В таблице 5 приводится расчет результата от производственной деятельности предприятия за 2001 год.
Таблица 5
Расчетный результат от производственной деятельности МП «Лифт-Сервис» в 2001 году
| Виды выполняемых работ | 2001г. факт. | Рентабельность, % | % выполнения | Прибыль, тыс.руб | % выполнения | |||
| рентаб. % | прибыль тыс. руб. | план | факт | План | факт | |||
| Всего | 3,7 | 119,7 | 3,6 | 2,2 | 61,1 | 169,8 | 122,6 | 72,2 |
| в том числе | ||||||||
| Муниципальный заказ | 1,6 | 46,8 | 2,9 | убытки | Не выполнено | 115,8 | -147,7 | не выполнено |
| из него | ||||||||
| ТО | 1,7 | 39,4 | 2,2 | убытки | Не выполнено | не выполнено | ||
| КР и замена лифтов | 1,3 | 7,4 | 7,4 | убытки | Не выполнено | 37,2 | -108 | не выплнено |
| Прочие | 20,8 | 72,9 | 8 | 24,5 | 306,3 | 54 | 270,3 | 500,6 |
Из представленной таблицы видно, что план по прибыли выполнен на 72,2 %, а по муниципальному заказу план по прибыли не выполнен. А чтобы выяснить причину нужно проанализировать структуру балансового результата в таблице [2].
Остаток Фонда накопления на 01.01.2000г. – 18,14 тыс.руб. в том числе Фонд накопления образованный – 10,02 тыс.руб. Фонд накопления использованный 8,12 тыс.руб. Итого Фонд накопления на 01.01.2001г. – 42,06 тыс.руб. ( 23,92+18,1) в том числе: Фонд накопления образованный – 23,94 тыс.руб.(10,02-10,0+23,92), Фонд накопления использованный – 18,12 тыс.руб. (8,12+10,0).
В таблице 6 приводится структура финансового результата деятельности предприятия в 2001 году.
Таблица 6
Структура финансового результата деятельности предприятия МП «Лифт-Сервис» (тыс. руб.)
| № П/П | Наименование | Сумма, тыс.руб. |
| 1 | Выручка от реализации | 5693,95 |
| 2 | Прочие доходы | 47,041 |
| в том числе: | ||
| от продажи п/материалов и др. ценностей | 4,616 | |
| от оприходования восстановления вторичных материалов | 41,22 | |
| пени за нарушения договора | 1,074 | |
| возмещение ущерба | 0,023 | |
| от металлолома | 0,108 | |
| 3 | Себестоимость | 5571,3 |
| 4 | Прочие расходы, всего | 16,698 |
| в том числе: | ||
| налог на имущество | 9,98 | |
| дополнительный платеж на прибыль за 1999 г. | 4,008 | |
| дополнительный платеж на прибыль за 2 квартал2000 г. | 1,637 | |
| притензии от МУ "СЗ" | 0,751 | |
| НДС исчислен с пени | 0,179 | |
| НДС в ломе | 0,018 | |
| Финансовый результат | 153 | |
| 5 | Налог на прибыль | 48,7 |
| 6 | Чистая нераспределенная прибыль | 104,3 |
За 2000г «Фонд накопления образованный» использовался, поэтому он является источником пополнения оборотных средств предприятия.
Эффективность хозяйственной деятельности отражает результативность работы предприятия относительно либо величины авансированных ресурсов, либо величины их потребления (затрат) в процессе производства. Для оценки эффективности хозяйственной деятельности также используют показатели рентабельности-прибыльности или доходности его капитала, ресурсов, продукции или оказываемых услуг.
Рассмотрим показатели финансового результата предприятия за 2001г. и 2002г. в таблице 7 и 8.
