Смекни!
smekni.com

Пути улучшения финансовой устойчивости банка (стр. 7 из 10)

Лмгн. = 96608,3 / (105222,3 + 70148,2) = 0,551

Так как данный коэффициент больше 0,2, то это говорит о положительной работе банка в 2007 году.

Рассчитаем мгновенную ликвидность за 2008 год:

Лмгн. = 150668,6 / (147013,2 + 98008,8) = 0,615

Так как данный коэффициент больше 0,2, то это говорит о положительной работе банка в 2008 году.

Рассчитаем мгновенную ликвидность за 2009 год:

Лмгн. = 213276,7 / (190338,2 + 126892,1) = 0,672

Так как данный коэффициент больше 0,2, то это говорит о положительной работе банка в 2009 году.

Рассчитаем текущую ликвидность за 2007 год:

Лтек. = (96608,3 + 483041,3) / (105222,3 + 70148,2 + 350740,8) = 1,102

Данный коэффициент больше 0,7, что говорит о положительной работе банка в 2007 году.

Рассчитаем текущую ликвидность за 2008 год:

Лтек. = (150668,6 + 753343,1) / (147013,2 + 98008,8 + 490044,0) = 1,23

Данный коэффициент больше 0,7, что говорит о положительной работе банка в 2008 году.

Рассчитаем текущую ликвидность за 2009 год:

Лтек. = (213276,7 + 1066383,3) / (190338,2 + 126892,1 + 634460,7) = 1,345

Данный коэффициент больше 0,7, что говорит о положительной работе банка в 2009 году.

Рассчитаем краткосрочную ликвидность за 2007 год:

Лкр. = 386433 / 350740,8 = 1,1

Так как данный коэффициент больше 1, то банк имеет устойчивое финансовое положение в 2007 году.

Рассчитаем краткосрочную ликвидность за 2008 год:

Лкр. = 602674,5 / 490044 = 1,2

Так как данный коэффициент больше 1, то банк имеет устойчивое финансовое положение в 2008 году.

Рассчитаем краткосрочную ликвидность за 2009 год:

Лкр. = 853106,6 / 634460,7 = 1,3

Так как данный коэффициент больше 1, то банк имеет устойчивое финансовое положение в 2009 году.

Рассчитаем минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов за 2007 год:

Кликв.акт./сумм.акт. = (96608,3 + 483041,3) / 966082,5 = 0,6

Так как данный коэффиуиент больше 0,2, то банк имеет устойчивое финансовое положение в 2007 году.

Рассчитаем минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов за 2008 год:

Кликв.акт./сумм.акт. = (150668,6 + 753343,1) / 1506686,2 = 0,6

Так как данный коэффициент больше 0,2, то банк имеет устойчивое финансовое положение в 2008 году.

Рассчитаем минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов за 2009 год:

Кликв.акт./сумм.акт. = (213276,7 + 1066383,3) / 2132766,5 = 0,6

Так как данный коэффициент больше 0,2, то банк имеет устойчивое финансовое положение в 2009 году.

Занесем рассчитанные коэффициенты в таблицу 4 и рассчитаем их изменения.

Таблица 4 – Анализ коэффициентов ликвидности банка

Наименование показателей 2007 2008 2009 Изменение 2008 к 2007 г. Изменение 2009 к 2008 г.
Мгновенная ликвидность 0,551 0,615 0,672 0,064 0,057
Текущая ликвидность 1,102 1,230 1,345 0,128 0,115
Краткосрочная ликвидность 1,1 1,2 1,3 0,1 0,1
Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов 0,6 0,6 0,6 0,0 0,0

Из таблицы 4 видно, что значения всех коэффициентов за 2007-2009 года являются выше их нормативных значений. Также коэффициенты ликвидности постепенно увеличиваются. Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов за все три года остается на прежнем уровне. Отсюда можно сделать выводы, что банк является платежеспособным, имеет устойчивое финансовое состояние, является надежным. Поэтому клиенты могут доверять данному банку.

2.4 Анализ достаточности капитала

Под достаточностью капитала банка понимается общая оценка надёжности банка, степень его подверженности риску. Экономический смысл норматива достаточности капитала заключается в определении возможности банка покрыть собственным капиталом вложения в неликвидные и высокорискованные активы. Капитал банка является важным страховым фондом для покрытия претензий в случае банкротства банка и источником финансирования развития банковских операций. Однако чрезмерная капитализация банка, выпуск дополнительного числа акций по сравнению с оптимальной потребностью отрицательно влияет на деятельность банка, так как мобилизация денежных ресурсов путём выпуска и размещения акций есть относительно дорогой и далеко не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Дешевле и выгоднее привлекать средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.

