Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Цель анализа заключается в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, а также в том, чтобы постоянно проводить работу напрвленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным напрвлениям надо вести работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.
Таким образом, тема курсовой работы является весьма актуальной.
Целью курсовой работы является исследование финансового состояния предприятия на примере ООО «Амурпромсервис».
В соответствии с поставленной целью в курсовой работе были сформулированы и решены следующие задачи:
- исследована бухгалтерская (финансовая) отчетность на примере ООО «Амурпромсервис».
Предметом исследования курсовой работы является анализ финансового состояния предприятия.
В качестве объекта исследования выступает бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия.
1 Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса
Для анализа бухгалтерского баланса необходимо представить его в виде агрегированного сравнительного баланса, который включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа (Таблица 6, 7). Читая бухгалтерский баланс ООО «Амурпромсервис», можно отметить, что предприятие по размеру является небольшим (уставный капитал – 20 000 руб.). Его активы представлены основными средствами, производственными запасами, дебиторской задолженностью и денежными средствами на расчетном счете.
В составе оборотных средств наибольшая часть приходится на дебиторскую задолженность, возросшую к концу 2005 года и немного снизившуюся к концу 2006 года.
Предприятие в 2005 году имело незначительный объем производственных запасов, но за 2006 год увеличило его более чем в 2,5 раза.
Источниками средств данного предприятия является уставный капитал, резервный капитал, краткосрочная кредиторская задолженность, по которой наблюдается увеличение к концу года.
Вертикальный анализ баланса за 2005 год.
Внеоборотные активы на начало года составляли 10,6% всех средств, к концу года их удельный вес уменьшился на 1,3%. Оборотные средства на начало года составляли 88,9% всех средств, преобладающая часть оборотных средств представлена дебиторской задолженностью (81%), к концу года произошло небольшое увеличение на 0,2%.
Уставный и добавочный капитал занимал в источниках средств предприятия 33,7% на начало года и 37,5% - на конец года. Заемный капитал представлен долгосрочными обязательствами, которые на начало года составили 0%, а к концу года увеличились и составили 0,2%; краткосрочной кредиторской задолженностью, которая на начало и на конец составляла соответственно 66,3% и 59,5%; прочими обязательствами – 0% и 2,8%. В целом краткосрочные обязательства уменьшились на 4 %.
Вертикальный анализ баланса за 2006 год.
Внеоборотные активы на начало года составляли 9,4% всех средств, к концу года их удельный вес увеличился на 6,3%. Оборотные средства на начало года составляли 90,6% всех средств, преобладающая часть оборотных средств представлена дебиторской задолженностью (81,2%), которая к концу года уменьшилась на 11%, а доля оборотных средств за год снизилась на 6,3%.
Уставный и добавочный капитал занимал в источниках средств предприятия 37,4% на начало года и 42,1% - на конец года. Заемный капитал представлен долгосрочными обязательствами, которые на начало года составили 0,2%, а к концу года составили 0,19%; краткосрочной кредиторской задолженностью, которая на начало и на конец составляла соответственно 59,5% и 57,6%; прочими обязательствами – 2,8% и 0%. В целом краткосрочные обязательства уменьшились на 4,7 %.
Горизонтальный анализ
За 2005 год активы организации возросли на 4 409 тыс. руб. или на 33,8%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов – на 196 тыс. руб. или на 13,6% и прироста оборотных активов – на 4 213 тыс. руб. или на 36,4%. При этом материальные средства увеличились на 227 тыс. руб., краткосрочная дебиторская задолженность – на 3 607 тыс. руб., а денежные средства – на 379 тыс. руб.
Доля оборотных средств в составе совокупных активов составляет почти 90% и в течение года произошло их увеличение на 1,6%.
Уставный капитал занимал в источниках средств предприятия 0,15% - на начало года и 0,11% - на конец года. Произошло небольшое увеличение резервного капитала на 2 тыс. руб. или на 0,01%.
Долгосрочные обязательства в течение года увеличились и составляют 36 тыс. руб. в виде отложенных налоговых обязательств.
Краткосрочные обязательства представлены кредиторской задолженностью, которая на начало года составляла 66,3%, а на конец 59,5%.
За 2006 год по отношению к 2005 году активы организации возросли на 2 624 тыс. руб. или на 15,04%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов – на 1 506 тыс. руб. или на 91,9% и прироста оборотных активов – на 1 118 тыс. руб. или на 7,1%. При этом материальные средства увеличились на 1 455 тыс. руб., краткосрочная дебиторская задолженность снизилась на 81 тыс. руб., а денежные средства снизились на 256 тыс. руб.
В течение года произошло уменьшение оборотных средств на 6,3%.
В течение года изменений в резервном капитале не было.
Долгосрочные обязательства в течение года увеличились и составляют 38 тыс. руб. в виде отложенных налоговых обязательств.