Таблица 7
Финансовые результаты деятельности МП «Лифт-Сервис» за 2001 год
| Наименование показателя | В начале 2001г | В конце 2002г | Отклонение | |||
| Абсолют. | % | Абсолют. | % | Абсолют. | % | |
| Чистая выручка от реализации | 658,73 | 100,0 | 3 324,21 | 100,0 | 2 665,48 | 0,00 |
| Себестоимость реализованной продукции | 632,23 | 95,98 | 3 204,54 | 96,40 | 2 572,31 | 0,42 |
| в том числе коммерческие расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Управленческие расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Валовая прибыль | 26,50 | 4,02 | 119,68 | 3,60 | 93,18 | -0,42 |
| Внереализацион ные доходы | 1,70 | 0,26 | 43,16 | 1,30 | 41,45 | 1,04 |
| Внереализацион ные расходы | 22,80 | 3,46 | 27,04 | 0,81 | 4,24 | -2,65 |
| Результат от внереализацион ной деятельности | -21,10 | -3,20 | 16,12 | 0,48 | 37,22 | 3,68 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 5,40 | 0,82 | 135,79 | 4,08 | 130,39 | 3,26 |
| Налоги, выплачиваемые из прибыли, и другие платежи | 15,36 | 2,33 | 55,96 | 1,68 | 40,60 | -0,65 |
| Прибыль (убыток) после налогообложения | -9,96 | -1,51 | 79,83 | 2,40 | 89,79 | 3,91 |
| Чистая прибыль (убыток) | -9,96 | -1,51 | 79,83 | 2,40 | 89,79 | 3,91 |
Чистая выручка предприятия за 2001год увеличилась на 2 665,48 тыс. руб. или 404,64% (с 658,73 до 3 324,21 тыс. руб.). Основная деятельность, ради осуществления которой было создано предприятие, за анализируемый период была прибыльной.
Себестоимость реализованной продукции предприятия за анализируемый период увеличилась на 2 572,31 тыс. руб. или 406,86% (с 632,23 до 3 204,54 тыс. руб.).
Как следствие этого, эффективность основной деятельности предприятия снизилась, так как темп изменения выручки отставал от темпа изменения себестоимости реализованной продукции.
Как следствие этого, эффективность основной деятельности предприятия снизилась, так как темп изменения выручки отставал от темпа изменения себестоимости реализованной продукции.
Валовая прибыль предприятия за анализируемый период увеличилась на 93,18 тыс. руб. или 351,61% (с 26,50 до 119,68 тыс. руб.). В конце периода в структуре совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов деятельности предприятия, наибольший удельный вес приходился на доходы от основной деятельности.
Таблица 8
- Финансовые результаты за 2002 год
| Наименование показателя | 2001г. | 2002 г. | Отклонение | |||
| Абсолют | удельный вес | Абсолют | удельный вес | Абсолют. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 = 4 - 2 | 7 = 5 – 3 |
| Чистая выручка от реализации | 1 198,22 | 100,00 | 5 693,94 | 100,00 | 4 495,73 | 0,00 |
| Себестоимость реализованной продукции | 1 168,10 | 97,49 | 5 571,30 | 97,85 | 4 403,20 | 0,36 |
| в том числе коммерческие расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Управленческие расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Валовая прибыль | 30,12 | 2,51 | 122,64 | 2,15 | 92,53 | -0,36 |
| Внереализационные доходы | 4,52 | 0,38 | 47,06 | 0,83 | 42,53 | 0,45 |
| Внереализационные расходы | 5,87 | 0,49 | 16,70 | 0,29 | 10,83 | -0,20 |
| Прибыль (убыток) до налогообложе Ния | 28,77 | 2,40 | 153,00 | 2,69 | 124,23 | 0,29 |
| Налоги, выплачиваемые из прибыли, и другие платежи | 8,83 | 0,74 | 48,69 | 0,86 | 39,85 | 0,12 |
| Прибыль (убыток) после налогообложе Ния | 19,94 | 1,66 | 104,32 | 1,83 | 84,38 | 0,17 |
| Чистая прибыль (убыток) | 19,94 | 1,66 | 104,32 | 1,83 | 84,38 | 0,17 |
Следует отметить, что расходы по прочей деятельности предприятия растут медленнее, чем доходы по этим видам деятельности.
