Анализ эффективности использования основного капитала (стр. 2 из 5)
В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 0,7143 руб.(11,7857 - 12,5).
Далее следует установить, какой была бы фондоотдача при фактической структуре оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но при плановой величине остальных факторов:
Снижение фондоотдачи на 0,2357 руб. (11,55 — 11,7857) является результатом сверхплановых целодневных простоев оборудования (в среднем
по пять дней на каждую единицу).
Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его структуре, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности и при плановом уровне остальных факторов:
За счет уменьшения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача снизилась на 0,462 руб. (11,088 -11,55).
При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи остается плановым только уровень среднечасовой выработки:
В связи с тем что фактическая продолжительность смены ниже плановой на 0,2 ч, годовая выработка единицы оборудования уменьшилась на 37,6 млн руб., а фондоотдача — на 0,2957 руб. (10,7923 - 11,088).
При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:
что на 1,2077 руб. выше, чем при плановой.
Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части фондов в общей сумме ОПФ:
Изменение фондоотдачи ОПФ за счет:
структуры оборудования -0,7143 х 0,60 = - 0,42858;
целодневных простоев -0,2357 х 0,60 = -0,14142;
коэффициента сменности -0,4620 х 0,60 = -0,27720;
внутрисменных простоев -0,2957 х 0,60 = -0,17742;
среднечасовой выработки +1,2077 х 0,60 = +0,72462
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Итого -0,50 -0,30
Для расчета влияния факторов третьего порядка на уровень фондоотдачи активной части фондов необходимо знать, как изменился объем производства продукции в связи с заменой оборудования или его модернизацией. С этой целью надо сравнить выпуск продукции на новом и старом оборудовании за период времени после его замены и полученный результат разделить на фактическую среднегодовую стоимость технологического оборудования:
где
— время работы i-го оборудования с момента ввода до конца отчетного периода; ЧВН, ЧВС — соответственно выработка продукции за 1 машинно-час после замены и до замены i-го оборудования.Аналогичным способом определяется изменение объема производства продукции и фондоотдачи за счет внедрения мероприятий НТП по совершенствованию технологии и организации производства:
Изменение фондоотдачи за счет социальных факторов (повышение квалификации работников, улучшение условий труда и отдыха, оздоровительные мероприятия и др.) определяется сальдовым методом:
Влияние данных факторов на уровень фондоотдачи ОПФ рассчитывается путем умножения прироста фондоотдачи оборудования за счет i-го фактора на фактический удельный вес активной части, фондов. Чтобы узнать, как изменится объем производства продукции, необходимо изменение фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора умножить на фактические среднегодовые остатки ОПФ, а изменение среднегодовой стоимости ОПФ — на плановый уровень фондоотдачи ОПФ. Результаты расчета приведены в табл. 2.
Результаты факторного анализа фондоотдачи
| Фактор | Изменение фонодоотдачи активной части ОПФ, руб. | Изменение фонодоотдачи активной части ОПФ, руб. | Изменение производства продукции, млн руб. |
| Первого уровня1. Среднегодовая стоимость основных производств. фондов 2. Доля активной части фондов3. Отдача активной части фондов | +1285*7.55= -0,05*1400= -0,30*14000= | +9700-700-4200 | |
| Итого | -0,35*14000= | +4800 | |
| Второго уровня3.2.1.Структура оборудования3.2.2.Целодневные простои3.2.3.Коэффициент сменности3.2.4.Внутрисменные простои3.2.5.Среденечасовая выработка | -0,7143*0,60= -0,2357*0,60= -0,4620*0,60= -0,2957*0,60= +1,2077*0,60= | -0,42858*14000-0,14142*14000-0,27720*14000-0,17742*14000+0,72462*14000 | =-6000=-1980=-3881=-2484=+10145 |
| Итого | -0,50 | -0,30*14000 | =-4200 |
| Третьего уровня3.2.5.1.Замена оборудования3.2.5.2.Внедрение мероприятий НТП3.2.5.3.Социальные факторы | +0,707*0,60= +0,414*0,60= +0.0867*0,60= | +0,4242*14000+0,2484*14000+0,05202*14000 | =+5939=+3478=+728 |
| Итого | +1,210 | +0,72462 | +10145 |
Из таблицы видно, что отрицательное влияние на уровень фондоотдачи и объем производства продукции оказали снижение доли активной части фондов, увеличение доли дорогого оборудования, сверхплановые целодневные и внутрисменные простои техники. В ходе последующего анализа следует изучить причины этих простоев и найти резервы их сокращения. За счет уменьшения сверхплановых простоев оборудования выпуск продукции на анализируемом предприятии может увеличиться на 8345 млн руб. (1980+3881+2484).
