Анализ финансово-хозяйственной деятельности (стр. 3 из 7)

Таблица 9 Анализ структурных изменений в источниках прибыли и расчет их влияния на финансовый результат работы п/п.

Источники прибыли	Предыдущий год фактически		Анализируемый год фактически		Отклонения		Влияние Структур-ных сдвигов
	Тыс.руб.	% к итогу	Тыс.руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8
1 Прибыль от реализации продукции 2 Прибыль от прочей реализации 3 Сольдо доходов от внереализационных отрослей	14470 53 5235	73,24 0,27 26,5	13929 55 9965	58,2 0,2 41,6	-541 2 4730	-12,9 0,05 112,9	-2,74 0,01 23,94
Итого баланс прибыль	19758	100	23949	100	4191	100	21,2

Таблица10 Общее влияние факторов на изменение прибыли от реализации.

Покозатели	Факторное влияние на прибыль
	Сумма тыс.руб.	Доля влияния %
Отклонение фактической прибыли Всего: В том числе за счёт изменений -объёма реализованной продукции; -полной стоимости реализованной продукции; -структуры реализованной продукции; -оптовых цен	-541 765,46 -928,8 -7 -377,7	100 -141,48 171,68 - 69,82

1 Влияние изменения на прибыль в объеме продукции ( в оценке по плановой с/с ),

∆Поб = По х (К₁ – К₂ ) (15)

14470 х ( 1,0529 – 1) = 765,46

где К₁ – коэффициент роста объема реализованной продукции

К₁ =

, (16)

где Со.₁ – фактическая с/с продукции, обусловленная изменением в структуре продукции.

2 Влияние на прибыль изменения в объеме продукции обусловленное изменением в структуре продукции

∆П стр = По х ( К₂ – К₁ ) = 14470 (17)

где К₂ – изменение коэффициента по себестоимости.

К₂ =

(18)

где Nо.₁ – выручка от реализации в отчетном периоде по ценам базисного;

Nо – выручка от реализованного в предыдущем году.

3 Влияние на прибыль изменения отпускных цен на реализованную

продукцию.

∆Пц = В₁ – Во.₁ (19)

Пц = 30367 – 30 744,7 = -377,7

4 Влияние на прибыль экономии от снижения себестоимости продукции

∆Пс = Со.₁ – С₂ (20)

15509,2 – 16438 = -928,8

5 Суммарное влияние факторов

∆П = ∆Поб + ∆Пстр + ∆Пц + ∆Пс, (21)

∆П = 765,46 + 0 – 377,7 – 928,8 = -541,04

Вывод: Прибыль от реализации продукции уменьшилась на 541 тыс.руб.: за

счет изменения полной себестоимости продукции на 928,8 тыс.руб., объема

реализованной продукции на 765,46 тыс.руб., за счет оптовых цен на 377,7

тыс.руб.

Таблица 11 Анализ внереализационных резервов

Вывод: Из таблицы 11 видно, что в анализируемом году от вне реализационных

операций получена прибыль в сумме 56540 тыс. руб. Результатом от вне

реализационных операций является Пр в сумме 9965 т.р. полученная в результате

несвоевременной оплаты поставленной продукции и за счет дивидентов.

Внереализационные доходы (прибыль),расходы и потери, возмещение за счёт прибыли.	За отчётный период
	Прибыль	Убыток
1.Экономичные санкции всего , в т.ч.: а) за не выполнение обязательств по поставкам; б) за не своевременную оплату поставленной продукции (р.у); в)за нарушение обязательств по договорам капитального строительства; г) за нарушение условий перевозки. 2 Дивиденды по акциям 3 Убытки от списания безнадежных долгов 4 Прочие	54405 39635 14035 - 735 2135 - -	43640 7935 1535 2435 31735 - 2935 -
Итого прибылей Итого убытков Результат ( сальдо ) от внериализационных операций	56540 - 9965	- 46575

Таблица12 Анализ прибыли остающейся в распоряжении п/п.

Показатели	Предыдущий год фактически, тыс.руб	Анализируемый год фактически, тыс.руб.	Отклонения (± -)
			Т.р	%
1 Балансовая прибыль 2 Налог на прибыль (24%) 3 Чистая прибыль	19758 4741,9 15016,1	23949 5747,8 18201,2	4191 1005,9 3185,1	21,2 21,2 21,2

Вывод: Из таблицы 12 видно, что за счет увеличения балансовой прибыли

увеличился налог на прибыль. В итоге чистая прибыль увеличилась на 3185,1

тыс.руб.

