Организация аналитической работы (стр. 5 из 6)

2. Влияние изменения показателей-факторов на изменение результирующего показателя:

2.1 Влияние изменения показателя-фактора «A» на изменение результирующего показателя ∆Y(A): ∆Y(A)=(A1-Ao)*Bo*Co=∆A*Bo*Co=36*19725470*8107700=5757414952284000

2.2 Влияние изменения показателя-фактора «B» на изменение результирующего показателя ∆Y(B): ∆Y(B)= A1*(B1-Bo)*Co=A1*∆B*Co= 279*2368530*8107700=5357729259999000.

2.3 Влияние изменения последнего показателя-фактора «C» на изменение результирующего показателя ∆Y(C): ∆Y(C)= A1*B1*(C1-Co)=A1*B1*∆C= 279*22094000*7982300= 49204701199800000

3. Проверка влияния показателей-факторов на отклонение результирующего показателя проводится балансовым приемом:

=∆Y(A)+ ∆Y(B)+∆Y(C) данное выражение выполняется в нашем случае.

На основании результатов вычислений делаем следующие выводы:

(A)/

=0,0955=0,10, значит, доля прироста объема реализованной продукции за счет повышения среднесписочной численности работников составит 10%.

(B)/

= 0,0889=0,09, значит, доля прироста объема реализованной продукции за счет повышения уровня стоимости основных средств составит 9%.

(C)/

= 0,8157=0,81, значит, доля прироста объема реализованной продукции за счет повышения уровня материальных затрат составит 81%.

4. Определить долю прироста объема реализованной продукции за счет повышения:

- производительности труда (показатель-фактор A);

- уровня фондоотдачи (показатель-фактор B);

- уровня материалоотдачи (снижения уровня материалоемкости) (показатель-фактор C);

Применим способ цепных подстановок при влиянии на результирующий показатель трех показателей-факторов. Число подстановок – n-1 (число подстановок 2), где n – число показателей-факторов (3 – число показателей-факторов).

Yo = Ao*Bo*Co =80788,1193*0,9952*0,4130= 33205,3390

Y1 = A1*B1*C1 = 138956,3980*1,7547*0,4150= 101188,1185

где

– значение результирующего показателя, соответственно базовое и фактическое; A, B, C – показатели-факторы, действующие на результирующий показатель.

Последовательность проведения расчетов такова:

1. Абсолютное изменение результирующего показателя (

= 67982,7795.

2. Находим откорректированное значение результирующего показателя путем последовательной замены базовых значений показателей-факторов (в задаче – предыдущий год) на из фактические значения (в задаче – отчетный год). Сравнение значений двух стоящих рядом в цепи подстановок результирующих показателей позволяет вычислить влияние того фактора, базовое значение которого менялось на фактическое.

2.1 Первая подстановка: Y’ = A1*Bо*Cо =138956,3980*0,9952*0,4130= 57113,5252

2.2 Влияние изменения показателя-фактора «А» на изменение результирующего показателя

(А):

(А)= Y’ – Yo= (A1*Bo*Co) – Yo= 23908,1862

2.3 Вторая подстановка: Y’’ = A1*B1*Cо= 138956,3980*1,7547*0,4130= 100700,4649

2.4 Влияние изменения показателя-фактора «B» на изменение результирующего показателя

(B):

(B)= Y» – Y’= (A1*B1*Co) – (A1*Bo*Co)= 43586,9397

2.5 Влияние изменения последнего показателя-фактора «C» на изменение результирующего показателя

(C):

(C)=Y1-Y»= (A1*B1*C1) – (A1*B1*Co)= 487,6536

(A)+

(B)+

(C)=

в нашем случае все выполняется.

(A)/

=0,3517=0,35, значит, доля прироста объема реализованной продукции за счет повышения производительности труда составит 35%.

(B)/

= 0,6411=0,64, значит, доля прироста объема реализованной продукции за счет повышения уровня фондоотдачи составит 64%.

(C)/

= 0,0072=0,01, значит, доля прироста объема реализованной продукции за счет повышения уровня материалоотдачи (снижения уровня материалоемкости) составит 1%.

5. Дать оценку влияния экстенсивности и интенсивности использования соответствующего вида ресурса на изменение объема реализованной продукции.

Влияние экстенсивности использования ресурса рассчитывается путем умножения изменения стоимости ресурса на показатель интенсивности его использования в базисном периоде:

Среднесписочная численность работников (за счет экстенсивности использования трудовых ресурсов предприятие увеличило выручку во отчетном году на 290595 руб.).

Стоимость основных средств (за счет экстенсивности использования основных средств предприятие увеличило выручку в отчетном году на 235528 руб.).

Материальные затраты (за счет экстенсивности использования материальных ресурсов предприятие увеличило выручку в отчетном году на 1931175 руб.).

Влияние интенсивности использования ресурса рассчитывается путем умножения изменения качественного показателя использования ресурса на величину ресурса в отчетном периоде:

Среднесписочная численность работников (за счет интенсивности использования трудовых ресурсов предприятие увеличило выручку во отчетном году на 36516727 руб.).

Стоимость основных средств (за счет интенсивности использования основных средств предприятие увеличило выручку в отчетном году на 36571794 руб.).

Материальные затраты (за счет интенсивности использования материальных ресурсов предприятие увеличило выручку в отчетном году на 34876147 руб.).

6. Сопоставить динамику уровня показателей: фондоотдачи, производительности труда и фондовооруженности труда одного работника и сделать соответствующие выводы.

Исходя из таблиц и расчетов по данному предприятию, отмечаем, что между производительностью труда, фондоотдачей и фондовооруженностью существует тесная связь: производительность труда повышается при условии, если растут фондоотдача и (или) фондовооруженность, и падает в обратной зависимости. В то же время если производительность труда растет быстрее, чем его фондовооруженность, то растет фондоотдача. И наоборот, фондоотдача падает, если динамика производительности труда отстает от роста фондовооруженности.

Задание 3. Анализ производительности труда и использования рабочего времени.

1. Определить годовую производительность труда одного работника и темп ее роста.

Результирующий показатель производительности труда – объем продаж в определенном периоде на одного работника (

где

– объем продаж за период (месяц, квартал, год), тыс. руб.;

Р – среднесписочная численность работников, чел.

Находим q прев=Qp прев/P прев = 414136/31= 13359,2258 тыс. руб./чел.

q отч=Qp отч/P отч. = 471346/34= 13863,1176 тыс. руб./чел., наблюдаем увеличение роста годовой производительности труда одного работника по сравнению с предыдущим годом на 503,8918 тыс. руб./чел.

Темп роста годовой производительности труда одного работника составил q отч/ q прев= 1,04, т.е. наблюдается рост, который составил в отчетном периоде 104% по сравнению с предыдущим.

2. Определить производительность труда одного рабочего (среднегодовую, среднедневную, среднечасовую) и темпы ее роста.

Производительность труда рассчитывается и на одного рабочего (

): за определенный период (месяц, квартал, год) – среднегодовая, руб./год:

;

прев=414136/25=16565,44 руб./год

отч=471346/25= 18853,84 руб./год

Темп роста среднегодовой производительности труда одного рабочего составил

отч/

прев= 1,1381=1,14, т.е. наблюдается рост, который составил в отчетном периоде 114% по сравнению с предыдущим.

среднедневная, руб./дн.:

;