Управление финансовыми результатами организации (стр. 1 из 11)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 2

ГЛАВА 1. Хозяйственная деятельность ООО «УДАЧА» за I к 2010 года. 5

ГЛАВА 2. Хозяйственная деятельность ООО "УДАЧА" за II к 2010 года. 19

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 37

ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАТЕРСКОГО УЧЕТА.. 38

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 40


ВВЕДЕНИЕ

Бухгалтерский учёт — упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательств организации и их изменениях (движении денежных средств) путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.

Объектами бухгалтерского учёта являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

Бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухгалтерском учете может вестись: Главным бухгалтером, принятым на предприятие по трудовому договору, генеральным директором при отсутствии бухгалтера, бухгалтером, не являющимся главным либо сторонней организацией (бухгалтерское сопровождение).

Основной задачей бухгалтерского учёта является формирование полной и достоверной информации (бухгалтерской отчётности) о деятельности организации и её имущественном положении, на основании которой становится возможным:

- предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации;

- выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой устойчивости организации;

- контроль соблюдения законодательства при осуществлении организацией хозяйственных операций;

- контроль целесообразности хозяйственных операций;

- контроль наличия и движения имущества и обязательств;

- контроль использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

- контроль соответствия деятельности утверждённым нормам, нормативам и сметам.

Внутренние пользователи бухгалтерской отчётности — руководители, учредители, участники и собственники имущества организации.

Внешние пользователи бухгалтерской отчётности — инвесторы, кредиторы, государство. Бухгалтерский учёт тесно связан с налоговым и управленческим учётом.

В своем курсовом проекте я рассмотрю деятельность ООО «УДАЧА».

ООО «УДАЧА» было зарегистрировано 3.01.2010 в Самаре. Учредителями компании являются Антипов С.К., Сомов М.М., а также ООО «МАГ». Директором данного предприятия был назначен Кашин М.М. , в прошлом успешно руководивший компанией «Строй Сам». Главным бухгалтером стал Седых Л.А.. Руководством компании было принято решении выпускать обувные тумбы.

За первый месяц работы компании руководителями была разработана стратегия компании, были заключены договоры с поставщиками материалов. Также был заключен договор аренды с ООО «СТАРТ». Для развития бизнеса компанией был взят кредит 350 000 рублей.

В феврале на работу были приняты трое рабочих и мастер на постоянную работу. Рабочие предоставили справки о количестве детей для предоставления стандартных вычетов. Директор отметил, что у рабочего Соколова К.Б трое детей, у рабочего Иванова один ребенок, и у рабочего Карпова один ребенок.

Руководителем компании было принято решение начислять заработную плату рабочим в зависимости от количества произведенных ими тумб. За каждую сделанную тумбу рабочему начисляется 1500 рублей. У мастера Антипова С.К. устанавливается постоянный оклад в размере 6000 рублей в месяц.

Зарплата директора является постоянной и составляет 14000 рублей В месяц. Бухгалтер будет получать 12000 рублей ежемесячно.

Также было принято решение вести учет готовой продукции на складе по фактической себестоимости, а выручку от реализации определять по мере отгрузки товара.

Цена реализации одной тумбы- 3000 рублей. Затраты материалов на изготовление единицы продукции определяются исходя из нормы расходов материалов, которая включает в себя:

- ДСП – материал для панелей ( верхняя, нижняя и лицевая панели размером 1000х400х20 мм; две боковые панели размером 500х400х20 мм);

-фанера –материал задней стенки тумбы (1000х400 мм );

-две петли мебельные;

-одна защелка мебельная;

-одна ручка мебельная;

-восемь шурупов;

-20 грамм гвоздей;

-пакет упаковочный.


ГЛАВА 1. Хозяйственная деятельность ООО «УДАЧА» за 1-й квартал 2010 года

Журнал хозяйственных операций за первый квартал 2010 г. по ООО "УДАЧА"

Дата

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

03.01.2010

задолженность по вкладу в УК ООО "МАГ"

70 000

75.1.01

80

задолженность по вкладу в УК Антипова С.К.

6 000

75.1.02

80

задолженность по вкладу в УК Сомова М.М.

