В задачи всех специалистов входит грамотная организация работы, выполнение своих задач на высоком уровне, разработка и составление новых туров и программ, создание рекламных материалов и брошюр, а также удержание постоянных клиентов и привлечение новых.
Режим работы: по будням с 09:00 по 18:00; суббота с 10:00 до 14:00; воскресенье – выходной.
Учредителями компании являются:
· Осауленко Александр Павлович;
· Волоков Константин Михайлович.
Предмет деятельности общества:
Общество создано в целях удовлетворения потребностей граждан и юридических лиц в товарах, работах, услугах и получения прибыли в интересах его участников.
Основными видами деятельности общества являются:
· организация индивидуальных и групповых международных туров и предоставление всех видов услуг, связанных с ними;
· организация индивидуальных и групповых туров внутри страны.
Сфера деятельности общества:
· Познавательные, оздоровительные, образовательные, рекреационные программы в Китае, Юго-восточной Азии, Европе
· Отдых в санаториях России, турбазах Приморья,
· помощь в оформлении виз в КНР, Южную Корею и другие страны;
· помощь в приобретении авиабилетов по различным направлениям таких авиакомпаний как «Владавиа», AsianaAirlains, «KoreanAirlines»
Основными услугами предоставляемыми компанией являются:
· бронирование отелей по желанию клиента;
· бронирование и выписка авиабилетов по маршруту следования туриста;
· помощь в оформлении документов для оформлении въездной визы;
· организация трансферов и встречи - проводов туристов на территории иностранного государства;
· организация экскурсионной программы по желанию клиента;
· предоставление возможности медицинского страхования на время путешествия, а так же страховки от невыезда;
· обеспечение туристов питанием (в основном – завтраки).
Компания занимается множеством направлений, что способствует удовлетворению различных запросов и интересов ее клиентов.
2.2 Анализ бухгалтерской прибыли
Анализ бухгалтерской прибыли (до налогообложения) предприятия начинается с исследования ее динамики и структуры, как по общей сумме, так и в разрезе составляющих ее элементов. Для оценки уровня и динамики показателей бухгалтерской прибыли составим таблицу 1.
Как следует из ее данных, организация достигла высоких результатов в финансово-хозяйственной деятельности в отчетном периоде по сравнению с базисным годом. Об этом свидетельствует увеличение общей суммы прибыли на 396 тыс. руб. или 14%.
В отчетном периоде увеличилась сумма коммерческих расходов, их рост составил 211 тыс. руб., что на 8,3% выше, чем в предыдущем периоде. Общая доля коммерческих расходов в общем объеме выручки снизилась на 6,1% (с 96,6% до 90,5%). Не смотря на рост данного вида расходов темп их прироста был ниже темпов прироста выручки от реализации и составил 8,3% (в то время как темп прироста выручки составил 14%), это говорит об эффективных мерах предпринятых ООО «ДВМТК» по привлечению дополнительных сотрудников и проведению сезонных рекламных акций. Хотя, в общем своем понятии, расходы какими бы они небыли являются отрицательным фактором для деятельности предприятий, но только не в данном случае т к дополнительные расходы привели к существенному увеличению прибыли (дополнительные маркетинговые исследования, реклама), позволяя ООО «ДВМТК» наращивать объем собственного капитала и рассчитываться с кредиторской задолженностью.
Прибыль от обычного вида деятельности (после уплаты налогов) составила 202 тыс. руб., что на 148 тыс. выше, чем в базисном периоде, а удельный вес составил 7,2% против 2,2% предыдущего периода.
Вследствие отсутствия чрезвычайных доходов и расходов чистая (нераспределенная) прибыль равна прибыли от обычного вида деятельности и составляет в отчетном году 202 тыс. руб.
| Показатели | За прошлый период, тыс. руб | За отчет. период, тыс. руб. | Темп прироста, % | Отклонения (+ или –) тыс. руб. | Удельный вес, % | Отклонения (+ или – ), % | |
| За прошедший год | За текущий год | ||||||
| 1. Выручка (нетто) от реализации услуг | 2413 | 2809 | 14 | 396 | 100 | 100 | – |
| 2. Валовая прибыль | 2413 | 2809 | 14 | 396 | 100 | 100 | – |
| 3. Коммерческие расходы | 2332 | 2543 | 8,3 | 211 | 96,6 | 90,5 | -6,1 |
| 4. Прибыль (убыток) от реализации | 81 | 266 | 69,5 | 185 | 3,3 | 9,5 | 6,2 |
| 5. Операционные доходы | 3 | – | – | -3 | 0,1 | – | -0,1 |
| 6. Операционные расходы | 13 | – | – | -13 | 0,5 | – | -0,5 |
| 7. Прибыль (убыток) до налогообложения | 71 | 266 | 69,5 | 185 | 2,9 | 9,5 | 6,6 |
| 9. Налог на прибыль и иные аналогичные платежи | 17 | 64 | 73,4 | 47 | 0,7 | 2,3 | 1,6 |
| 10. Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 54 | 202 | 73,3 | 148 | 2,2 | 7,2 | 5 |
| 11. Чрезвычайные доходы | – | – | – | – | – | – | – |
| 12. Чрезвычайные расходы | – | – | – | – | – | – | – |
| 13. Чистая (нераспределенная) прибыль (убыток) | 54 | 202 | 73,3 | 148 | 2,2 | 7,2 | 5 |
Таблица 1 – Анализ прибыли ООО «ДВМТК» (по отчету о прибылях и убытках)
2.3 Анализ прибыли от реализации услуг
В связи с отсутствием на ООО «ДВМТК» управленческих расходов, а также не отраженной себестоимости, провести факторный анализ прибыли от реализации услуг не представляется возможным.
