Оптимизация движения денежных средств предприятия ООО "Эскобар" (стр. 9 из 17)

Вообще на предприятии сокращение чистой прибыли наблюдается за весь рассматриваемый период. В 2006 г. по сравнению с 2005 г. резкое снижение прибыли (на 273 тыс. руб.) было обусловлено в основном из-за аварийной ситуации. В 2007 г. по сравнению с 2006 г. чистая прибыль сократилась на 53,1% или на 217 тыс. руб. Это сокращение было вызвано рядом факторов: это и прекращение предпринимательской деятельности обособленных структурных подразделений ООО «Эскобар» в г. Москве и в г. Орле, и выплата процентов за кредит (1836 тыс. руб.), предоставленного предприятию. Также на данную ситуацию оказало влияние то, что прочие расходы за рассматриваемый период растут более высокими темпами, чем прочие доходы, которые снижаются. В 2007 г. по сравнению с 2006 г. прочие расходы, которые включают операционные и внереализационные расходы, увеличились на 9,5%, а прочие доходы сократились на 27,2%.

И как следствие всего выше изложенного можно отметить, что на предприятии в 2007 г. по сравнению с 2005 г. наблюдается резкое снижение выручки с 75748 до 49011 тыс. руб. или на 35,3%, что обусловило уменьшение чистой прибыли на 33,4% или на 490 тыс. руб.

Подводя итог, можно сказать, что за анализируемый период с 2005 г. по 2007 г. наблюдается сокращение всех видов прибыли, соответственно и снижение эффективности деятельности предприятия.

Далее рассмотрим основные экономические показатели деятельности ООО «Эскобар». Анализ таблицы 4 показывает, что в 2007 г. по сравнению с 2005 г. значения показателей производительности труда, фондоотдачи, коэффициента оборачиваемости товарных запасов снизились на значительную величину. Наиболее значимое снижение наблюдается по показателю производительности труда 46,5%.

Таблица 4

Основные экономические показатели деятельности

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Показатели 2007г. в % к:
				2005 г.	2006 г.
Производительность труда год., руб.час.	2104,1	1519,4	1126,7	53,5	74,1
Фондоотдача	5,2	3,1	3,2	61,5	103,2
Эффективность использования торговой площади, тыс.руб./м	12,6	15,8	17,7	140,5	112,0
Коэффициент оборачиваемости товарных запасов	2,76	1,73	1,72	62,3	99,4
Длительность 1 оборота	130,43	207,81	208,21	159,6	100,19
Прибыль от продаж, тыс. руб.	1622	1191	1894	116,8	159,0
Рентабельность продаж, %	2,1	2,7	3,9	185,7	144,4

Наиболее значимое увеличение наблюдается по показателю эффективности использования торговой площади 40,5%. В 2007 г., по сравнению с 2006 г., значения данных показателей остались практически неизменными. Наибольшее изменение наблюдается у коэффициента эффективность использования торговой площади, значение которого увеличилось на 12%. Из всего выше сказанного можно сделать вывод о том, что деятельность предприятия за рассматриваемый период стабилизируется после значительных потерь, которые оно понесло после событий 2005 г., речь о которых шла немного ранее. А значительное повышение значений показателей прибыли от продаж и рентабельности от продаж в 2007 г., как по сравнению со значениями 2005 г., так и 2006 г., свидетельствует о повышении уровня получаемой прибыли на каждый рубль выручки.

В связи с тем, что у предприятия отсутствуют собственные средства в резерве, так как в результате дефолта в 1996 г. наблюдается непокрытый убыток (его размер в 2005 г. составил - 7111 тыс. руб., а к концу 2007 г. это значение снизилось лишь до 7073 тыс. руб.), то можно отметить, что предприятие полностью зависит от заемных средств. Так 19 января и 22 ноября 2007 г. предприятием были взяты кредиты на осуществление текущей деятельности в размере 15000 тыс. руб. и 1000 тыс. руб. соответственно, сумма процентов к уплате за которые составила 1836 тыс. руб.

Таким образом, можно отметить, что состояние предприятие является финансово неустойчивым.

Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его ликвидность (платежеспособность), т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами. Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния предприятия, его устойчивости.

Таблица 5

Оценка платежеспособности предприятия

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Показатели 2007г. в % к:
				2005 г.	2006 г.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,0011	0,0046	0,0018	163,6	36,0
2. Коэффициент промежуточной ликвидности	0,23	0,16	0,24	104,3	150,0
3. Коэффициент текущей ликвидности	0,52	0,53	0,58	111,5	109,4

На основе полученных значений коэффициентов ликвидности можно сделать вывод о неудовлетворительном финансовом положении предприятия, т.е. предприятие не в состоянии своевременно оплатить свои счета. Наиболее низкие значения наблюдаются у коэффициента абсолютной ликвидности, что позволяют сделать вывод о том, что предприятие не может погасить краткосрочные обязательства за счет имеющейся денежной наличности. В 2007 г., как по сравнению с 2005 г., так и по сравнению с 2006 г., наблюдается увеличение практически всех полученных значений (исключение составляет лишь значительное снижение (64%) коэффициента абсолютной ликвидности в 2007 году по сравнению с 2006 годом). Таким образом можно отметить, что хотя значения показателей в 2007 г. в среднем увеличились, но они по-прежнему остаются очень низкими относительно нормативов по данной группе показателей.

Финансовое положение предприятия находятся в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Для этого используются показатели деловой активности предприятия.

Таблица 6

Оценка показателей оборачиваемости активов

Показатели		2005	2006	2007	Изменение (+/-)
					2007/2005	20072006
1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.		75748	44063	49011	21112	12284
2. Средняя величина всей совокупности активов, тыс. руб.		66132	70033	73297	4473	2474
- в т.ч. оборотных активов		64720	68406	71470	2611	1298
3. Оборачиваемость, раз - всей совокупности активов	1,14		0,63	0,67	-0,47	0,04
-оборотных активов	1,17		0,64	0,69	-0,48	0,05
4. Продолжительность оборота, дни - всей совокупности активов	316		571	537	222	-34
-оборотных активов	308		562	522	214	-41

Анализируя данные выше представленной таблицы, можно сказать, что активы за анализируемый период в ходе реализации оборачиваются от 0,63 раз (в 2006 году) до 0,67 раз (в 2007 году), т.е. их оборачиваемость в 2007 году повышается, хотя и незначительно, но по сравнению с 2005 г. их значения резко сократилось. Что касается оборачиваемости оборотных активов, то можно отметить, что за рассматриваемый период сложилась аналогичная ситуация.