Оценка финансового состояния ООО НПО Октябрь (стр. 6 из 14)
Существуют следующие методы финансового анализа:
1) Горизонтальный (ретроспективный, продольный, временной) анализ.
2) Вертикальный (глубинный, структурный) анализ.
3) Факторный анализ.
4) Сравнительный анализ.
5) Трендовый анализ.
6) Анализ относительных показателей (коэффициентов).
В работе рассмотрены методики финансового анализа Шеремета А.Д., Ковалева В.В., Барнгольц С.Б. Выявлены достоинства и недостатки этих методик. На базе перечисленных методик была составлена методика для последующего проведения финансового анализа в дипломной работе.
Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния ООО «НПО «Октябрь» за 2005-2007 гг. по данным бухгалтерской отчетности
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «НПО «Октябрь»
Совершенствование технологии перевозочного процесса, повышения качества обслуживания и ремонта технических средств, и обеспечения безопасности движения требует совершенствования и модернизации железно - дорожного оборудования, тепловозов, маневровых локомотивов и запасных частей к ним.
Для решения этих проблем 08 сентября 2000 года было создано ООО «НПО «Октябрь». Полное наименование общества: «Общество с ограниченной ответственностью «Научно-производственное объединение «Октябрь». Основная цель общества - получение прибыли.
Основным видом деятельности ООО «НПО «Октябрь» является:
¾ ремонт и техническое обслуживание железно – дорожных локомотивов;
¾ поставка навесного оборудования – двухстороннего навесного снегоочистителя;
¾ поставка и установка сертифицированного прибора безопасности на тепловозы серии ТГМ23 (при осуществлении перевозки опасных грузов).
Рассмотрим организационную структуру ООО «НПО «Октябрь» (рис. 1)
Учредителями (участниками) общества являются граждане России, 2 физических лица. Высшим органом управления Общества является Общее собрание Участников Общества.
Единоличным исполнительным органом Общества является Генеральный директор, избираемый Общим собранием Участников Общества на 1 год
Количество работников организации ООО «НПО «Октябрь» составляет 19 человек. Из них мужчин-16, женщин-3. Десять сотрудники имеют высшее образование, и 9 человек - среднее профессиональное.
Рис. 1. Организационная структура ООО «НПО «Октябрь»
Что касается деятельности предприятия, то с 2000-2004 года ведется оптовая торговля запчастями к тепловозам ТГМ-23Б, ТГМ-23В, ТГМ-23Д, ТГМ4, ТГК-2, с 2005-2007 года - ремонт и техническое обслуживание железно – дорожных маневровых локомотивов, поставка навесного оборудования –двухстороннего навесного снегоочистителя.
В 2007 году ООО «НПО «Октябрь» прошло сертификацию систему менеджмента качества в соответствии с требованиями стандарта ГОСТ Р ИСО 9001-2001.
Среди платежеспособных заказчиков, работа с которыми формирует доходную часть ООО «НПО «Октябрь» такие стабильные фирмы: ООО «Севергазпром», ОАО «Чебоксарский агрегатный завод», ООО «Оренбурггазпром», ОАО «Автодизель», ОАО «Машиностроительный завод» (г. Электросталь), ФГУП «НПО им. С.А. Лавочкина», ОАО «Мосстройснаб»( г. Москва), ОАО «Павловский автобус», ЗАО «Лискимонтажконструкция» (Воронежская обл.), ОАО «Тяжмаш»(г. Сызрань), ОАО «ЖБК-1» (г. Пенза).
2.2 Вертикальный и горизонтальный анализ баланса за 2005 – 2007 гг. и анализ прибыли организации
Проведем вертикальный анализ баланса организации за 2005-2007 гг., а именно вертикальный анализ активов.
Таблица 2. Вертикальный анализ баланса ООО «НПО «Октябрь» за 2005-2007 гг.
