Смекни!
smekni.com

Анализ эффективности диятельности предприятия (стр. 1 из 7)

1. Анализ баланса и финансовых результатов предприятия

Таблица 1. Финансовое состояние предприятия: категории, показатели, балансовые коэффициенты

Наименование Единица измерения Идентифи-катор Справочно
1 2 3 4
Активы, имущество (производительный капитал) тыс. руб. А Во всех таблицах
Пассивы, обязательства (финансовый, денежный капитал) тыс. руб. П Во всех таблицах
Финансовые результаты тыс. руб. ФР Во всех таблицах
Индекс роста экономического показателя -
Во всех таблицах
Финансовый коэффициент - Коэф. Во всех таблицах
Выручка от продаж (объем реализации) тыс. руб.
Во всех таблицах
Прибыль предприятия тыс. руб.
Во всех таблицах
Оценка риска банкротства предприятия - Z‑счет Табл. 31, 32
Деловая активность предприятия -
Во всех таблицах
Рентабельность оборота (продаж) %
Во всех таблицах
Норма прибыли (коммерческая маржа) %
Во всех таблицах
Коэффициент финансовой зависимости (финансовый рычаг) - ФЗ Во всех таблицах
Экономическая рентабельность %
Во всех таблицах
Финансовая рентабельность %
Во всех таблицах
Средняя расчётная ставка по кредиту (стоимость заёмных средств) % d Табл. 8, 36
Дифференциал предприятия -
Табл. 36
Коэффициент устойчивости экономического роста предприятия -
Табл. 36

Таблица 4. Аналитический баланс предприятия (актив)

Наименование Код стро-ки Факт _ _ _ _ _ _ Оценка _ _ _ _ _ _ Прогноз _ _ __ _ _
состав,тыс. руб. структура, проценты состав,тыс. руб. структура, проценты состав,тыс. руб. структура, проценты
1 2 3 4 5 6 7 8
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства 120 155040 45.6% 169460 45.8% 184400 46.1%
Незавершенное строительство 130 15640 4.6% 12950 3.5% 14800 3.7%
Долгосрочные финансовые вложения 140 5780 1.7% 7770 2.1% 7600 1.9%
Итого по разделу I 190 176460 51.9% 190180 51.4% 206800 51.7%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы производственные 210 77860 22.9% 88430 23.9% 95200 23.8%
НДС по приобретенным ценностям 220 4760 1.4% 4810 1.3% 5600 1.4%
Дебиторская задолженность (долгосрочная) 230 2380 0.7% 2960 0.8% 2800 0.7%
Дебиторская задолженность (краткосрочная) 240 60860 17.9% 66600 18.0% 70400 17.6%
Краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) 250 5780 1.7% 5920 1.6% 5600 1.4%
Денежные средства 260 10540 3.1% 9990 2.7% 12400 3.1%
Прочие оборотные средства 270 1360 0.4% 1110 0.3% 1200 0.3%
Итого по разделу II 290 163540 48.1% 179820 48.6% 193200 48.3%
Баланс по активу 300 340000 100.0% 370000 100.0% 400000 100.0%

Таблица 6. Аналитический баланс предприятия (пассив)

Наименование Код стро-ки Факт _ _ _ _ _ _ Оценка _ _ _ _ _ _ Прогноз _ _ _ _ _
состав,тыс. руб. структура, % состав,тыс. руб. структура, % состав,тыс. руб. структура, %
1 2 3 4 5 6 7 8
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 13940 4.1% 20350 5.5% 23600 5.9%
Добавочный капитал 420 17680 5.2% 21830 5.9% 23200 5.8%
Резервный капитал 430 5780 1.7% 9990 2.7% 9200 2.3%
Нераспределенная прибыль 470 137020 40.3% 136530 36.9% 152800 38.2%
Итого по разделу III 490 174420 51.3% 188700 51.0% 208800 52.2%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕОБЯЗАТЕЛЬСТВА 590 3740 1.1% 2960 0.8% 3200 0.8%
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Займы и кредиты 610 42840 12.6% 52170 14.1% 48800 12.2%
Кредиторская задолженность 620 116960 34.4% 123210 33.3% 134800 33.7%
Прочие обязательствакраткосрочного свойства 630……660 2040 0.6% 2960 0.8% 4400 1.1%
Итого по разделу V 690 161840 47.6% 178340 48.2% 188000 47.0%
Баланс по пассиву 700 340000 100.0% 370000 100.0% 400000 100.0%

Таблица 8. Отчет о прибылях и убытках (извлечения)

Наименование Код. стр. Абсолютные значения, тыс. руб. Индекс роста
факт оценка прогноз
1 2 3 4 5 6
ВЫРУЧКА (нетто) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) 010 620 000 630 000 700 000 1.129
СЕБЕСТОИМОСТЬ проданных товаров (продукции, работ, услуг) 020 370 000 370 000 400 000 1.081
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ 029 250 000 260 000 300 000 1.200
ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ 050 120 000 150 000 160 000 1.333
ПРОЦЕНТЫ УПЛАЧЕННЫЕ 070 50 000 70 000 70 000 1.400
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 140 70 000 80 000 90 000 1.286
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ и иные аналогичные платежи 150 14 700 18 400 20 700 1.408
ПРИБЫЛЬ ОТ ОБЫЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 160 55 300 61 600 69 300 1.253
ЧИСТАЯ (нераспределённая) ПРИБЫЛЬ 190 55 300 61 600 69 300 1.253
Справочно:
Ставка налогообложения прибыли, % С1 21% 23% 23%
Норма реинвестирования, % С2 57% 50% 58%
Годовые реинвестиции С3 31 521 30 800 40 194
Степень износа основных фондов, % С4 63% 48% 47%
Полная стоимость основных фондов С5 246 095 353 042 392 340
Норма амортизации (метод линейной амортизации), % С6 8% 10% 8%
Годовая амортизация С7 19 687.619 35 304.167 31 387.234
Потенциал самофинансирования С8 74 987.619 96 904.167 100 687.234
Средняя расчётная ставка по кредитам (d) С9 30.20 38.61 36.61

Таблица 9. Индексный анализ абсолютных балансовых стоимостных показателей

№ п/п Наименование Код стр. Индексы роста
факт оценка прогноз
0 1 2 3 4 5
1 Основное имущество А 120 1.000 1.093 1.189
Оборотное имущество А 290 1.000 1.100 1.181
2 Основные средства А 120 1.000 1.093 1.189
Незавершенное строительство А 130 1.000 0.828 0.946
3 Производственные запасы А 210 1.000 1.136 1.223
Дебиторские задолженности (А 230+А 240) 1.000 1.100 1.157
4 Собственный капитал П 490 1.000 1.082 1.197
Заемный капитал (П 590+П 610) 1.000 1.184 1.116
5 Долгосрочные заимствования П590 1.000 0.791 0.856
Краткосрочные заимствования П 690 1.000 1.102 1.162
6 Займы и кредиты П 610 1.000 1.218 1.139
Кредиторские задолженности П 620 1.000 1.053 1.153
7 Дебиторские задолженности (А 230+А 240) 1.000 1.100 1.157
Кредиторские задолженности П 620 1.000 1.053 1.153
Валюта баланса А300; П 700 1.000 1.088 1.176

Рис. 1а. Выявление приоритетов в развитии (динамике) активов

Рис. 1б. Выявление приоритетов в развитии (динамике) капитала


Согласно составленному аналитическому балансу, валюта баланса в прогнозном году вырастет на 60 млн. руб., это говорит о том, что предприятие инвестирует средства, добивается улучшения финансовых результатов.

Соотношение разделов I«Внеоборотные активы» и II«Оборотные активы» приблизительно одинаково и составляет, соответственно, по факту 51,9% и 48,1%, по оценке 51,4% и 48,6%, по прогнозу 51,7% и 48,3%.

Соотношение разделов пассива также оптимально и составляет, соответственно, собственные средства по факту 51,3%, по оценке 51,0%, по прогнозу 52,2%; заемные средства (долгосрочные обязательства и краткосрочные пассивы) по факту 47,6%, по оценке 48,2%, по прогнозу 47.02%.