ЗАО «Бородинское» занимается следующими видами деятельности: производство молока, мяса, зерна, муки, макаронных изделий.
Для экономической характеристики деятельности ЗАО «Бородинское» рассчитаем показатели выручки, себестоимости и прибыли.
Таблица 2.1.
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Бородинское» за 2007-2009 годы
| Показатель | Годы | Изменение 2009 год к 2007 году (+, -) | |||
| 2007 | 2008 | 2009 | тыс. руб. | % | |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 49358 | 72199 | 79719 | 30361 | 161 |
| Полная себестоимость продукции, тыс. руб. | 36820 | 62690 | 75832 | 39012 | 206 |
| Прибыль (-убыток) от продаж, тыс. руб. | 11276 | 6386 | -1840 | -13116 | -116 |
| Рентабельность продаж,% | 22,8 | 8,8 | -2,3 | - | - |
| Рентабельность затрат,% | 30,6 | 10,2 | -2,4 | - | - |
Таким образом, выручка предприятия за 2008 год превышает выручку за 2007 год на 30361 тыс. руб. или 161%. Себестоимость за указанный пе-риод повысилась на 39012 тыс. руб. или на 206%. На протяжении 2007-2008 годов деятельность ЗАО «Бородинское» была прибыльной (11276 тыс. руб. и 6386 тыс. руб. соответственно), однако в 2009 году из-за непропорционального в сравнении с выручкой роста себестоимости деятельность предприятия оказалась убыточной.
Об этом говорят и показатели рентабельности продаж и затрат. Если в 2007-2008 годах они положительные, то в 2009 году - отрицательные (-2,3% и - 2,4% соответственно). Деятельность любого предприятия строится, прежде всего, на основных производственных фондах. Для более подробного их изучения рассчитаем показатели фондоотдачи, фондоёмкости, фондовооружённости.
Таблица 2.2.
Эффективность использования основных производственных фондов ЗАО «Бородинское»
| Показатель | Годы | Изменение 2009 год к 2007 году (+, -) | |||
| 2007 | 2008 | 2009 | тыс. руб. | % | |
| Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 16854 | 39328,5 | 58065 | 41211 | 344,5 |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 155 | 185 | 163 | - | - |
| Выручка от реализации продукции, тыс. рублей | 49358 | 72199 | 79719 | 30361 | 161 |
| Фондоотдача на 1 руб. ОПФ, руб. | 2,93 | 1,84 | 1,37 | - | 46,8 |
| Фондоемкость на 1 руб. ВП, руб. | 0,34 | 0,54 | 0,73 | 214,7 | |
| Фондовооруженность, тыс. руб. /чел. | 108,74 | 212,59 | 137,29 | 126,26 | |
Исходя из таблицы, можно сказать, что на предприятии наблюдается устойчивый рост основных производственных фондов (за 3 года на 41211 тыс. руб. или на 244,5%). За указанный период среднесписочная численность работников подвергалась колебаниям. Судя по показателям фондоотдачи, эффективность использования основных средств за 2007-2009 годы снижалась. Фондоемкость (обратный показатель фондоотдачи) показывает, что на каждый рубль выпускаемой продукции в 2009 году используется 0,73 руб. основных средств, что на 114,7% выше в сравнении с 2007 годом. Фондовооруженность показывает, сколько основных производственных фондов приходится на одного работника. На 1 работника в 2007 г. приходилось 108,74 руб. основных средств, в 2008 г. - 212,59 руб., а в 2009 г. - 137,29 руб. Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие. Для изучения состава имущества ЗАО «Бородинское», его структуры и динамики воспользуемся таблицей 2.3.
Таблица 2.3.
Структура и динамика показателей имущества ЗАО «Бородинское»
| Показатель | 2007 | 2008 | 2009 | 2009 г к 2007 г | ||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| Внеоборотные активы | 16875,5 | 23,96 | 30233,5 | 36,75 | 58535 | 52,44 | 41659,5 | 346,86 |
| в том числе: | ||||||||
| нематериальные активы | 1,5 | 0,002 | 1 | 0,001 | 1,5 | 0,001 | 0 | 100 |
| основные средства | 16854 | 23,93 | 39328,5 | 47,81 | 58065 | 52,02 | 41211 | 344,52 |
| доходные вложения в материальные ценности | 20 | 0,03 | 57 | 0,07 | 468,5 | 0,42 | 448,5 | 2342,5 |
| Оборотные активы | 53560 | 76,04 | 52027 | 63,25 | 53090,5 | 47,56 | -469,5 | 99,12 |
| в том числе: | ||||||||
| запасы | 23854 | 33,87 | 23722 | 28,84 | 27607,5 | 24,73 | 3753,5 | 115,74 |
| дебиторская задолженность | 19780 | 28,08 | 19789,5 | 24,06 | 18692 | 16,75 | -1088 | 94,50 |
| краткосрочные финансовые вложения | 8984 | 12,75 | 7600 | 9,24 | 6077 | 5,44 | -2907 | 67,64 |
| денежные средства | 942 | 1,34 | 752,5 | 0,91 | 714 | 0,64 | -228 | 75,80 |
| Имущество предприятия, всего | 70435,5 | 100 | 82260,5 | 100 | 111625,5 | 100 | 41190 | 158,48 |
По сравнению с 2007 г. имущество ЗАО «Бородинское» возросло на 58,48%. Рост был обусловлен увеличением стоимости внеоборотных активов на 41659,5 тыс. руб. (246,86%). Динамика оборотных средств была незначительной (-0,88%).