4. Анализ финансового состояния предприятия.

4.1. Построение агрегированного аналитического баланса.

Таблица 13 Анализ актива баланса

Актив	На начало года		На конец года		Абсолют. отклонения	Темп роста, %
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
1 Имущество 1.1 Иммобилизованные активы 1.2 Мобильные активы 1.2.1 Запасы и затраты 1.2.2 Дебиторская задолженность 1.2.3 Денежные средства и прочие ценные бумаги 1.2.4 Прочие обратные активы	100347 73926 26421 20387 1428 4606 -	100 73,7 26,3 20,3 1,4 4,6 -	126065 100612 25453 18205 1850 5398 -	100 79,8 20,2 14,4 1,5 4,3 -	25700 26686 -968 -2182 422 792 -	125,6 136,1 96,3 89,3 129,6 117,2 -

Таблица14 Анализ пассива баланса

Пассив	На начало года		На конец года		Абсолют. отклоне- ния	Темп роста %
	Тыс.руб.	% к итогу	Тыс.руб.	% к итогу
1 Источники иммущества 1.1 Собственный капитал 1.2 Заемный капитал 1.2.1Долгосрочные обязательства 1.2.2 Краткосрочные обя- зательства 1.2.3 Кредиторская задолженность 1.2.4 Прочие долгосрочные пассивы	100347 83949 16398 - 2153 12210 2035	99,3 83,0 16,2 - 2,1 2,1 2,0	126065 101785 24280 - 9735 13410 1135	99,3 80,1 19,1 - 7,7 10,6 0,9	25718 17836 7882 - 7582 1200 -900	125,6 121,2 148,1 - 452,2 109,8 55,8

1)Влияние СК на ВБ

2) Влияние ЗК на ВБ

3) Суммарное влияние факторов

Темп прироста выручки от реализации продукции

К^∆ =

, 0,039

(22)

где РП₁ – реализованная продукция отчетного периода;

РП ₀ – реализованная продукция предыдущего периода.

Темп роста валюты (итога ) баланса

, (23)

где ВБ₁ – валюта (итог) отчетного периода;

ВБ₀ - валюта (итог) баланса предшествующего периода.

Финансовое положение является устойчивым, если К^в < К^д.

Вывод: Финансовое положение п/п является неустойчивым, т.к. темп прироста валюты баланса больше темпа прироста выручки от реализации продукции. Следовательно использование финансовых ресурсов в предыдущем периоде было более эффективно, чем в отчетном.

4.2. Анализ состава и структуры имущества предприятия

Таблица15 Анализ иммобилизованных активов

Внеоборотные средства	Абсолютные величины, тыс.руб.		Удельные веса, %		Отклонения			Влия- ние струк- турн. сдвигов, %
	На нача-ло года	На конец года	На нача- ло года	На конец года	Абсо-лют., тыс. руб.	В удел. веса, %	Отно- сит., %
1.Нематериальные активы 2.Основные средства 3.Долгосрочные финансовые вложения 4.Прочие внеоборотные активы 5.Общая величина внеоборот. активов	5235 58556 10135 - 73926	6135 82242 12235 - 100612	7,1 79,2 13,7 - 100	6,1 81,7 12,2 - 100	900 23686 2100 26686	-1 2,5 -1,5 - -	17,2 40,5 20,7 - 36,1	1,2 32,0 2,8 - 36,1

Таблица 16 Анализ мобильных ( оборотных ) активов

Внеоборотные средства	Абсолютные величины, тыс.руб.		Удельные веса, %		Отклонения			Влия- ние струк- турн. сдвигов, %
	На нача-ло года	На конец года	На нача- ло года	На конец года	Абсо-лют., тыс. руб.	В удел. веса, %	Отно- сит., %
1 Запасы 2 Дебиторская задолженность более 1 года 3 Дебиторская задолженность менее 1 года 4 Краткосрочные финансовые вложения 5 Денежные средства 6 Прочие оборотные активы 6 Общая величина оборотных активов	20387 223 1205 13 4593 26421	18205 245 1605 45 3353 25453	77,2 0,8 4,6 0,05 17,4 100	71,5 1 6,3 0,2 21,0 100	-2182 22 400 32 760 -968	-5,7 0,1 1,7 0,15 3,6 -	-10,7 9,9 33,2 246,2 16,5 -3,7	-8,3 0,1 1,5 0,1 2,9 -3,7

1 Влияние изменения иммобилизованных активов на валюту баланса: