Анализ финансового состояния организации 2 (стр. 1 из 4)

Оглавление

Введение

1. Характеристика предприятия

2. Анализ состава и структуры имущества

3. Анализ структуры пассивов

4. Анализ финансовой устойчивости

5. Анализ ликвидности

6. Оценка потенциального банкротства

Заключение

Список использованной литературы

Введение

В реальных условиях хозяйственной деятельности любому предприятию целесообразно проводить всесторонний финансовый анализ своего состояния в целях выявления недостатков в работе предприятия, причин их возникновения и разработки конкретных рекомендаций по улучшению деятельности.

Анализ финансового состояния предприятия имеет многоцелевую направленность и, в частности, может осуществляться по следующим основным направлениям:

1. Постоянный мониторинг фактической эффективности деятельности предприятия на основе финансовой отчетности;

2. Выявление платежеспособности предприятия и удовлетворительной структуры баланса предприятия с целью недопущения его банкротства;

3. Оценка финансового состояния предприятия с позиций целесообразного вложения финансовых ресурсов в развитие производства.

На практике для определения финансового состояния предприятия используется несколько показателей: оценка показателей в динамике, абсолютные величины финансовых активов и их удельные веса в общей структуре баланса, фактические показатели предприятия в сравнении с их нормативными и среднеотраслевыми значениями. Кроме того, могут быть применены специальные коэффициенты, рассчитываемые на основе соотношений отдельных статей отчетного бухгалтерского баланса. С их помощью можно достаточно быстро оценить финансовое положение предприятия. Однако, они не являются универсальными и в основном используются как индикативные показатели.

В ходе общей оценки финансового состояния предприятия проводится подробный анализ его деятельности, основанный на исследовании динамики активов баланса, структуры пассивов, источников формирования оборотных средств и их структуры, основных средств и прочих оборотных активов.

В ходе этой работы целесообразно использовать сравнительный аналитический баланс, в котором сведены и систематизированы расчеты, выполняемые в целях получения общих оценок финансового положения предприятия и его динамики в отчетном периоде.

Анализ финансового состояния позволяет получить оценку надежности предприятия с точки зрения его платежеспособности, определить тип и величину его финансовой устойчивости. При более глубоком исследовании финансовой устойчивости предприятия рассчитываются показатели ликвидности баланса и платежеспособности предприятия, на основе которых устанавливается его способность своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим обязательствам. Уровень ликвидности баланса определяется по степени обеспеченности обязательств предприятия собственными и общими активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

Для оценки ликвидности баланса, как правило, используют показатели, с помощью которых можно определить способность предприятия в течение года оплатить свои краткосрочные обязательства:

· Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий степень общего покрытия всеми оборотными средствами предприятия суммы срочных платежей;

· Коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий возможности предприятия моментально рассчитываться с кредиторами, не полагаясь на дебиторскую задолженность;

· Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует финансовую устойчивость предприятия; характеризует коэффициент соотношения заемных и собственных оборотных средств.

Таким образом, анализ финансового состояния предприятия и как элемент финансовой устойчивости является важным инструментом выявления его места в рыночной среде, что обусловило выбор данной темы работы.

Целью настоящей работы является комплексное исследование финансового состояния организации.

Для достижения поставленной цели решены следующие задачи:

- исследованы теоретические и методические основы анализа финансового состояния предприятия;

- проведен анализ финансового состояния ООО «Гефест».

Объектом исследования является ООО «Гефест».

1 Характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью научно-производственное предприятие «Гефест» на рынке с 1993 года. Предприятие выпускает щетки проволочные для отделочно-зачистных работ. Они применяются при зачистке металлических поверхностей после механической обработки, зачистки заусенец, сварочных швов, а также в строительстве и автосервисе.

Численность предприятия- 34 человека. Объем продаж около 1 млн.рублей в месяц. Отпускная цена щетки от 30 до 160 рублей. Ширина ассортимента 25 наименований.

