| Министерство науки и образования РФМосковский Государственный Строительный УниверситетКафедра ОСУНКурсовая работа по теме:«Финансовый анализ деятельности предприятия инвестиционно – строительной сферы» Выполнила: студентка ЭОУС-IV-6 Онисимова Т.К. Проверила: Проф., д.э.н. Верстина Н.Г.Москва,2004г. |
Содержание
1. Введение
1.1 Предмет финансового анализа
1.2 Цели финансового анализа
1.3 Исходные данные для работы: форма№1 и форма№2
2. Основная часть
2.1 Характеристика формы №1 и формы №2
2.2 Предварительная обработка исходных данных
2.3 Выбор и обоснование коэффициентов
2.4 Расчет показателей на начало и конец периода
3. Заключение
3.1 Анализ значений показателей и выводы о финансовом
состоянии предприятия
4. Список использованной литературы
1.Введение.
1.1 Предмет финансового анализа[1]
Финансовый анализ – это анализ части общего, полного анализа хозяйственной деятельности организации, основанный на сборе, обработке, классификации, систематизации, хранении, использовании информации для оценки финансового состояния организации на текущий момент и на перспективу.
Финансовый анализ данных только бухгалтерской отчётности относят к разряду внешнего финансового анализа. Он особенно интересен для заинтересованных контрагентов – собственников или государственных органов, находящихся за пределами организации. Понятно, что внешний финансовый анализ, выполненный только на основе отчётных данных, содержит весьма ограниченную часть информации о деятельности организации и не позволяет раскрыть всех её секретов.
К особенностям внешнего финансового анализа можно отнести :
· множественность субъектов анализа (пользователей информации о деятельности организации);
· разнообразие целей и интересов субъектов анализа;
· наличие типовых методик, стандартов учёта и отчётности;
· ориентацию анализа только на публичную, внешнюю отчётность организации;
· ограничение задач анализа как следствие предыдущего фактора;
· максимальная открытость результатов анализа для пользователей информации о деятельности организации.
Основное содержание (задачи) внешнего финансового анализа, составляемого партнёрами организации по данным публичной финансовой отчётности, составляет:
· анализ:
a) абсолютных показателей прибыли;
b) относительных показателей рентабельности;
c) финансового состояния;
d) рыночной устойчивости;
e) ликвидности баланса;
f) платёжеспособности организации;
g) эффективности использования заёмного капитала;
· экономическая диагностика финансового состояния организации.
1.2 Цели финансового анализа
Финансовый анализ российской организации по постановке цели и задачи не имеет существенных отличий от традиционного подхода. Под традиционным подходом в финансовом анализе понимают совокупность методов, инструментов, технологий, принимаемых для сбора, обработки, интерпретации ( истолкования) данных о хозяйственной деятельности организации.
Основной вклад в теорию и практику финансового анализа внесён экономистами стран с развитой рыночной экономикой.
Главной целью финансового анализа является оценка и идентификация внутренних проблем организации для подготовки, обоснования, принятия различных управленческих решений, в том числе в области развития организации, выхода из кризиса, перехода к процедурам банкротства, покупки – продажи бизнеса или пакета акций, привлечения инвестиций ( заёмных средств).
Управленческие решения разрабатывают и принимают различные хозяйствующие субъекты:
· владельцы – для обоснования стратегических решений ( какие долгосрочные мероприятия следует включить в бизнес – план организации для обеспечения устойчивого развития);
· менеджеры – для обоснования стратегических решений ( какие оперативные мероприятия следует включить в план финансового оздоровления организации);
· арбитражные управляющие – для выполнения судебных решений (какие неотложные мероприятия следует предусмотреть в плане внешнего управления организацией);
· кредиторы – для обоснования решений о предоставлении кредита ( какие условия предоставления кредита исключат возможность его не возврата);
· инвесторы - для подготовки инвестиционных решений ( какие условия инвестирования обеспечат рентабельность инвестиционного проекта);
· представители государственных органов управления – для оценки соблюдения государственных интересов ( какие условия государственной поддержки необходимы для восстановления платёжеспособности хозяйствующего субъекта, находящегося полностью или частично в государственной собственности).
Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках на 31 марта 2003 года.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ПО СОСТОЯНИЮ НА 31 МАРТА 2003 ГОДА
| ЗАО “Инвестиционная компания “УНИВЕР” | |||
| 31 марта 2003 года | В тыс. руб | В тыс. руб | |
| АКТИВ | Код cтр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | - | - |
| - патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | - | - |
| - организационные расходы | 112 | - | - |
| Основные средства (01, 02) | 120 | 495 | 507 |
| - здания, машины и оборудование | 122 | 495 | 507 |
| Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | 140 | 3 221 | 2 562 |
| - инвестиции в другие организации | 143 | 3 221 | 2 552 |
| - прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | - | 10 |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 3 716 | 3 069 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 502 | 444 |
| - сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10,14,16) | 211 | - | - |
| - затраты в незавершенном производстве | 213 | - | - |
| - расходы будущих периодов (97) | 216 | 502 | 444 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 84 | 75 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | 240 | 214 468 | 220 228 |
| - покупатели и заказчики (62, 63, 76) | 241 | 214 369 | 219 558 |
| - авансы выданные | 245 | 94 | 453 |
| - прочие дебиторы | 246 | 5 | 217 |
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) | 250 | 75 916 | 40 236 |
| - займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев (58, 59, 81) | 251 | 1 385 | 3 600 |
| - прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 74 531 | 36 636 |
| Денежные средства | 260 | 9 746 | 18 087 |
| - касса (50) | 261 | 29 | 18 |
| расчетные счета (51) | 262 | 8 667 | 16 526 |
| - прочие денежные средства (55,57) | 264 | 1 040 | 1 543 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 300 716 | 279 070 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 304 432 | 282 139 |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало Отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (80) | 410 | 12 000 | 12 000 |
| Добавочный капитал (83) | 420 | 4 800 | 4 800 |
| Резервный капитал (82) | 430 | 388 | 460 |
| - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 388 | 460 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 460 | 4 141 | 4 068 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | 470 | х | 523 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 21 328 | 21 851 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (67) | 510 | - | - |
| - в том числе | |||
| - кредиты банков, подлежащих погашению, более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (66) | 610 | 95 128 | 182 322 |
| - кредиты банков, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 75 000 | 149 950 |
| - займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | 20 128 | 32 372 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 187 976 | 77 966 |
| - поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 187 104 | 77 797 |
| - векселя к уплате (60) | 622 | - | - |
| - задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 65 | 72 |
| - задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | - | 17 |
| - задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 807 | 80 |
| - прочие кредиторы | 628 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 283 104 | 260 288 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 304 432 | 282 139 |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ.
По состоянию за период с 1 января по 31 марта 2003 года , в тыс. руб.