24 000

75.1.03

80

11.01.2010

поступила фанера (10 листов) от Сомова

18 000

10.1.01

75.1.03

поступили денежные средства от ООО "МАГ" в кассу

2 000

50

75.1.01

поступили денежные средства от ООО "МАГ" на расчетный счет

18 000

51

75.1.01

поступили пакеты (200 шт) от Антипова

1 800

10.1.02

75.1.02

13.01.2010

предъявлен счет юридической фирмой

1 695

08

60.2.08

выделен НДС

305

19

60.2.08

оплачен счет директором фирмы

2 000

60.2.08

71.1.01

расходы приняты к учету

1 695

26

08

23.01.2010

предприятие получило кредит на 3 года

350 000

51

67

30.01.2010

начислена зарплата январь администрации (Кашин)

14 000

26

70.1.01

начислена зарплата январь администрации (Седых)

12 000

26

70.1.02

30.01.2010

удержан НЛФЛ за январь (Кашин)

1 768

70.1.01

68.2

удержан НЛФЛ за январь (Седых)

1 508

70.1.02

68.2

перечислен НДФЛ за январь

3 276

68.2

51

30.01.2010

начислены страховые взносы за январь (Кашин)

3 640

26

69

начислены страховые взносы за январь (Седых)

3 120

26

69

перечислены страховые взносы за январь

6 760

69

51

04.02.2010

получены в кассу средства для выдачи зарплаты

22 724

50

51

04.02.2010

выдана зарплата Кашину

12 232

70.1.01

50

выдана зарплата Седых

10 492

70.1.02

50

10.02.2010

поступили от базы №3 ДСП (20 листов)

19 800

10.1.03

60.2.02

выделен НДС

3 564

19

60.2.02

10.02.2010

поступили от ООО "ДОМ" шурупы ( 8 уп. по 100 шт)

2 400

10.1.04

60.2.03

выделен НДС

432

19

60.2.03

поступили от ООО "ДОМ" ручки мебельные (100 шт)

1 600

10.1.05

60.2.03

выделен НДС

288

19

60.2.03

13.02.2010

поступили от АО "КЛЮЧ" пакеты (400 шт)

1 400

10.1.02

60.2.04

поступили от АО "КЛЮЧ" защелки(50 шт)

285

10.1.06

60.2.04

поступили от АО "КЛЮЧ" петли(150 шт)

450

10.1.07

60.2.04

выделен НДС

384

19

60.2.04

15.02.2010

учтены транспортные расходы за доствку материалов с Базы № 3

1 017

10.1.03

60.2.01

выделен НДС

183

19

60.2.01

оплачен счет от транспортной организации

1 200

60.2.01

51

18.02.2010

перечислено базе №3

11 800

60.2.02

51

18.02.2010

перечислено ООО "ДОМ"

4 000

60.2.03

51

18.02.2010

поступили гвозди от Кашина (5 кг)

350

10.1.08

71.1.01

выделен НДС

63

19

71.1.01

поступила фанера от Кашина (15 листов)

1 500

10.1.01

71.1.01

выделен НДС

270

19

71.1.01

18.02.2010

приобретены Антиповым канцтовары

847

10.6.01

71.1.02

выделен НДС

153

19

71.1.02

22.02.2010

начислены % за 1-й месяц использования кредита

5 833

91.2

67

25.02.2010

отпущено в производство ДСП (12 листов)

12 490,2

20

10.1.03

отпущена в производство фанера (7 листов)

5 460

20

10.1.01

отпущены в производство шурупы (8 уп. по 100 шт)

2 400

20

10.1.04

отпущены в производство гвозди (2 кг)

140

20

10.1.08

отпущены в производство петли (150 шт)

450

20

10.1.07

отпущены в производство ручки мебельные (50 шт)

800

20

10.1.05

отпущены в производство защелки (50 шт)

285

20

10.1.06

отпущены в производство пакеты (50 шт)

266,67

20

10.1.02

28.02.2010

начислена зарплата за февраль (Соколов)

6 000

20

70.1.03

начислена зарплата за февраль (Иванов)

16 500

20

70.1.04

начислена зарплата за февраль (Карпов)

10 500

20

70.1.05

начислена зарплата за февраль (Антипов)

6 000

25

70.1.06

начислена зарплата за февраль (Кашин)

14 000

26

70.1.01

начислена зарплата за февраль (Седых)

12 000

26

70.1.02

28.02.2010

удержан НДФЛ за февраль (Соколов)

338

70.1.03

68.2

удержан НДФЛ за февраль (Иванов)

1 963

70.1.04

68.2

удержан НДФЛ за февраль (Карпов)

1 183

70.1.05

68.2

удержан НДФЛ за февраль (Антипов)

728

70.1.06

68.2


Таблица 2. Ведомость учета движения материалов за первый квартал 2010 г. по ООО "УДАЧА"

Наименование

Единицы измерения

Поступление

Расход

Остаток на конец периода

Цена, руб.