У предприятия сложилась география поставок. Распределение осуществляется оптом, а также через дилерскую сеть. Основная часть продаж приходится на г.Москва. Мощность предприятия 20 тыс. штук щеток в месяц, фирма реализует 12-15 тыс. штук щеток в месяц.

ООО НПП «Гефест» располагается на территории завода «Сибэлектротерм», из чего следуют следующие преимущества:

1. Сравнительно небольшая арендная плата;

2. Наличие охраняемых помещений;

3. Возможность найма специалистов с завода для выполнения разовых работ.

И недостатки:

1. Невозможность организации работы в 2-3 смены;

2. Проблемы с ввозом-вывозом сырья из-за существующего пропускного режима завода;

3. Отсутствие возможностей расширения производственной площади.

Основные цели предприятия:

1. Увеличение объемов продаж;

2. Повышение качества продукции.

2 Анализ состава и структуры имущества

Задачи анализа:

- рассмотреть динамику имущества;

- изучить изменение соотношения мобильных и иммобилозованных активов;

- проанализировать структуру оборотных средств.

Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса.

Актив баланса	На начало периода		На конец периода		Абсолютное отклонение	Темп роста в %
	Тыс.руб.	% к итогу	Тыс.руб.	% к итогу
1.имущество-всего	666625	643534	-26091	97
1.1. Иммобилизованные активы	290424	43.56	259729	40.35	-30695	89
1.2. Мобильные активы	376201	56.43	383805	59.64	+7604	102
1.2.1. Запасы	163161	43.37	231558	60.33	+68397	142
1.2.2. Дебиторская задолженность	86957	23.11	42928	11.18	-44029	49
1.2.3. Денежные средства и ценные бумаги	126083	33.51	109319	28.48	-16764	87
1.2.4. Прочие	-	-	-	-	-	-

Наиболее общую структуру активов характеризует коэффициент соотношения оборотных (ОА) и внеоборотных (ВА) активов (коэффициент гиринга), рассчитываемый по формуле:

Кс

Кс = = 1,29 (на начало отчетного периода)

Кс =

= 1,47 (на конец отчетного периода)

Вывод: превышение единицы в значении коэффициента гиринга означает, что для бизнеса заемный капитал у организации является главным источником финансирования. Высокий гиринг свидетельствует о высоком риске.

Далее необходимо проанализировать изменения по каждой статье оборотных активов баланса как наиболее мобильной части капитала (коэффициент накопления).

Кн =

, где:

ПЗ - производственные запасы;

НП – незавершенное производство;

ГП – готовая продукция;

Т-товары.

Кн =

= коэффициент не рассчитывается

Кн =

= 30,34 (на конец)

Вывод:

Анализ структуры запасов

Запасы	Абс. величины		Удельный вес		Изменения
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	В абс. величинах	В удельном весе	В % к изм-ю общей величины
Производственные запасы	41000	57235	25,1%	24,7%	+16235	-0,4%	23
Незавершенное производство	122161	144249	74,9%	62,3%	+22088	-12,6%	32
Готовая продукция	____	12385	____	5,3%	+12385	+5,3%	18
Товары	____	____	____	____	______	______	_____
Прочие запасы	____	____	____	____	______	______	____
Расходы будущих периодов	____	234	____	0,1%	+234	+0,1%	0,3
НДС по приобретенным ценностям	____	17455	____	7,5%	+17455	+7,5%	25
Общая величина запасов	163161	231558	100%	100%	+68397	100

От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия. Структуру пассивов характеризуют:

Коэффициент автономии:

Ка =

, где:

Кр – реальный собственный капитал;

Ио – общая величина источников средств предприятия.

Ка =

= 0,62 (на начало отчетного периода)

Ка =

= 0,65 (на конец отчетного периода)

Вывод: финансовое положение предприятия стабильно, оно является платежеспособным, т.к. по отношению к обшей величине источников доля собственных средств в капитале предприятия довольно велика и составляет более половины объёма всех источников образования.