по Анализу финансово-хозяйственной деятельности (стр. 1 из 2)

Министерство образования и науки РФ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Кафедра менеджмента

Контрольная работа

По дисциплине: «Анализ финансово-хозяйственной деятельности»

Выполнила студентка 5 курса

дневного отделения

факультета

специальность:

зачетная книжка:

2010

1. Анализ финансового состояния.

1.1. Общая оценка финансового состояния.

Наименование статей

Код строки баланса Абсолютные величины Относительные величины
Нач. года Конец года Измен. (+, -) Нач. года Конец года Измен. (+, -) Темп роста
1. Внеоборотные активы
1.1. Основные средства незавершенное строительство

120+130+135

1037

1372,56

335,56

53,54

53,58

0,04

16,1

1.2.Нематериальные активы

110

20

20,52

0,52

1,03

0,8

-0,23

-10

1.3.Прочие внеоборотные активы 140+145+150

80

93,48

13,48

4,13

3,65

-0,48

2,5

Итог по разделу 1 190 1137 1486,56 349,56 58,7 58,03 -0,67 14,69
2. Оборотные активы
2.1.Запасы 210 590 730,74 140,74 30,46 28,53 -1,93 8,64
2.2.НДС по приобретенным ценностям

220

10

13,68

3,68

0,52

0,53

0,08

20

2.3.Дебиторская задолжность

230

6

11,4

5,4

0,31

0,45

0,14

66,67

2.4.Дебиторская задолжность (в теч. 12 мес.)

240

79

95,76

16,76

4,08

3,74

-0,34

6,33

2.5.Прочие оборотные активы

270

-

-

-

-

-

-

-

2.6.Краткосрочные финансовые вложения

250

20

27,36

7,36

1,03

1,07

0,04

20

2.7.Денежные средства 260 95 196,08 101,08 4,9 7,65 2,75 81,05
Итог по разделу 2 290 800 1075,02 275,02 41,3 41,97 0,67 17,88
Стоимость имущества 300 1937 2561,58 624,58 100 100 - 16
3. Капитал и резервы
3.1.Уставной капитал 410+411 1600 1824 224 82,6 71,21 -11,4 0
3.2.Добавочный резервный капитал

420+430

-

231,42

231,42

-

9,03

9,03

-
3.3.Нераспред. прибыль 470 70 64,98 -5,02 3,61 2,54 -1,08 -18,57
Итого по разделу 3 490 1670 2120,4 450,4 86,22 82,78 -3,44 11,38
4. Долгосрочные обязательства
4.1.Кредиты и займы 510 - 114 114 - 4.45 4.45 -
4.2.Прочие долгосрочные обязательство

515+520

-

-

-

-

-

-

-

Итого по разделу 4 590 - 114 114 0 4,45 4,45 -
5. Краткосрочные обязательства
5.1.Займы и кредиты 610 81 91,2 10,2 4,18 3,56 -0,62 -1,23
5.2.Кредиторская задолжность 620 142 184,68 42,68 7,33 7,21 -0,12 14,08
5.3.Задолжность участника по выплате 630 - - - - - - -
5.4.Доходы будущих периодов 640 - - - - - - -
5.5.Резервы предстоящих расходов 650 44 51,3 7,3 2,27 2,0 -0,27 2,27
5.6.Прочие краткосрочные обязательства 660 - - - - - - -
Итог по разделу 5 690 267 327,18 60,18 13,78 12,74 -1,01 7,49
Итог баланса 700 1937 2561,58 624,58 100 100 - 16

1.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия.

1. Оценка величины и структуры активов и пассивов

Об. активы ≤ собственный капитал – внеоборотные активы

На начало 800 ≤ 1670 х 2 – 1137 (2203)

На конец 1075,02 ≤ 2120,4 х 2 – 1512,64 (2728,16)

2. Общая величина запасов и затрат

ЗЗ = 210 + 220

590 + 10 = 600 (на нач.)

730,74 + 13,68 = 744,42 (на кон.)

3. Наличие собственных оборотных средств

1.3. Анализ ликвидности баланса

Задачей является определенные величины обязательств, активные строки которых в денежной форме соответствует строке погашения обязательств.

Для проведения анализа Актива и Пассива группируем по следующим признакам:

1. По степени ликвидности А.

2. По степени срочности оплаты П.