Приведем факторный анализ валовой прибыли. Для этого сначала приведем исходные данные для проведения факторного анализа в таблице 2.
Таблица 2 – исходные данные для факторного анализа валовой прибыли (тыс. руб.)
| Наименование показателей | Базисный год | Отчетный год | Абсолютное отклонение |
| Выручка (нетто) от продажи товаров (Во, Вх) | 2413 | 2809 | 396 |
| Валовая прибыль (ВПо, ВПх) | 2413 | 2809 | 396 |
Далее рассчитаем индекс изменения выручки от реализации по формуле 1:
Ив = Вх / Во (формула 1)
где Ив – индекс изменения выручки от реализации,
Вх – выручка отчетного года,
Во – выручка базисного года.
Согласно формуле первой индекс изменения от реализации равен 1,16 (2809 тыс. руб. / 2413 тыс. руб.).
Расчет воздействия первого фактора (изменение выручки от реализации) может быть произведен двумя способами:
1. Первый способ по формуле (формула 2):
ΔВП = ВПо х Ивп – ВП0 (формула 2)
где ΔВП – прирост валовой прибыли в базисном периоде;
2. Второй способ (формула 3)
ΔВПв = ВПо х (Ив – 1) (формула 3)
Согласно выше приведенным формулам расчет воздействия фактора изменения выручки от реализации равен:
1. ΔВП = 2413 х 1,16 – 2413 = 386 тыс. руб.
2. ΔВПв = 2413 х (1,16 – 1) = 386 тыс. руб.
Результаты по первой и второй формуле совпадают, что говорит об их правильности. В данном случае увеличение выручки от реализации привело к росту прибыли на 386 тыс. руб.
Расчет влияния второго фактора - влияния сдвига в ассортименте на изменение валовой прибыли (ΔВПа), осуществляется нами т к на каждый турпродут делается разная наценка, что приводит к разному уровню рентабельности по каждому турпродукту. Расчет влияния сдвигов в ассортименте приведем в таблице 3:
Таблица 3 – расчет влияния сдвигов в ассортименте на изменение валовой прибыли (тыс. руб.)
| Способ | Расчетная формула | Расчет (тыс. руб.) |
| 1 способ | ΔВПа = ВПх – ВПо х Ив | 2809 – 2413х1,16 = 10 |
По результатам расчета выявлено увеличение прибыли на 10 тыс. руб. за счет увеличения объемов реализации турпродутов с большим уровнем рентабельности.
2.4 Анализ показателей рентабельности
Экономическая эффективность деятельности предприятий выражается показателями рентабельности (доходности). В общем виде показатель экономической эффективности можно выразить формулой, в которой в числителе будет отражен экономический эффект (прибыль) предприятия умноженный на сто, а в знаменателе его ресурсы или затраты.
Для расчета показателей рентабельности вынесем исходные данные в таблицу.
Таблица 4 – Исходные данные для расчета показателей рентабельности (тыс. руб.)
| Показатель | Обознач-е | Базисный год | Отчет. год |
| 1. Выручка от реализации | ВР | 2413 | 2809 |
| 2. Бухгалтерская прибыль (прибыль до налогообложения) | БП | 71 | 266 |
| 3. Чистая прибыль | ЧП | 54 | 202 |
| 4. Средняя стоимость внеоборотных активов | Сред ВОА | 249 | 249 |
| 5. Средняя стоимость оборотных активов | Сред ОА | 2689 | 2689 |
| 6. Средняя стоимость активов | Сред А | 2938 | 2938 |
| 7. Средняя стоимость собственного капитала | Сред СК | 2286 | 2286 |
Показатели с 4 по 7 (таблицы 4) рассчитаны в средней величине т к выявляется изменение соответствующего показателя рентабельности в зависимости от изменения экономической эффективности ООО «ДВМТК».
Сами показатели выделим в отдельную таблицу (таблица 5), где будут также представлены формулы для их расчета и сам расчет коэффициента.
Из расчетов сделанных в таблице 5 видно, что все показатели рентабельности за отчетный период по сравнению с базисным периодом значительно выросли. Произошло это из-за роста выручки от продаж и соответственно роста коэффициента рентабельности от реализации который в отчетном году вырос с 2,9% до 9,5% (в 3 раза).