Смекни!
smekni.com

Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Стройэлектромонтаж" (стр. 8 из 9)

№№п/п Наименова-ниеоперации Раз-ряд работ Нормвремени, час Час. Тариф.ставка, руб Зарплатаруб. 20% прем. руб. Зарплата с премией, руб.
1. Штамповочн. 4 0,1 20 2 0,4 2,4
2. Токарная 4 0,42 20 8,4 1,7 10,1
3. Сверлильная 4 0,1 20 2 0,4 2,4
4. Фрезерная 4 0,13 20 2,6 0,52 3,12
5. Шлифован. 4 0,33 20 6,6 1,34 7,94
6. Контрольная 4 0,07 20 1,4 0,28 1,68
Всего: 23 4,64 27,64

Дополнительная зарплата рассматривается как вид стимулирования и мотивации производительности труда рабочих.

Расчет дополнительной зарплаты (12% от основной)

(33)

Базовый период:

Д б = 33,1·0,12 = 4 руб.

Проектный период:

Д б = 27,64·0,12 = 3,32 руб.

Отчисления в единый социальный фонд, О

(34)

Базовый период:

О = (33,1+4) ·0,358 = 13,3 руб.

Проектный период:

О = (27,64+3,32) ·0,358 = 11,1 руб.

Затраты по содержанию обслуживанию оборудования включают амортизацию технологического оборудования, затраты на его ремонт, эксплуатацию, расходы по внутрипроизводственному перемещению грузов. На эту величину влияют количество действующего оборудования, время его работы и удельные расходы на один машино-час работы, выпуск изделий.

Затраты на содержание и обслуживание оборудования

(35)

где Fд - годовой действительный фонд времени работы оборудования, час, n - количество единиц оборудования, шт., b - средняя стоимость работы одного машино-часа, руб. (по данным - 12 руб), N - годовой выпуск изделий, шт.

Базовый период:

Зс = 1800·75·12/15000 = 108 руб.

Проектный период:

Зс = 1800·62·12/30000 = 45 руб.

Данные взяты из статистических источников предприятия.

Для расчета общепроизводственных и общехозяйственных расходов по статьям затрат используют данные аналитического бухгалтерского учета. Поэтому для их исчисления принимается установленные проценты от основной зарплаты ОПР.

Общепроизводственные затраты (принимаются на уровне заводских или - 90% от основной зарплаты ОПР)

(36)

Базовый период:

Об = 33,1·0,9 = 28,9 руб.

Проектный период:

Об = 27,64·0,9 = 24,9 руб.

Общехозяйственные затраты (принимаются на уровне заводских или - 830% от основной зарплаты ОПР)

(37)

Базовый период:

Общ = 33,1·8,3 = 268,7 руб.

Общ = 27,64·8,3 = 229,4 руб.

Прочие затраты принимаются в размере 5% от производственной себестоимости, которая включает в себя материальные затраты, затраты на оплату труда, дополнительную зарплату, отчисления на социальные нужды, затраты на содержание и обслуживание оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные затраты.

(38)

Базовый период:

Пр = (200+33,1+4+13,3+108+28,9+268,7) ·0,05 = 23,3 руб.

Проектный период:

Пр = (180+27,64+3,32+11,1+45+24,9+229,4) ·0,05 = 17,57 руб.

Коммерческие расходы включают в себя затраты по отгрузке продукции, расходы на тару и упаковочные материалы, рекламу, изучение рынков сбыта.

Коммерческие расходы, К, (принимаются в размере 3% от производственной себестоимости с учетом прочих затрат)

Базовый период:

К = 489,3·0,03 = 14,7 руб.

Проектный период:

К = 368,9·0,03 = 11,1 руб.

Полная себестоимость, Сп. Представляет собой сумму производственной себестоимости и коммерческих затрат.


Таблица 16 - Калькуляция себестоимости

№п/п Статьи калькуляции На единицу Изменения+ увелич.
базовый Проект. - уменьш.
1. Материальные затраты 100 80 -20
2. Зарплата основных производственных рабочих 33,1 27,64 -5,46
3. Дополнительная зарплата 4 3,32 -0,68
4. Отчисления в единый соц. фонд 13,3 11,1 -2,2
5. Затраты на содержание и обслуживание оборудования 108 45 -63
6. Общепроизводственные затраты 28,9 24,9 -5
7. Общехозяйственные затраты 268,7 229,4 -39,3
8. Прочие затраты 23,3 17,57 -5,73
9. Коммерческие затраты 14,7 11,1 -3,6
10. Полная себестоимость 594 450 -144

Снижение себестоимости произошло под влиянием факторов:

Снижение материальных затрат - за счет снижения цен поставщика на покупаемое сырье и материалы (предоставление скидок из-за большего объема поставок).

