Смекни!
smekni.com

Анализ хозяйственной деятельности на примере "Балтика - Хабаровск" (стр. 4 из 6)


3. ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАВОДА «БАЛТИКА – ХАБАРОВСК» И ПЕРСПЕКТИВЫ ЕГО РАЗВИТИЯ

3.1 Анализ деятельности предприятия

Целью анализа доходов на предприятии является поиск резервов роста доходов, а также достижение оптимальной величины доходов и достижение оптимального сочетания доходов и финансовых результатов.

Изменение формирования величины валового дохода за относительно большой промежуток времени, т.е. в динамике представлен в таблице 3.1.1.

Таблица 3.1

Динамика валового дохода на предприятии за исследуемый период сумма – тыс.руб.; уровень – в % к обороту

Показатели 2004 г. 2005 г. 2006 г.
Выручка 1545800 1695160 1651650
Валовой доход:СуммаУровень 17382011,24 1300307,67 595603,61
Темпы роста в % к 2004 году: - выручки - валового дохода 100100 109,774,8 97,445,8

При сокращении объема оборота в динамике на 2,6% сумма валового дохода снизилась на 54,2%. Объяснением тому служит рост себестоимости продукции, хотя и наблюдается снижение среднего размера торговой надбавки, величина которой в динамике уменьшилась на 7,63% к обороту (3,61 – 11,24%).

В течение исследуемого периода темп роста суммы выручки намного превышал темп роста валового дохода.

Общая тенденция развития дохода предприятия от продажи товаров не соответствует оптимальному соотношению валового дохода и оборота:

Jв.д. < J выручки в динамике: 0,458 < 0,974.

Проанализируем валовой доход по месяцам и кварталам. Данный анализ необходим для оценки складывающейся рентабельности продаж товаров (соотношение доходов и расходов по их реализации) не только за относительно большой период времени – год, но и за относительно короткий его срок – квартал, месяц (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Доходы завода "Балтика - Хабаровск" по кварталам за период с 2004 по 2006 год

Кварталы 2004 год 2005 год 2006 год
сумма, тыс. руб. уд вес, % сумма, тыс. руб. уд вес, % сумма, тыс. руб. уд вес, %
I 35800 20,6 28900 22,3 13000 21,8
II 38230 22,0 32150 24,7 12550 21,1
III 42550 24,5 31500 24,2 14800 24,8
IV 57240 32,9 37480 28,8 19210 32,3
ИТОГО: 173820 100,0 130030 100,0 59560 100,0

По кварталам доход предприятия распределялся неравномерно. Наибольший удельный вес в валовом доходе занимает доход четвертого квартала - свыше 28,0%, а наименьший удельный вес в валовом доходе приходится на первый квартал - свыше 20,0 %.

И распределение валового дохода по кварталам года продолжает изменяться.

Данные таблицы свидетельствуют о неритмичном развитии валового дохода предприятия по кварталам: наиболее напряженным был четвертый квартал, а наименее напряженным - первый.

Неритмичное развитие валового дохода по кварталам привело к изменению удельного веса дохода каждого квартала в годовом объеме валового дохода.

Так, снизился удельный вес дохода первого квартала на 0,5%
(21,8 – 22,3) и второго квартала - на 3,6% (21,1 – 24,7) по сравнению с 2005 годом, потому что в этих кварталах темпы роста валового дохода ниже, чем в целом за год. Таким образом, валовой доход предприятия по кварталам года распределялся неравномерно и развивался неритмично, что отражается на деятельности предприятия отрицательно. Еще более неритмичное развитие получил валовой доход по месяцам года (табл. 3.1.3).

Таблица 3.3

Ритмичность развития валового дохода по месяцам (сумма – тыс. руб.)