Влияние факторов изменения фондоотдачи на уровень рентабельности фондов определяется умножением абсолютного прироста фондоотдачи за счет i-го фактора на плановый уровень рентабельности продукции (табл. 3).
Результаты факторного анализа фондорентабельности
| Фактор | Изменение фонодоотдачи, руб. | Расчёт влияния | Изменение фондорен- табельности, % |
| Первого уровня2. Доля активной части фондов3. Отдача активной части фондов | -0.05-0,30 | -0,05*18,65 -0,30*18,65 | -0,932 -5,595 |
| Итого | -0,35 | -0,35*18,65 | -6,527 |
| Второго уровня3.2.1.Структура оборудования3.2.2.Целодневные простои3.2.3.Коэффициент сменности3.2.4.Внутрисменные простои3.2.5.Среденечасовая выработка | -0,42858 -0,14142-0,27720-0,17742+0,72462 | -0,42858*18,65 -0,14142*18,65 -0,27720*18,65 -0,17742*18,65 +0,72462*18,65 | -7,993 -2,637 -5,170 -3,309 +13,514 |
| Итого | -0,30*18,65 | -5,595 | |
| Третьего уровня3.2.5.1.Замена оборудования3.2.5.2.Внедрение мероприятий НТП3.2.5.3.Социальные факторы | +0,4242+0,2484+0,05202 | +0,4242*18,65 +0,2484*18,65 +0,05202*18,65 | +7,911 +4,633 +0,970 |
| Итого | +0,72462 | +0,72462*18,65 | +13,514 |
На основании этого расчета можно установить неиспользованные резервы повышения уровня рентабельности основных производственных фондов. За счет сокращения сверхплановых целодневных и внутрисменных простоев оборудования и повышения коэффициента сменности до планового уровня предприятие имело возможность повысить рентабельность основных фондов на 11,1% (2,63+5,17+3,3).
2. Анализ использования технологического оборудования
После анализа обобщающих показателей эффективности использования основных фондов более подробно изучается степень использования отдельных видов машин и оборудования.
Анализ работы оборудования базируется на системе показателей, характеризующих использование его численности, времени работы и мощности.
Различают оборудование наличное и установленное (сданное в эксплуатацию), фактически используемое в производстве, находящееся в ремонте и на модернизации, и резервное. Наибольший эффект достигается, если по величине первые три группы приблизительно одинаковы.
Для характеристики степени привлечения оборудования в производство рассчитывают следующие показатели:
коэффициент использования парка наличного оборудования:
коэффициент использования парка установленного оборудования:
Разность между количеством наличного и установленного оборудования, умноженная на плановую среднегодовую выработку продукции на единицу оборудования, - это потенциальный резерв роста производства продукции за счет увеличения количества действующего оборудования.
Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его работы. Он включает:
календарный фонд времени — максимально возможное время работы оборудования (количество календарных дней в отчетном периоде умножается на 24 ч и на количество единиц установленного оборудования);
режимный фонд времени (количество единиц установленного оборудования умножается на количество рабочих дней отчетного периода и на количество часов ежедневной работы с учетом коэффициента сменности);
плановый фонд — время работы оборудования по плану. Отличается от режимного временем нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации;
фактический фонд отработанного времени.
Сравнение фактического и планового календарных фондов времени позволяет установить степень выполнения плана по вводу оборудования в эксплуатацию по количеству и срокам; календарного и режимного — возможности лучшего использования оборудования за счет повышения коэффициента сменности, а режимного и планового - резервы времени за счет сокращения затрат времени на ремонт.