Кол-во, шт.

Сумма, руб.

Цена, руб.

Кол-во, шт.

Сумма, руб.

Цена, руб.

Кол-во, шт.

Сумма, руб.

Фанера

листы

10

18 000,00

15

1 500,00

Итого

780,00

25

19 500,00

780,00

7

5 460,00

18

14 040,00

Пакеты

штуки

200

1 800,00

400

1 400,00

Итого

5,33

600

3 200,00

5,33

50

266,67

550

2 933,33

ДСП

листы

20

19 800,00

Трансп.расходы

1 016,95

ДСП и трансп.расходы

20 816,95

Итого

1 040,85

20

20 816,95

1 040,85

12

12 490,17

8

8 326,78

Шурупы

штуки

800

2 400,00

Итого

3,00

800

2 400,00

3,00

800

2 400,00

0

-

Ручки

штуки

100

1 600,00

Итого

16,00

100

1 600,00

16,00

50

800,00

50

800,00

Защелки

штуки

50

285,00

Итого

5,70

50

285,00

5,70

50

285,00

0

-

Петли

штуки

150

450,00

Итого

3,00

150

450,00

3,00

150

450,00

150

-

Гвозди

граммы

5000

350,00

Итого

0,07

5000

350,00

0,07

2000

140,00

3000

210,00

Канцтовары

847,46

-

Итого

847,46

-

847,46

ИТОГО

49 449,41

22 291,84

27 157,57

Таблица 3. Расчет остатков материалов в производстве на конец 1-го квартала 2010 г. по ООО "УДАЧА"

Наименование материала

Поступление материала за период

Расход материала по нормам

Остаток на конец периода

Количество

Сумма, руб.

Количество

Сумма, руб.

Количество

Сумма, руб.

Фанера

126

5460,00

48

2080,00

78

3380,00

Пакеты

50

266,67

48

256,00

2

10,67

ДСП

216

12490,17

192

11102,37

24

1387,80

Шурупы

800

2400,00

384

1152,00

416

1248,00

Ручки

50

800,00

48

768,00

2

32,00

Защелки

50

285,00

48

273,60

2

11,40

Петли

150

450

96

288

54

162

Гвозди

2000

140,00

960

67,2

1040

72,8

Итого

--------

22291,84

--------

15987,17

--------

6304,66

Таблица 4. Пропорциональные затраты за 1-й квартал 2010 г. по ООО "УДАЧА"

Наименование

Общие расходы периода (100%)

Расходы, включаемые в себестоимость (71,72 %)

Остаток на конец периода

Сумма, руб.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

Материальные затраты

22 291,84

15 987,17

6 304,66

Трудовые затраты

90 720,00

65 062,22

25 657,78

Прочие затраты

15 520,00

11 130,57

4 389,43

Итого

128 531,84

92 179,97

36 351,87

Себестоимость единицы продукции 1920,42 рублей


Таблица 5. Учет расчетов с поставщиками за 1-й квартал 2010 г. по ООО "УДАЧА"

Наименование организации

Поставка, руб.

Оплата, руб.

Задолженность на конец периода, руб.

Сумма вкл НДС

НДС

Сумма вкл НДС

НДС

Сумма вкл НДС

НДС

Юридическая фирма

2 000,00

305,08

2 000,00

305,08

-

-

База № 3

23 364,00

3 564,00

11 800,00

1 800,00

11 564,00

1 764,00

ООО "ДОМ"

4 720,00

720,00

4 000,00

610,17

720,00

109,83

АО "КЛЮЧ"

2 519,00

384,25

-

-

2 519,00

384,25

Транспортная организация

1 200,00

183,05

1 200,00

183,05

-

-

Энергетическая компания

600,00

-

-

-

600,00

-

ООО "СТАРТ"

15 000,00

2 288,14

15 000,00

2 288,14

-

-

Поставщик ПО

35 000,00

5 338,98

-

-

35 000,00

5 338,98

Итого

84 403,00

----

34 000,00

----

50 403,00

----

Таблица 6. Учет расчетов с покупателями за 1-й квартал 2010 г. по ООО "УДАЧА"

Наименование организации

Поставка, руб.