Кварталы 2004 год 2005 год 2006 год
сумма, т. р. уд вес, % сумма, т. р. уд вес, % сумма, т. р. уд вес, %
Январь 11120 31,1 8650 29,9 3680 28,3
Февраль 12150 33,9 9670 33,5 3900 30,0
Март 12530 35,0 10580 36,6 5420 41,7
ИТОГО 35800 100,0 28900 100,0 13000 100,0
Апрель 10900 28,5 9870 30,7 3850 30,7
Май 12540 32,8 10800 33,6 4050 32,3
Июнь 14790 38,7 11480 35,7 4650 37,1
ИТОГО 38230 100,0 32150 100,0 12550 100,0
Июль 12000 28,2 9800 31,1 3500 23,6
Август 12640 29,7 10200 32,4 4800 32,4
Сентябрь 17910 42,1 11500 36,5 6500 43,9
ИТОГО 42550 100,0 31500 100,0 14800 100,0
Октябрь 15600 27,3 10120 27,0 5900 30,7
Ноябрь 18900 33,0 12550 33,5 6200 32,3
Декабрь 22740 39,7 14810 39,5 7110 37,0
ИТОГО 57240 100,0 37480 100,0 19210 100,0
ВСЕГО 173820 - 130030 - 59560 -

Размах колебаний роста валового дохода еще больше, чем по кварталам. Темп роста доходов колеблется от 39% в апреле до 51% в марте.

Самыми напряженными периодами реализации в каждом квартале являются последние месяцы квартала что наглядно видно на рис. 3.1. Например, рост доходов в целом за первый квартал составил почти 45%, а за второй квартал – 39%, за третий квартал – почти 47% и за четвертый квартал 51,3%.

Рисунок 3.1 - Ритмичность развития валового дохода Завод «Балтика – Хабаровск» помесячно за период с 2004 по 2006 год

Эта напряженность в работе последних месяцев квартала ведет к неравномерному удовлетворению спроса покупателей на услуги. Причинами этого были недостатки в снабжении товарами и в организации торговли.

Проанализируем валовой доход в разрезе отдельных товарных групп, что позволит получить ответы на следующие вопросы: в какой степени (удельные веса торговых надбавок) та или иная товарная группа участвует в формировании валового дохода; какие товарные группы в основном формируют валовой доход; продажа каких ассортиментных групп приносит предприятию минимальный доход (табл. 3.4).


Таблица 3.4

Анализ валового дохода по направлениям деятельности

Товарные группы 2005 год 2006 год Среднегодовые уд. веса Изменение уд. весов
выручка валовой доход выручка валовой доход
Σ Уд. вес Σ Ур-нь Уд. вес Σ Уд. вес Σ Ур-нь Уд. вес Выр ВД Выр ВД
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
Пиво "ДВ" 201500 12,2 24170 12,0 18,6 211890 12,5 7030 3,3 11,8 12,35 15,2 0,3 -6,8
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
Пиво "Балтика №3" 241140 14,6 14400 6,0 11,1 235620 13,9 628,4 2,7 10,6 14,25 10,8 -0,7 -0,5
Пиво "Балтика №9" 109000 6,6 7860 7,2 6,1 120350 7,1 3990 3,3 6,7 6,85 6,4 0,5 0,7
Пиво "Арсенальное традиционное" 145340 8,8 16550 11,4 12,7 149170 8,8 7410 5,0 12,5 8,8 12,6 0 -0,3
Пиво "Арсенальное легкое" 241140 14,6 13100 5,4 10,1 252570 14,9 6300 2,5 10,6 14,75 10,3 0,3 0,5
Пиво "Арсенальное крепкое" 166810 10,1 15260 9,2 11,7 164430 9,7 7410 4,5 12,5 9,9 12,1 -0,4 0,7
Пиво "Жигулевское" 204800 12,4 13190 6,4 10,2 211890 12,5 6310 3,0 10,6 12,45 10,4 0,1 0,5
Пиво"Медовое легкое" 140390 8,5 15070 10,7 11,6 150860 8,9 6860 4,5 11,5 8,7 11,6 0,4 -0,1
Пиво "Медовое крепкое" 201500 12,2 10380 5,2 8,0 198330 11,7 7930 4,0 13,3 11,95 10,7 -0,5 5,3
ИТОГО: 1651650 100 130030 7,9 100 1695160 100 59560 3,5 100 100 100 - -

В 2005 году наибольший удельный вес валового дохода в общей его сумме занимает реализация пива марки "ДВ" – 18,6%, а наименьшая доля валового дохода приходилась на реализацию пива "Балтика 9".