Среди оборотных активов увеличились лишь запасы (на 3753,5 тыс. руб. или на 15,74%). При этом остальные виды оборотных средств показали отрицательную динамику: дебиторская задолженность сократилась на 1088 тыс. руб. или 5,5%, краткосрочные финансовые вложения - на 2907 тыс. руб. или 32,36%, денежные средства - на 228 тыс. руб. или 24,2%. Рост стоимости запасов связан с увеличением объемов производства зерна, молока и мяса.
В 2009 г. краткосрочные финансовые вложения сократились на 2907 тыс. руб. по сравнению с 2007 г. за счет возврата краткосрочных займов.
Основные причины сокращения дебиторской задолженности это погашение задолженности покупателями.
Основными составляющими увеличения внеоборотных активов является рост стоимости основных средств на 512,34% (приобретение новой техники) и незавершенного строительства на 314,84% (реконструкция производственных помещений).
Проанализируем структуру имущества ЗАО «Бородинское».
В 2007 году в структуре имущества организации внеоборотные активы занимали 23,96%, а оборотные средства - 76,04%. Однако в 2008-2009 годах наблюдался рост удельного веса внеоборотных активов: в 2008 году их доля равнялась 36,75%, в 2009 году - уже 52,44%. При этом доля оборотных активов снижалась до 63,25% и 47,56% соответственно. Эти изменения связаны с наращиванием объемов производства на предприятии за счет покупки нового оборудования.
Среди внеоборотных активов наибольший удельный вес в имуществе предприятия имеют основные средства, причем их доля, как уже упоминалось, возросла (с 23,93% до 52,44%). Доля же нематериальных активов и доходных вложений в материальные ценности незначительна. Она колеблется от 0,001% до 0,002% по нематериальным активам и от 0,03% до 0,07% по доходным вложениям в материальные ценности. Эти значения обусловлены большой ролью основных средств в воспроизводственном процессе и отсутствием значительных объектов интеллектуальной собственности в организации.
Среди оборотных активов ЗАО «Бородинское» наибольшие доли занимают запасы и дебиторская задолженность. Причем из-за роста показателя основных средств эти доли снижались - по запасам с 33,87% до 24,73%, по дебиторской задолженности с 28,08% до 16,75%. Наименьшие доли среди оборотных активов имеют денежные средства (0,64% в 2009 году против 1,34% в 2007 году) и краткосрочные финансовые вложения (5,44% в 2008 году против 12,75% в 2007 году).
Такое преобладание запасов и дебиторской задолженности над денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями в структуре имущества организации говорит о возможных проблемах предприятия с ликвидностью.
Таблица 2.4.
Структура и динамика показателей собственного капитала ЗАО «Бородинское»
| Показатель | 2007 | 2008 | 2009 | 2009 г к 2007 г | ||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| Уставный капитал | 10 | 0,03 | 10 | 0,03 | 10 | 0,02 | 0 | 100 |
| Добавочный капитал | 11504 | 37,97 | 13309,5 | 36,48 | 26619 | 51,90 | 15115 | 231,39 |
| Нераспределенная прибыль | 18784,5 | 62 | 23168 | 63,5 | 24661,5 | 48,08 | 5877 | 131,29 |
| Собственный капитал, всего | 30298,5 | 100 | 36487,5 | 100 | 51290,5 | 100 | 20992 | 169,28 |
По сравнению с 2007 годом объем собственного капитала в 2009 году возрос на 20992 тыс. руб. или на 69,28%. Это было обусловлено ростом добавочного капитала (на 15115 тыс. руб. или на 131,39%) и увеличением нераспределенной прибыли (на 5877 тыс. руб. или на 31,29%). Уставный капитал в 2007-2009 годах был стабилен - 10 тыс. руб.
Соответственно и в структуре собственного капитала доля уставного капитала минимальна - 0,02-0,03%. Добавочный капитал и нераспределенная прибыль имеют примерно одинаковый удельный вес в структуре собственного капитала за 2009 год - 51,9% и 48,08% соответственно. Но в 2006 году доля нераспределенной прибыли была больше - 62%, доля добавочного капитала была 37,97%. Это вызвано тем, что за период с 2007 по 2008 годы произошло значительное пополнение добавочного капитала. Такая структура и динамика собственного капитала ЗАО «Бородинское» обусловлена прежде всего прибыльной деятельностью (за исключением 2009 года) организации.