На основании представленных документов, а также с учетом иной информации специалистами банка составляется письменное заключение, на основании которого, а также в соответствии с локальными нормативными актами банка и законодательства Республики Беларусь уполномоченный орган банка принимает решение о предоставлении банком денежных средств кредитополучателю. Положительное решение о предоставлении денежных средств является основанием для заключения кредитного договора между банком и кредитополучателем. Оценка кредитоспособности клиента — важнейший предварительный этап для решения вопроса о выдаче кредита [18].
Таким образом, в процессе своего функционирования предприятия вступают в многочисленные финансовые отношения с другими сферами и звеньями финансовой системы страны. Эффективность данных отношений зависит от грамотно организованной финансовой работы на предприятии, а также от степени и уровня развития конкретных финансовых институтов и финансовой системы государства в целом.
2.3Финансы предприятий – основа финансовой системы Республики Беларусь
В финансовой системе государства и структуре финансовых взаимоотношений экономики финансы предприятий занимают исходное определяющее положение, т.к. обслуживают основное звено общественного производства, где создаются материальные блага и формируется основная масса финансовых ресурсов страны.
Финансы предприятий сферы материального производства - это исторически сложившаяся экономическая категория. Она возникла с появлением товарно-денежных отношений. Исходным условием возникновения финансов предприятия является товарное производство, опосредованное денежными отношениями, а началом финансовых отношений является создание доходов в сфере производства и последующее их распределение и перераспределение [23].
Финансы предприятий возникли и существуют как финансы сферы материального производства. На их основе сформировались остальные звенья финансовой системы государства и группы более сложных категорий - налоги, государственные доходы и расходы, государственный бюджет, страхование, государственный кредит и т.д.
Финансы предприятий – денежные отношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов субъектов хозяйствования и их использованием на цели расширенного воспроизводства и выполнение обязательств перед финансово-кредитной системой государства [23].
Предприятия в своей деятельности формируют финансовую политику, направленную на решение главных стратегических задач:
·максимизация прибыли;
·оптимизация структуры капитала и обеспечение финансовой устойчивости;
·достижение прозрачности финансово-экономического состояния предприятий для собственников, инвесторов, кредиторов;
·обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия;
·создание эффективного механизма управления финансами;
·использование рыночных механизмов привлечения финансовых средств.
Для успешного решения данных задач предприятиям необходима современная организация их финансов, основанная на следующих принципах [22]:
1. Принцип оперативно-хозяйственной самостоятельности выражается в определенной экономической обособленности предприятий, которые располагают необходимыми основными фондами и оборотными средствами, самостоятельно составляют и утверждают свои планы, самостоятельно осуществляют свою хозяйственную деятельность и т.д.
2. Принцип прогнозирования и плановости, которые обеспечивают соответствие объема продаж, издержек и инвестиций потребностям рынка с учетом конъюнктуры, а также платежеспособного спроса.
3. Принцип финансовой устойчивости связан с обеспечением финансовой независимости, т.е. соблюдением критической (оптимальной) точки удельного веса собственного капитала в общей его величине и платежеспособности предприятия.
4. Принцип рентабельности и самофинансирования, обеспечивающие полную окупаемость затрат по простому и расширенному воспроизводству.
5. Принцип создания финансовых резервов обусловлен необходимостью формирования финансовых ресурсов, обеспечивающих предпринимательскую деятельность в условиях рисков, связанных с колебаниями рыночной конъюнктуры.
6. Принцип гибкости и маневренности обеспечивает возможность лавирования в случае недостижения прогнозных объемов продаж, превышения плановых затрат и т.д.
7. Принцип материальной ответственности предприятий обеспечивает их ответственность за сохранность, рациональное и эффективное использование оборотных и внеоборотных активов, соблюдение договорных и других обязательств
8. Принцип материальной заинтересованности является движущим мотивом деятельности предприятий, его реализация может быть обеспечена высокой оплатой труда, оптимальной налоговой политикой государства, соблюдением экономически обоснованных пропорций распределения прибыли [22].