В зависимости от скорости превращения денежных средств активы делятся на следующие группы:

1. А1 – наиболее ликвидные активы

А1 – стр 250 + стр 260

(на нач.) 20 + 95 = 115

(на кон.) 27,36+196,08=223,44

2. А2 – быстрореализуемые активы

А2 = стр 240 + стр 270

(на нач.) 79

(на кон.) 95,76

3. А3 – медленно реализуемые активы

А3 = стр 210 + стр 220 + стр 230

(на нач.) 590 + 10 +6 = 606

(на кон.) 730,74+13,68+11,4=755,82

4. А4 – труднореализуемые балансы

А4 = стр 190

(на нач.) 1137

(на кон.) 1486,56

Пассивы

1. П1 – наиболее срочные обязательства

П1 = стр 620 + стр 630

(на нач.) 142

(на кон.) 184,68

2. П2 – краткосрочные пассивы

П2 = стр 610 + стр 660

(на нач.) 81

(на кон.) 91,2

3.П3 – долгосрочные пассивы

П3 = стр 690

(на нач.) 267

(на кон.) 327,18

4. П4 – постоянные пассивы (устойчивые)

П4 = стр 490 + стр 640 + стр 650

(на нач.) 1670 +44 = 1714

(на кон.) 2120,4+51,3=2171,7

Абсолютно ликвидный баланс имеет следующий вид:

(на нач.) 115 ≤ 142

(на кон.) 223,44 ≥ 184,68

(на нач.) 79 ≤ 81

(на кон.) 95,76 ≥ 91,2

(на нач.) 606 ≥ 267

(на кон.) 755,82 ≥ 327,18

(на нач.) 1137 ≤ 1714

(на кон.) 1486,56 ≤ 2171,7

Абсолютный ликвидный баланс не соответствует.

Текущая ликвидность баланса свидетельствует о платежеспособности или неплатежеспособности организации на ближайший промежуток времени.

ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2)

(на нач.) (115 + 79) - (142 + 81) = 194 – 223 = -29

(на кон.) (223,44 + 95,76) - (184,68 + 91,2) = 319,2 – 275,88 = 43,32

Перспективная ликвидность прогнозирует платежеспособность на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

ПЛ =А3 – П3

(на нач.) 606 – 267 = 873

(на кон.) 755,82 – 327,18 = 423,64

ЧОК = 290 + 690

(на нач.) 800 + 267 = 1067

(на кон.) 1075,02 + 327,18 = 1402,2

Актив

Формула расчета На нач. года На кон. года

Пассив

Формула расчета На нач. года На кон. года Патентное изменение
На нач. года На кон. года
1 А1 250 + 260 115 223,44 П1 620 + 630 142 184,68 -27 38,76
2 А2 240 + 270 79 95,76 П2 610 + 660 81 91,2 -2 4,56
3 А3 210+220+230 606 755,82 П3 590 - 114 606 641,82
4 А4 190 1137 1486,56 П4 490+640+650 1714 2171,7 -577 -685,14
5 Баланс 1937 2561,58 Баланс 1937 2561,58
6 ТП (А1+А2) – (П1+П2) -29 43,32
7 ПЛ А3-П3 873 428,64
8 ЧОК 290+690 1067 1402,2

1.4. Анализ финансовых коэффициентов

Показатели финансовой устойчивости

Наименование Формула На нач года На кон года Измен (+; -) Критическое значение
1 L1 490/700 1,31 1,51 0,20 >0,5
2 L2 590+690/490 0,51 0,86 0,35 <0,7
3 L3 490-190/290 0,86 1,15 0,29 >0,1
4 L4 490-190/490 3,58 3,89 0,31 0,2-0,5
5 L5 290/190 1,05 0,94 -0,11
6 L6 190+210/300 0,41 0,41 0 ≥5
7 L7 490+590/300 0,66 0,58 -0,08 ≥0,75 опт 0,8-0,9

Финансовые коэффициенты ликвидности.

1. Коэффициент общих показателей ( L 1)

L1= А1 + 0,5 * А2 + 0,3 * А3

П1 +0,5 * П2 + 0,3 *П3

115 + 0,5 * 79 + 0,3 * 606 = 344,68 = 1,3 (на нач.)

142 + 0,5 * 81 + 0,3 * 267 262,6

223,44 + 0,5 * 95,76 + 0,3 * 755,82 = 498,07 = 1,5 (на кон.)

184,68 + 0,5 * 91,2 + 0,3 * 327,18 328,43

2. Коэффициент абсолютной ликвидности ( L 2)

20 + 95 = 0,5 (на нач.)

81 + 142

27,36 + 196,08 = 0,8 (на кон.)

91,2 + 184,68

3. Коэффициент «критической оценки» ( L 3)

20 + 95 + 79 = 0,9 (на нач.)

81 + 142

27,36 + 196,08 + 95,76 = 1,2 (на кон.)

91,2 + 184,68

4. Коэффициент текущей ликвидности ( L 4)

800 = 3,6 (на нач.)

81 + 142