Анализ предприятия ООО "Леонар Авто" (стр. 7 из 9)
Для проведения анализа были использованы баланс предприятия и отчет о прибылях и убытках (Приложения 1, 2)
Таблица 2.1 – Динамика доходов и структуры доходов организации
| Показатель | 2007 г | 2008 г. | Абсолютное отклонение | Темп прироста, % |
| Абсолютные финансовые показатели, тыс. руб. | ||||
| 1. Доходы по обычным видам деятельности (стр. 010) | 175 633 | 216 225 | 40 592 | 23,11% |
| 2. Операционный доход (стр. 060+стр. 080+стр. 090) | 3 887 | 7 524 | 3 637 | 93,57% |
| 3. Динамика общих доходов (стр. (010+060+080+090+120)) | 179 520 | 223 749 | 44 229 | 24,64% |
| Относительные показатели (структура общих доходов организации), % | ||||
| 4. Доля доходов от обычных видов деятельности (стр. 1/стр. 3*100%) | 97,83% | 96,64% | -1,20% | -1,22% |
| 5. Доля операционных доходов (стр. 2/стр. 3*100%) | 2,17% | 3,36% | 1,20% | 55,31% |
Таким образом, общие доходы организации увеличились на 44 229 тыс. руб., или на 24,64%, что связано в основном с увеличением операционного дохода на 93,57%. Доходы по обычным видам деятельности увеличились на 23,11% или на 40 592 тыс. руб.
Основная доля в общих доходах, около 98%, приходится на доходы по обычным видам деятельности.
Таблица 2.2 – Динамика расходов организации по финансово-хозяйственной деятельности
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | Абсолютное отклонение | Темп прироста, % |
| Абсолютные финансовые показатели, тыс. руб. | ||||
| 1. Расходы по обычным видам деятельности (стр. 020+стр. 030+стр. 040) | -160 505 | -221 247 | -60 742 | 37,84% |
| 2. Операционные расходы (стр. 070+стр. 100) | -832 | -2209 | -1 377 | 165,50% |
| 3. Внереализационные расходы (стр. 130+стр. 150) | 0 | 0 | 0 | 0,00% |
| 4. Общие расходы организации (стр. 1+стр. 2+стр.3) | -162 101 | -223 456 | -61 355 | 37,85% |
| Относительные показатели (структура общих доходов организации), % | ||||
| 5. Доля расходов по обычным видам деятельности (стр. 1/стр. 4*100%) | 99,02% | 99,01% | -0,004% | -0,004% |
| 6. Доля операционных расходов (стр. 2/стр. 4*100%) | 0,51% | 0,99% | 0,48% | 92,60% |
| 7. Доля внереализационных расходов (стр. 3/стр. 4*100%) | 0 | 0 | 0 | 0 |
Основную долю в общих расходах организации, около 99%, составляют расходы по обычным видам деятельности, несмотря на их незначительное снижение в отчетный период. Доля операционных расходов незначительна, составляет около 1%.
Таблица 2.3 – Динамика видов прибыли организации
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | Абсолютное отклонение | Темп прироста, % |
| Абсолютные финансовые показатели, тыс. руб. | ||||
| 1. Выручка от продаж | 175 633 | 216 225 | 40 592 | 23,11% |
| 2. Прибыль от продаж | 7628 | 9269 | 1 641 | 21,51% |
| 3. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности | 128 | 4 247 | 4 119 | 3217,97% |
| 4. Прибыль до налогообложения. Балансовая прибыль (ф.2, стр. 140) | 3 183 | 9 562 | 6 379 | 200,41% |
| 5. Прибыль отчетного периода (стр. 190) | 2 419 | 7 267 | 4 848 | 200,41% |
| Структурный анализ прибыли, % | ||||
| 6. Доля прибыли от продаж выручке от продаж (стр. 2/стр. 1*100%) | 4,34% | 4,29% | -0,06% | -1,30% |
| 7. Доля финансово-хозяйственной прибыли в выручке от продаж (стр. 3/стр. 1*100%) | 0,07% | 1,96% | 1,89% | 2595,09% |
| Структурный анализ прибыли, % | ||||
| 8. Доля налогооблагаемой прибыли в выручке от продаж (стр. 4/стр. 1*100%) | 1,81% | 4,42% | 2,61% | 144,01% |
| 9. Доля чистой прибыли в выручке от продаж (стр. 5/стр. 1*100%) | 1,38% | 3,36% | 1,98% | 144,01% |
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности увеличилась на 4 119 тыс. руб. Прибыль до налогообложения также увеличилась – на 6 379 тыс. руб. и составила 9 562 тыс. руб. Результаты структурного анализа показали, что доля прибыли от продаж уменьшилась на 1,3%. А доля чистой прибыли в выручке от продаж составила 3,36%, произошло увеличение данного показателя на 144% по сравнению с 2007 годом, что является положительным фактором.
Таким образом, можно представить динамику чистой прибыли в следующем виде:
Рис 2.1 – Динамика чистой прибыли
2.2 Анализ показателей рентабельности
Рассмотрим показатели рентабельности более подробно.