Основу функционирования предприятия, финансирования его текущей деятельности составляет капитал предприятия. Капитал - это вложения в активы организации, используемые для производства и реализации товаров с целью получения прибыли. В общем, под капиталом можно подразумевать инвестированные ресурсы. Капитал является одной из главных составляющих производства. Без него невозможна производственная и коммерческая деятельность.
Основной капитал предприятия представляет собой денежные средства, вложенные в долгосрочные активы с целью их использования в течение длительного времени для получения прибыли.
К основному капиталу относятся основные средства, нематериальные активы и прочие внеоборотные активы. Основные средства как элемент активов предприятия по своему экономическому содержанию представляют многократно используемые в хозяйственной деятельности средства труда, не изменяющие свою первоначальную натурально-вещественную форму, функционирующие в течение длительного срока и по частям переносящие свою стоимость на готовую продукцию в виде амортизационных отчислений. Это здания, сооружения, передаточные устройства, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транс- портные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий и продуктивный скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие основные средства. К основным средствам относятся также капитальные вложения на улучшение земель (мелиоративные, осушительные, ирригационные и другие работы) и в арендованные здания, сооружения, оборудование и другие объекты. К нематериальным активам в составе основного капитала относят не имеющие физической формы неденежные активы, предназначенные для использования в производстве или поставке товаров и услуг, для административных целей или сдачи в аренду (право на изобретение полезную модель, товарный знак, программы ЭВМ и т.д.) [23].
Оборотный капитал представляет собой денежные средства, инвестируемые предприятием в текущие активы. Он обеспечивает весь цикл производства и реализации продукции от заготовки сырья, материалов до реализации готовых изделий. По материально-вещественному признаку в состав оборотных средств включаются оборотные производственные фонды и фонды обращения.
Оборотные производственные фонды состоят из предметов труда (сырье, материалы, полуфабрикаты, топливо, тара, запасные части), средств труда (малоценные быстроизнашивающиеся предметы и инструменты) со сроком службы менее одного года или стоимостью не более 30 базовых величин, незавершенного производства. Оборотные производственные фонды составляют наибольший удельный вес (свыше 70%) в составе всех оборотных средств (оборотных активов) промышленных предприятий. Оборотные производственные фонды вступают в производство в своей натуральной форме, в процессе изготовления продукции целиком потребляются и переносят свою стоимость на стоимость создаваемого продукта [23].
Средства предприятий, вложенные в запасы готовой продукции, товары отгруженные, но неоплаченные, средства в расчетах, краткосрочные ценные бумаги, денежные средства в кассах и на счетах в банках составляют фонды обращения.
В процессе производства и реализации оборотные средства совершают непрерывный кругооборот, двигаясь из сферы обращения в сферу производства и обратно, принимая последовательно форму фондов обращения и оборотных производственных фондов.
Первоначальное формирование оборотных средств осуществляется при создании предприятия и образовании его уставного фонда. Источниками собственных оборотных средств на этом этапе выступают средства учредителей, выручка от продажи акций, поступления от других предприятий, участвующих в реализации совместных проектов, целевое финансирование из бюджета [23].
По мере развития предпринимательской деятельности потребность в оборотных средствах меняется. Поэтому на действующих предприятиях финансирование оборотных средств сводится к необходимости обеспечения источниками:
Финансирование прироста оборотных средств обеспечивается за счет собственных, приравненных к собственным источников, заемных и привлеченных средств.
К собственным источникам относятся: чистая прибыль, нераспределенная прибыль прошлых лет, остатки фондов и резервов предприятия, временно не используемые по целевому назначению.
Источниками формирования оборотных средств выступают также устойчивые пассивы – это не принадлежащие организации средства, но постоянно находящиеся в его обороте, а поэтому, приравненные к собственным. По существу это устойчивая кредиторская задолженность.