Достаточность банковского капитала – основной критерий при комплексной оценке финансовой устойчивости банка. На протяжении длительного времени были попытки разработать единую систему нормативов и показателей, позволяющих давать оценку достаточности капитала отдельного банка или банковской системе в целом. Однако они не имели единой правовой базы и однозначного решения.

С развитием международного сотрудничества и углублением интеграции банковских систем развитых государств стала актуальной разработка общих критериев достаточности капитала, приемлемых для всех банков. Основная роль в этом принадлежит Базельскому комитету по банковскому надзору.

Нормативы достаточности нормативного капитала – это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации и рисков, принимаемых на себя банком, небанковской кредитно-финансовой организацией. [9]

Достаточность нормативного капитала рассчитывается по формуле:

ДК = (НКБ / (КР + ВОк.р. + А x (ОР + РР))) x 100%,

где ДК – достаточность нормативного капитала;

НКБ – размер нормативного капитала банка;

КР – величина кредитного риска, определяемая как сумма взвешенных по уровню кредитного риска активов, подверженных кредитному риску и внебалансовых обязательств;

ВОк.р. – внебалансовые обязательства, оцененные по уровню кредитного риска;

РР – величина рыночного риска, которая рассчитывается по формуле:

РР = ПР + ФР + ВР + ТР,

где ПР – процентный риск;

ФР – фондовый риск;

ВР – валютный риск;

ТР – товарный риск;

ОР – размер операционного риска, который рассчитывается по формуле:

ОР = ВД*0,15,

где ВД – среднегодовой валовой доход банка;

А – число, равное 8,3 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 16,7 (при расчете значения достаточности основного капитала) для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, осуществляющих деятельность в первые два года после их государственной регистрации; равное 12,5 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 25 (при расчете значения достаточности основного капитала) для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций – в последующие годы деятельности.

Норматив капитала банка рассчитывается по формуле:

НКБ=(ОК I+ДК II+ДК III) - И

- НР
- И
- ВЗ - СК
- П
,

где ОК I - основной капитал банка (капитал первого уровня);

ДК II и ДК III - дополнительный капитал (капитал второго и третьего уровня);

И

- иммобилизация;

НР

- недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков кредитных рисков по активам и операциям не отраженным на балансе банка;

И

- имущество, переданное банком в доверительное управление;

ВЗ – выданные займы;

СК

- субординированный кредит предоставленный;

П

- превышение совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицами над ее максимальным размером.

Рассчитаем достаточность нормативного капитала. Данные для расчета представлены в таблице 5.

Рассчитаем достаточность нормативного капитала за 2007 год:

НКБ = 57 718,80 + 14673,8 + 16 837,80 - 31 641,80 – 1032 + 1 888,40 + 2064,8 + 13614 + 10750 – 5950 = 78923,8 млн. руб.

ОР = 67007,9 * 0,15 = 10051,19 млн. руб.

Таблица 5 – Данные для расчета достаточности нормативного капитала

Показатель 2007 2008 2009
Уставный фонд 57 718,80 218 593,80 426 268,80
Эмиссионный доход - - -
Фонды банка 14673,8 20343,8 34126,9
Накопленная прибыль 16 837,80 42 638,60 86 219,10
Эмиссия акций 31 641,80 160 875,00 207 675,00
Средства, затраченные банком на выкуп собственных акций - - -
Нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации 1032 3967 6439
Прирост стоимости имущества при переоценке 1 888,40 4 383,10 2 412,60
Прибыль текущего года, не подтвержденная внешним аудитом 2064,8 8840,6 14245,1
Резервы банка на возможные потери 13614 25167 45023
Суббординированный кредит 10750 11000 14315
Иммобилизация 5950 23100 54378
Внебалансовые обязательства со средним риском 205 348,30 266 304,20 637 757,90
Валовой доход банка 67007,9 114806,7 172643
Активы всего 966082,50 1506686,20 2132766,50
Активы 1 группы риска 241520,63 376671,60 533191,60
Активы 2 группы риска 195216,50 331471,00 469208,60
Активы 3 группы риска 115929,90 180802,30 255932,00
Активы 4 группы риска 125590,73 195869,20 277259,60
Активы 5 группы риска 96608,25 150668,60 213276,70
Активы 6 группы риска 191216,50 271203,50 383898,00
Процентный риск 10250,4 11876,7 12543,8
Фондовый риск 1057 1220,3 1280,9
Валютный риск 3790 4078,8 4730,9
Товарный риск 2070,1 2107 1879,5

КР = 195216,50 * 0,2 + 115929,90 * 0,35 + 125590,73 * 0,5 + 96608,25 * 0,75 + 191216,50 * 1 = 406086,82 млн. руб.