Смекни!
smekni.com

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 8 (стр. 50 из 154)

Таблица 5.55

Анализ роста и прироста производства и продаж товаров, %

Годы

Цепные темпы роста

объема производства

Цепные темпы роста

объема продаж

ххх1

100

100

ххх2

118

125

хххЗ

131

114

Сумма

349

339

Среднеарифметическое (Тср)

116

113

Среднее значение

116,33

113

Прирост (Тпр)

16,33

13,00

Из данных таблицы следует, что среднегодовое значение цепных темпов роста продаж ниже на 3,33%, чем производства продукции. Кроме того, наблюдаются неравномерность изменения показателей по годам, так, темп роста производства товаров во ххх2 году составил 18%, а продаж – 25%, в то время как в ххх3 году - 31% и 14% соответственно. Среднеарифметическое значение также показывает превышение темпов роста объема производства над темпами роста объемов продаж на 3,33%. Объем продаж возрастал, но темпы роста его упали, что не позволило предприятию в ХХХ3 году удержать превышение объемов продаж над объемом производства товаров. Это – тревожная ситуация, и данные говорят о наличии у предприятия проблем в маркетинговой сфере. Эти же выводы подтверждаются и показателями прироста.

Продажа товаров является связующим звеном между производителем и потребителем. От спроса на товары зависят объем производства и объем продаж. По своему экономическому содержанию объем продаж характеризует конечный финансовый результат работы организации, выполнения своих обязательств перед потребителями, степень участия в удовлетворении потребностей рынка.

Объем продаж в плане определяется как стоимость товаров, предназначенных к поставке и подлежащих оплате в плановом периоде: готовых изделий; полуфабрикатов собственного производства; работ промышленного характера, предназначаемых к продаже на сторону (включая капитальный ремонт своего оборудования и транспортных средств, выполняемый силами промышленно-производственного персонала), а также как продажа товаров и выполнение работ для своего капитального строительства и других непромышленных хозяйств, находящихся на балансе организации.

Анализ продажи товаров проводят каждый месяц, квартал, полугодие, год. Рассчитывают процент выполнения плана, абсолютное отклонение от плана, темпы роста и прироста.

Пример схемы анализа продаж товаров приведен в таблице 5.3.

Таблица 5.56

Анализ соотношения планового и фактического объема производства

и продаж товаров в сопоставимых ценах

Вид

товара

Объем производства, тыс.руб.

Объем продаж, тыс.руб.

план

факт

отклонение (+, -)

в %

к плану

план

факт

отклонение (+, -)

в %

к плану

А

337218

433600

96382

128,58

400211

434817

34606

108,65

Б

113934

131374

17440

115,31

122331

132211

9880

108,08

В

39195

51325

12130

130,95

40921

42797

1876

104,58

Г

59184

73362

14178

123,96

62538

63799

1261

102,02

Д

17297

22609

5312

130,71

20233

22102

1869

109,24

Е

5833

5146

-687

88,22

5000

5879

879

117,58

Итого:

572661

717416

144755

125,28

651234

701605

50371

107,73

Представленные в таблице данные позволяют сделать вывод о том, что организация в целом успешно справляется с планами производства и продаж, кроме отклонения от плана производства товара Е в сторону снижения на 687 тыс.руб. Однако перевыполнение плана производства на 25, 28% не подкрепляется соответствующим перевыполнением плана по продажам, которое составляет лишь 7,73%. Неубедительной также представляется вся система плановых показателей, поскольку они значительно ниже фактических. Руководству организации следует обратить внимание на повышение обоснованности планирования производства и продаж, поскольку занижение этих плановых показателей влечет за собой дефицитность планирования всех ресурсов, необходимых для реального обеспечения производства и продаж.

Пример анализа выполнения плана по производству товаров приведен в таблице 5.3., где представлены показатели по каждому виду товара. Такая детализация позволяет определить виды товаров, по которым выполняется или не выполняется план производства.

Таблица 5.57

Анализ выполнения плана по производству продукции

в сопоставимых ценах

Вид

товара

Объем производства товаров, тыс. руб. Изменение плана производства отчетного года относительно плана прошлого года Изменение фактического объема производства в отчетном году
прошлый год отчетный год

относительно плана

относительно прошлого года

план

факт

план

факт

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

А

261230

276463

337218

433600

75988

129,09

96382

128,58

157137

156,84

Б

98520

101356

113934

131374

15414

115,65

17440

115,31

30018

129,62

В

21220

24228

39195

51325

17975

184,71

12130

130,95

27097

211,84

Г

36570

40097

59184

73362

22614

161,84

14178

123,96

33265

182,96

Д

14520

15991

17297

22609

2777

119,13

5312

130,71

6618

141,39

Е

3600

3820

5833

5146

2233

162,03

-687

88,22

1326

134,71

Итого:

435660

461955

572661

717416

137001

131,45

144754

125,28

255461

155,30

Анализ выполнения плана производства и продаж товаров проводится как в целях оценки качества планирования, так и для контроля плановой дисциплины, т.е. способности организации выполнять плановые показатели, т.е. достигать поставленные цели. Из данных таблицы 5.4 следует, что организация наращивает объем производства всех видов товаров. Наблюдается значительное отклонение планов производства отчетного и предыдущего года от 115,65% до 184,71% для разных видов товаров. Кроме того, выявлено существенное отличие фактического объема производства от планового как в предыдущем году, так и в отчетном. Отклонения фактического объема производства от планового в отчетном году изменяются от 130,95% до 88,22%. Отклонение итогового показателя составляет 125,28%.