В начале анализируемого периода предприятие имело прибыль от основной деятельности в размере 26,50 тыс. руб. Результат от прочих видов деятельности при этом составил -21,10 тыс. руб.
В конце анализируемого периода предприятие имело прибыль от основной деятельности в размере 119,68 тыс. руб. Результат от прочих видов деятельности при этом составил 16,12 тыс. руб.
От осуществления всех видов деятельности в конце анализируемого периода предприятие получило прибыль в размере 135,79 тыс. руб., что на 2 413,75% больше прибыли в начале периода, составившей 5,40 тыс. руб. В конце анализируемого периода у предприятия появилась чистая прибыль, то есть источник пополнения оборотных средств.
Чистая выручка предприятия за анализируемый период увеличилась на 4 495,73 тыс. руб. или 375,20% (с 1 198,22 тыс.руб до 5 693,94 тыс. руб.). Основная деятельность, ради осуществления которой было создано предприятие, за анализируемый период была прибыльной.
Себестоимость реализованной продукции предприятия за анализируемый период увеличилась на 4 403,20 тыс. руб. или 376,95% (с 1168,10 тыс.руб. до 5571,30 тыс. руб.).
Как следствие этого, эффективность основной деятельности предприятия снизилась, так как темп изменения выручки отставал от темпа изменения себестоимости реализованной продукции.
Валовая прибыль предприятия за анализируемый период увеличилась на 92,53 тыс. руб. или 307,21% (с 30,12 тыс.руб. до 122,64 тыс. руб.).
После того, как оценили финансовые результаты деятельности предприятия, проанализируем показатели эффективности деятельности предприятия, используя таблицы 9 и 10.
Таблица 9
Анализ эффективности и деловой активности деятельности МП «Лифт-Сервис» в 2001 году
| Наименование статей | 2000 г. | 2001г. | Относительное отклонение |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Рентабельность активов по прибыли до налогообложения, % | 0,022 | 0,360 | 0,339 |
| Рентабельность всех операций по прибыли до налогообложения, % | 0,008 | 0,040 | 0,032 |
| Рентабельность производственных активов по результатам от основной деятельности, % | 0,118 | 0,375 | 0,256 |
| Рентабельность основной деятельности, % | 0,040 | 0,036 | -0,004 |
| Рентабельность собственного капитала, % | -0,084 | 0,474 | 0,558 |
| Оборачиваемость активов, дни | 2,648 | 8,934 | 6,286 |
| Оборачиваемость производственных активов, дни | 2,942 | 10,403 | 7,461 |
| Оборачиваемость запасов и прочих оборотных активов, дни | 4,622 | 22,826 | 18,204 |
| Длительность оборота запасов и прочих оборотных активов, дни | 19,473 | 15,772 | -3,701 |
| Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности, дни | 11,614 | 31,345 | 19,731 |
| Длительность оборота краткосрочной дебиторской задолженности, дни | 7,749 | 11,485 | 3,736 |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности, дни | 5,039 | 15,917 | 10,879 |
| Длительность оборота кредиторской задолженности, дни | 17,862 | 22,617 | 4,755 |
| Длительность оборота краткосрочной кредиторской задолженности, дни | 17,695 | 21,655 | 3,960 |
| Чистый производственный оборотный капитал | 63,340 | -13,371 | -76,711 |
| Длительность оборота чистого производственного оборотного капитала, дни | 9,361 | 4,640 | -4,721 |
| Чистый оборотный капитал | 69,686 | 110,823 | 41,137 |
Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Анализ деловой активности и рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости и рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия. Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Вышеперечисленные показатели отражают рост деловой активности предприятия по сравнению с базовым годом.