Краткосрочные обязательства представлены кредиторской задолженностью, которая на начало года составляла 59,5%, а на конец 57,6%. В целом краткосрочные обязательства уменьшились на 1,9 %.
Таблица 6 - Сравнительный аналитический баланс за 2005 год
| Наименование статей | Коды строк | Абсолютные величины, тыс. руб. | Относительные величины, % | ||||||
| На начало года | На конец года | Изменение (+,-) | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) | В % к величине на начало года | В % к изменению итога баланса | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| внеоборотные активы1.1 нематериальные активы | 110 | ||||||||
| 1.2 основные средства | 120 | 1389 | 1638 | 249 | 10,66083 | 9,393279 | -1,26755 | 17,92657 | 5,647539 |
| 1.3 прочие внеоборотные активы | 130, 135, 140, 150 | 53 | 0 | -53 | 0,406785 | 0 | -0,40678 | -100 | -1,20209 |
| Итого по разделу 1 | 190 | 1442 | 1638 | 196 | 11,06762 | 9,393279 | -1,67434 | 13,59223 | 4,445452 |
| оборотные активы2.1 запасы | 210, 220 | 974 | 1201 | 227 | 7,475631 | 6,887258 | -0,58837 | 23,30595 | 5,14856 |
| 2.2 дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев) | 230 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 2.3 дебиторская задолженность | 240 | 10565 | 14172 | 3607 | 81,08834 | 81,27079 | 0,182447 | 34,14103 | 81,80993 |
| 2.4 краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 2.5 денежные средства | 260 | 48 | 427 | 379 | 0,368409 | 2,448675 | 2,080266 | 789,5833 | 8,596054 |
| Итого по разделу 2 | 290 | 11587 | 15800 | 4213 | 88,93238 | 90,60672 | 1,674339 | 36,35971 | 95,55455 |
| Медленно реализуемые активы | 210+220 +230+270 | 974 | 1201 | 227 | 7,475631 | 6,887258 | -0,58837 | 23,30595 | 5,14856 |
| Наиболее ликвидные активы | 250+260 | 48 | 427 | 379 | 0,368409 | 2,448675 | 2,080266 | 789,5833 | 8,596054 |
| Величина финансово эксплутационных потребностей | 210+230 +240-620 | 2742 | 4646 | 1904 | 21,04536 | 26,64296 | 5,597603 | 69,43837 | 43,1844 |
| Стоимость имущества | 190+290 | 13029 | 17438 | 4409 | 100 | 100 | 0 | 33,8399 | 100 |
| капитал и резервы3.1 уставный капитал | 410 | 20 | 20 | 0 | 0,153504 | 0,114692 | -0,03881 | 0 | 0 |
| 3.2 добавочный и резервный капитал | 420+430 | 0 | 2 | 2 | 0 | 0,011469 | 0,011469 | 0,045362 | |
| 3.3 фонд социальной сферы и целевые финансирования | 440+450 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 3.4 нераспределенная прибыль | 460+470 -465-475 | 4365 | 6512 | 2147 | 33,50219 | 37,34373 | 3,841545 | 49,18671 | 48,69585 |
| Итого по разделу 3 | 490 | 4385 | 6534 | 2149 | 33,65569 | 37,46989 | 3,814202 | 49,00798 | 48,74121 |
| 4. долгосрочные обязательства | 590 | 0 | 36 | 36 | 0 | 0,206446 | 0,206446 | 0,816512 | |
| 5. краткосрочные обязательства5.1 заемные средства | 610 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 5.2 кредиторская задолженность | 620 | 8644 | 10380 | 1736 | 66,34430 | 59,52517 | -6,81913 | 20,08329 | 39,37401 |
| 5.3 прочие обязательства | 630+640 +650+660 | 0 | 487 | 487 | 0 | 2,792751 | 2,792751 | 11,04559 | |
| Итого по разделу 5 | 690 | 8644 | 10868 | 2224 | 66,34431 | 62,32366 | -4,02065 | 25,72883 | 50,44228 |
| Краткосрочные пассивы | 610+630, 660 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Всего заемных средств | 590+690 | 8644 | 10904 | 2260 | 66,34431 | 62,53011 | -3,8142 | 26,1453 | 51,25879 |
| Итог баланса | 300 или 700 | 13029 | 17438 | 4409 | 100 | 100 | 0 | 33,8399 | 100 |
| Рабочий капитал | 290-690 | 2943 | 4932 | 1989 | 22,58807 | 28,28306 | 5,694987 | 67,5841 | 45,11227 |
| Величина собственных средств в обороте | 490-190 | 2943 | 4896 | 1953 | 22,58807 | 28,07661 | 5,488542 | 66,36086 | 44,29576 |
Таблица 7 - Сравнительный аналитический баланс за 2006 год