Оплата, руб.

Задолженность на конец периода, руб.

Сумма вкл НДС

НДС

Сумма вкл НДС

НДС

Сумма вкл НДС

НДС

ООО "Миливидент"

24780,00

3780,00

24780,00

3780,00

0

0

Итого

24780,00

--------

24780,00

--------

0

--------



Таблица 7. Учет расчетов с подотчетными лицами за 1-й квартал 2010 г. ООО "УДАЧА"

ФИО

обороты за период, руб.

задолженность на конец периода, руб.

дебет

кредит

дебет

кредит

Антипов

1 000

1 000

------

------

Кашин

4 183

4 183

------

------

Итого

5 183

5 183

------

------

Таблица 8. Ведомость начисления заработной платы работникам ООО "УДАЧА" за первый квартал 2010 г.

ФИО

Должность

Вид работы

Стандартные вычеты, руб.

Начислено, руб.

Налогообла-гаемая база, руб.

НДФЛ

Сумма к выдаче, руб.

на себя

на детей

январь

Кашин М.М.

директор

осн. место

400,00

14 000,00

13 600,00

1 768,00

12 232,00

Седых Л.А.

бухгалтер

осн. место

400,00

12 000,00

11 600,00

1 508,00

10 492,00

Соколов К.Б.

рабочий

осн. место

Иванов И.И.

рабочий

осн. место

Карпов Т.Ю.

рабочий

осн. место

Антипов С.К.

мастер

осн. место

Итого

800,00

-

26 000,00

25 200,00

3 276,00

22 724,00

Таблица 9. Ведомость учета готовой продукции за 1-й квартал 2010 г. по ООО "УДАЧА"

Наименование

Выпуск

Отгрузка

Остаток на конец периода

Кол-во, шт.

Сумма, руб.

Кол-во, шт.

Сумма, руб.

Кол-во, шт.

Сумма, руб.

тумбы

48

92 179,97

7

13 442,91

41

78 737,05

Итого

92 179,97

13 442,91

78 737,05


Таблица 10. Учет расчетов с учредителями по вкладам в уставной капитал за первый квартал 2010 г. по ООО "УДАЧА"

ФИО

Задолженность на начало периода, руб.

Взносы за период, руб.

Задолженность на конец периода, руб.

ООО "МАГ"

70000

20000

50000

Антипов С.К.

6000

1800

4200

Сомов М.М.

24000

18000

6000

Итого

100000

39800

60200

Таблица 11. Не пропорциональные затраты за первый квартал 2010 г. по ООО "УДАЧА"

Статьи расходов

Сумма, руб.

Зарплата администрации (АУП)

78 000,00

Начисления в фонды соц. страх. (АУП)

20 280,00

Арендная плата

12 711,86

Прочие расходы

2 389,27

Итого

113 381,13

Таблица 12. Оборотно сальдовая ведомость за первый квартал 2010г. по ООО "УДАЧА"

код счета

обороты за период, руб.

остатки на конец периода, руб.

дебет

кредит

дебет

кредит

04

29 661,00

494,35

29 166,65

08

31 355,92

31 355,92

10

49 449,41

22 291,84

27 157,57

7

11 666,67

361 666,67

350 000,00

68

24 032,81

22 864,00

9 488,81

8 320,00

68.1

13 268,81

3 780,00

9 488,81

68.2

10 764,00

19 084,00

8 320,00

69

42 120,00

42 120,00

70

99 320,00

162 000,00

62 680,00

71

5 183,00

5 183,00

75

100 000,00

39 800,00

60 200,00

75.1

100 000,00

39 800,00

60 200,00

90

130 604,04

130 604,04

130 604,04

130 604,04

91

11 666,67

11 666,67

91.2

11 666,67

11 666,67

99

117 490,71

117 490,71

Итого

1 554 010,97

1 554 010,97

702 007,04

702 007,04

В первом квартале предприятие выпустило 48 обувных тумб. Себестоимость единицы продукции составляла 1920,42 рублей. Цена одной тумбы составляла 3540 рублей (включая НДС). Всего было продано 7 тумб. Остатки продукции на складе составили 41 тумба. Убыток за первый квартал составил 105 824,04 рубля.