Таблица 2.6 – Расчет коэффициентов рентабельности
| 2007 | 2008 | Изменение | |
| Рентабельность активов | 1,13% | 3,39% | 2,26% |
| Рентабельность внеоборотных активов | 11,06% | 33,22% | 22,16% |
| Рентабельность оборотных активов | 1,26% | 3,78% | 2,52% |
| Рентабельность реализуемой продукции | 1,38% | 3,36% | 1,98% |
Таким образом, на протяжении всего анализируемого периода каждый из показателей рентабельности увеличился. Вместе с тем каждый из показателей рентабельности за 2008 год достаточно высок. Остановимся более подробно на каждом из них.
На рисунке 2.2 представлена динамика изменения коэффициента рентабельности активов предприятия.
Рисунок 2.2 – Динамика коэффициента рентабельности имущества
Рентабельность активов показывает, сколько денежных единиц прибыли получено предприятием с единицы стоимости имущества (активов) независимо от источников финансирования. Таким образом, как видно из представленного выше графика, в 2008 году рентабельность активов выросла и составила 3,39%, что на 2,26% больше, чем в 2007 году. Это значит, что предприятие в 2008 году получило прибыли с каждого рубля стоимости активов на 2,26 рубля больше, чем в начале отчетного периода.
Рис. 2.3 – Динамика коэффициента рентабельности внеоборотных активов
Как видно из графика, рентабельность внеоборотных активов 2008 г. увеличилась и оставила 33,22%. Т.е. прибыль предприятия с одного рубля вложенных средств во внеобортные активы увеличилась на 22,16%, по сравнению с 2007 г.
Рис 2.4 – Динамика коэффициента рентабельности оборотных активов
Вместе с увеличением рентабельности внеоборотных активов, произошло увеличение рентабельности оборотных активов. В 2007 году рентабельность оборотных активов составляла 1,26%, в то время как, в 2008 г. значение данного показателя составило 3,78%. Это увеличение составило 2,52% и произошло за счет увеличения чистой прибыли.
Рис. 2.5 – Динамика коэффициента рентабельности реализуемой продукции
В 2008 году произошло увеличение рентабельности реализованной продукции, по отношению к 2007 году. Это означает, что в 2008 году каждый рубль стоимости реализованной продукции принес предприятию 3,36 рубля, в том время как в 2007 году – 1,38.
Таблица 2.7 – Анализ качества показателей, отраженный с помощью удельной прибыли
| 2007 г., % | 2008 г., % | Изменение, % | |
| Удельная валовая прибыль | 4,34% | 4,29% | -0,06% |
| Удельная операционная прибыль | 1,81% | 4,42% | 2,61% |
| Удельная чистая прибыль | 1,81% | 4,42% | 2,61% |
Остановимся подробно на каждом из показателей.
Рис. 2.6 – Динамика удельной валовой прибыли
Как видно из графика, удельная валовая прибыль в 2008 году снизилась по отношению к 2007 году, но незначительно. Это произошло за счет увеличения себестоимости реализованной продукции.
Рис. 2.7 – Динамика удельной операционной прибыли
Удельная операционная прибыль, напротив, повысилась в 2008 году по отношению к 2007 году. Это произошло за счет увеличения прочих операционных доходов.
2.3 Факторный анализ прибыли
Таблица 2.8 – Расчет резерва увеличения выручки за счет увеличения эффективности использования основных производственных фондов
| Показатели | Факторы | Результат (выручка от реализации (тыс.руб.) | Расчет влияния факторов (тыс.руб.) | |
| Среднегодовая стоимость основных фондов (тыс. руб.) | Фондоотдача (руб.) | |||
| 1. Плановые показатели | 5 049,50 | 34,78 | 175 633,00 | - |
| 2. Влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов на объем реализации | 5 456,00 | 34,78 | 189 771,99 | 14 138,99 |
| 3. Влияние фондоотдачи на объем реализации | 5 049,50 | 42,82 | 216 225,00 | 40 592,00 |
| 4. Влияние основных факторов на объем реализации | х | х | х | 54 730,99 |
Далее рассмотрим расчет резерва увеличения выручки от реализации за счет увеличения эффективности использования сырья и материалов.
Таблица 2.9 – Расчет резерва увеличения выручки за счет увеличения эффективности использования сырья и материалов
| Показатели | Факторы | Результат (выручка от реализации (тыс.руб.) | Расчет влияния факторов (тыс.руб.) | |
| Сырье и материалы, (тыс. руб.) | Материалоотдача (тыс. руб.) | |||
| 1. Плановые показатели | 37178,5 | 4,724047501 | 175 633,00 | - |
| 2. Влияние изменения среднегодовой стоимости материалов на объем реализации | 32756 | 4,724047501 | 154 740,90 | -20 892,10 |
| 3. Влияние материалоотдачи на объем реализации | 37178,5 | 5,815861318 | 216 225,00 | 40 592,00 |
| 4. Влияние основных факторов на объем реализации | х | х | х | 19 699,90 |
Обобщение расчетов приведено в таблице 2.10