| Актив | Код показа-теля | 2005 г., % | 2006 г., % | 2007 г., % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 110 | |||
| Нематериальные активы | ||||
| Основные средства | 120 | 99,5 | 99,5 | 99,5 |
| Незавершенное строительство | 130 | 0,5 | 0,5 | 0,5 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | |||
| Отложенные налоговые активы | 145 | |||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | |||
| Итого по разделу I | 190 | 57,6 | 59,7 | 51,8 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 210 | |||
| Запасы | 86,1 | 82,8 | 77,3 | |
| в том числе: | 211 | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 28,3 | 23,8 | 8,5 | |
| животные на выращивании и откорме | 212 | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 71,7 | 76,2 | 91,5 |
| товары отгруженные | 215 | |||
| расходы будущих периодов | 216 | |||
| прочие запасы и затраты | 217 | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 4,3 | 4,4 | 4,0 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | |||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 9,0 | 12,6 | 0,2 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | |||
| Денежные средства | 260 | 0,7 | 0,2 | 18,5 |
| Итого по разделу II | 290 | 42,4 | 40,3 | 48,2 |
| БАЛАНС | 300 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
Таким образом, вертикальный анализ активов организации показал, что основную долю в структуре активов занимают необоротные средства. Их доля с структуре активов в 2005 году составила 57,6%, но к 2007 году она уменьшилась до 51,8%. В свою очередь оборотные активы организации к 2007 году увеличились с 42,4% до 48,2%.
Что касается необоротных активов, то основную долю в них занимают основные средства, с 2005 по 2007 год их доля не изменялась и составляет 99,5%. Лишь 0,5% в структуре необоротных средств занимает незавершенное строительство. В оборотных активах большую часть составляют запасы организации. В 2005 году их доля составила 86,1%, однако уже в 2007 году их доля заметно снизилась до 77,3%. Доля дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) также заметно уменьшилась с 9% в 2005 году до 0,2% в 2007 году.
Рассмотрим структуру пассивов организации ООО «НПО «Октябрь».
Таблица 3. Вертикальный анализ пассивов ООО «НПО «Октябрь» за 2005-2007 гг.
| Пассив | Код показателя | 2005 г., % | 2006 г., % | 2007 г., % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Уставный капитал | 410 | 94,0 | 93,3 | 96,9 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | |||
| Добавочный капитал | 420 | |||
| Резервный капитал | 430 | |||
| в том числе: | 431 | |||
| резервы, образованные в соответствии | ||||
| с законодательством | ||||
| резервы, образованные в соответствии | 432 | |||
| с учредительными документами | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 5,7 | 6,4 | 2,8 |
| Итого по разделу III | 490 | 83,2 | 83,9 | 73,6 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 610 | |||
| Займы и кредиты | 87,4 | 85,8 | 49,5 | |
| Кредиторская задолженность | 620 | 12,6 | 14,2 | 50,5 |
| в том числе: | 621 | |||
| поставщики и подрядчики | ||||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 18,2 | 3,1 | 1,8 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 26,8 | 9,1 | 1,7 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 13,4 | 48,2 | 11,0 |
| прочие кредиторы | 625 | 41,6 | 39,6 | 85,5 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) | 630 | |||
| по выплате доходов | ||||
| Доходы будущих периодов | 640 | |||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |||
| Итого по разделу V | 690 | 16,8 | 16,1 | 26,4 |
| БАЛАНС | 700 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
По данным таблицы 3 можно сделать вывод о том, что основную долю в структуре пассивов организации занимает раздел капитал и резервы. В 2005 году их доля составила 83,2%, однако, в 2007 году доля капитала и резерва снизилась 73,6%.
Что касается краткосрочных обязательств организации, то их доля в структуре пассивов составила 16,8% в 2005 году и увеличилась до 26,4% в 2007 году. Основную долю в краткосрочных обязательствах организации занимают займы и кредиты, а именно в 2005 году - 87,4%, в 2007 году их доля снизилась до 49,5%.
Таблица 4. Горизонтальный анализ баланса организации ООО «НПО «Октябрь» за 2005-2007 гг.
| Актив | Код показа теля | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Относительное отклонение , в % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| Нематериальные активы | 110 | |||||
| Основные средства | 120 | 31200 | 32300 | 30798 | -402,0 | -1,3 |
| Незавершенное строительство | 130 | 152 | 152 | 152 | 0,0 | 0,0 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | |||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | |||||
| Прочие необоротные активы | 150 | |||||
| Итого по разделу I | 190 | 31352 | 32452 | 30950 | -402,0 | -1,3 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 210 | |||||
| Запасы | 19870 | 18150 | 22217 | 2 347,0 | 11,8 | |
| в том числе: | 211 | |||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 5630 | 4320 | 1897 | -3 733,0 | -66,3 | |
| животные на выращивании и откорме | 212 | |||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | |||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 14240 | 13830 | 20320 | 6 080,0 | 42,7 |
| товары отгруженные | 215 | |||||
| расходы будущих периодов | 216 | |||||
| прочие запасы и затраты | 217 | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 984 | 967 | 1152 | 168,0 | 17,1 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | |||||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 |
Продолжение таблицы 4.