За счет снижения трудоемкости снизились затраты на оплату труда (так как оплата сдельная и снижение норм времени напрямую повлияло на снижение зарплаты).

Объем продаж в проектном периоде увеличен в 2 раза и составляет 30000 шт. За счет снижения трудоемкости и увеличения производительности труда снизилось количество оборудования (с 75 до 62 шт). Это повлияло на значительное снижение затрат по содержанию и обслуживанию оборудования.

Снижение расходов на рекламу привело к уменьшению коммерческих расходов.

Планирование снижения себестоимости позволит предприятию рациональнее использовать свои ресурсы и получить больше прибыли.

4.3 Планирование работ предприятия ООО"Стройэлектромонтаж" на 2006 год

Деятельность предприятия ООО "Стройэлектромонтаж" заключается в реализации продукции строительно-монтажного назначения и оказании услуг электромонтажных работ. Напрямую деятельность предприятия зависит от наличия организаций, занимающихся строительством объектов жилого и нежилого фондов. Также предприятие работает с субподрядчиками, через которых реализует продукцию или нанимает их, выступая в роли посредника, для оказания электромонтажных работ.

Деятельность предприятия, в данном случае, напрямую зависит от выбора субподрядчиков и инвесторов, определяющих капиталовложения. В том и другом случае ООО "Стройэлектромонтаж" необходимо составить план работ и финансовый план, подтверждающий возможности реализации этих работ.

Выбор субподрядчиков основывается на системе "оплата - качество".

На 2006 год предприятию сделаны предложения от 3 представителей субподрядных работ: ООО "ГАЛА", Ч/П Литвинов А.М., ЗАО "Техносервис".

Выбор субподрядчика будет основываться на сравнении таких показателей как: скорость выполнения работ, качество выполнения работ, сроки реализации продукции, предоставляемые цены к уплате, надежность и заинтересованность фирм.

Определение наиболее выгодного субподрядчика позволит организации увеличить объем продаж от реализации и оказания услуг, расширить локальную сеть своего производства в данном регионе, увеличить прибыль, повысить рентабельность и платежеспособность, снизить кредиторскую задолженность.

Применение этого проекта одно из наиболее важных решений в системе планирования для развития дальнейшей деятельности предприятия как на 2006 год, так и в дальнейшем.

Таблица 17 - Сроки выполнения работ субподрядчиками

Показатели ООО "ГАЛА" Ч/П Литвинов А.М. ЗАО "Техносервис"
Прокладка провода, за 100м 20ч 22ч 25ч
Пробивка отверстий под выключатели, за 100шт 40ч 40ч 45ч
Монтаж гофротруб, за 10 м 32 ч 35ч 35ч
Наладка освещения, за 1000м2 100ч 110ч 110ч
Проводка кабелей, за 100м 52ч 54ч 60ч
Установка светильников, за 100шт 30ч 32ч 33ч
Монтаж водно-распределительного устройства, за 10шт 10ч 10ч 12ч
Монтаж кронштейнов, за 100шт 52ч 54ч 54ч
Монтаж стояков на этажах, за 10 шт 23ч 20ч 23ч
Монтаж провода скрытого, за 100м 16ч 16ч 18ч
Установка ВРУ-ЭСМ-23-53, за 10шт 25ч 27ч 28ч
Установка коробки осветительной У-409, за 10шт 32ч 34ч 34ч
Прокладка стальных коробок У-994, за 10шт 34ч 34ч 36ч
Общее время 466ч 488 513

Таблица 18 - Соотношение качества выполняемых работ

Показатели ООО "ГАЛА" Ч/П Литвинов А.М. ЗАО "Техносервис"
Качество монтажных работ удовлетворительное хорошее отличное
Качество работ по прокладке провода, труб хорошее отличное отличное
Качество установок объектов строительного назначения удовлетворительное хорошее хорошее
Качество контроля выполняемых работ удовлетворительное отличное хорошее

ООО "ГАЛА" предлагает завышенные цены за оказанные работы, объясняя это высокой скоростью их выполнения. Надежность фирмы в пределах нормы.