Оценка финансовых результатов деятельности предприятия (стр. 13 из 19)
Проверка:
, что соответствует объекту факторного анализа.Рассчитанные показатели систематизируем в таблице 7.
Таблица 7 – Расчет уровня рентабельности продаж отдельных видов продукции
| Вид продукции | Рентабельность, % | Отклонение (+,-) | ||||
| План | Усл | Факт | Общее | В т.ч. за счет | ||
| цены | себестоимости | |||||
| Грузовая шина марки П8.25R20 У-2 серия | 10,23 | 17,01 | 4,16 | -6,07 | 6,78 | -12,85 |
| Сельскохозяйственная шина марки П6L-12 КАМА-421 серия | 10,23 | 16,61 | 4,2 | -6,03 | 6,38 | -12,41 |
| Легковая шина марки П175/70R13 КАМА-205 | 10,23 | 12,64 | 4,17 | -6,06 | 2,41 | -8,47 |
Проведенный факторный анализ показал, что план по уровню рентабельности продаж всех видов продукции ОАО «Нефтекамскшина» не выполнен. Невыполнение плана по уровню рентабельности продаж грузовой шины на 6,07% было обусловлено увеличением цены и повышением себестоимости на 6,78% и 12,85% соответственно. План по уровню рентабельности продаж сельскохозяйственной шины не выполнен на 6,03%. Снижение данного показателя было обусловлено повышением цены на 6,38% и увеличением себестоимости на 12,41%. План по уровню рентабельности продаж легковой шины не выполнен на 6,06% за счет повышения цены на 2,41% и увеличения себестоимости на 8,47%.
Далее проведем факторный анализ рентабельности издержек и рентабельности продаж за 2007-2008 гг. Для анализа возьмем три основных вида продукции ОАО «Нефтекамскшина». Исходные данные для анализа представлены в таблице 8.
Таблица 8 – Исходные данные для факторного анализа рентабельности издержек и продаж
| Вид продукции | Цена, руб. | Себестоимость, руб. | ||
| 2007 год | 2008 год | 2007 год | 2008 год | |
| Грузовая шина марки П8.25R20 У-2 серия | 506,21 | 573,67 | 485,14 | 529,02 |
| Сельскохозяйственная шина марки П6L-12 КАМА-421 серия | 165,66 | 198,26 | 158,77 | 182,83 |
| Легковая шина марки П175/70R13 КАМА-205 | 230,69 | 294,94 | 221,08 | 271,98 |
Рассчитаем влияние цены и себестоимости на изменение уровня рентабельности издержек по грузовой шине:
Проверка:
, что соответствует объекту факторного анализа.Рассчитаем влияние цены и себестоимости на изменение уровня рентабельности издержек по сельскохозяйственной шине:
Проверка:
, что соответствует объекту факторного анализа.Рассчитаем влияние цены и себестоимости на изменение уровня рентабельности издержек по легковой шине:
Проверка:
, что соответствует объекту факторного анализа.Рассчитанные показатели систематизируем в таблице 9.
Таблица 9 – Расчет уровня рентабельности издержек отдельных видов продукции
| Вид продукции | Рентабельность, % | Отклонение (+,-) | ||||
| План | Усл | Факт | Общее | В т.ч. за счет | ||
| цены | себестоимости | |||||
| Грузовая шина марки П8.25R20 У-2 серия | 4,34 | 18,25 | 8,44 | 4,1 | 13,91 | -9,81 |
| Сельскохозяйственная шина марки П6L-12 КАМА-421 серия | 4,34 | 24,87 | 8,44 | 4,1 | 20,53 | -16,43 |
| Легковая шина марки П175/70R13 КАМА-205 | 4,35 | 33,41 | 8,44 | 4,09 | 29,06 | -24,97 |
Проведенный анализ показал, что план по уровню рентабельности издержек всех видов продукции ОАО «Нефтекамскшина» выполнен. Выполнение плана по уровню рентабельности издержек грузовой шины на 4,1% было обусловлено увеличением цены и повышением себестоимости на 13,91% и 9,81% соответственно. План по уровню рентабельности издержек сельскохозяйственной шины выполнен на 4,1%. Увеличение данного показателя было обусловлено увеличением цены и повышением себестоимости на 20,53% и 16,43% соответственно. План по уровню рентабельности издержек легковой шины выполнен на 4,09% за счет увеличения цены и себестоимости на 29,06% и 24,97% соответственно.
Далее проведем анализ рентабельности продаж ОАО «Нефтекамскшина» за 2007-2008 гг.
Рассчитаем влияние цены и себестоимости на изменение уровня рентабельности продаж по грузовой шине:
Проверка:
, что соответствует объекту факторного анализа.Рассчитаем влияние цены и себестоимости на изменение уровня рентабельности продаж по сельскохозяйственной шине:
Проверка:
, что соответствует объекту факторного анализа.Рассчитаем влияние цены и себестоимости на изменение уровня рентабельности продаж по легковой шине:
Проверка:
, что соответствует объекту факторного анализа.Рассчитанные показатели систематизируем в таблице 10.
Таблица 10 – Расчет уровня рентабельности продаж отдельных видов продукции
| Вид продукции | Рентабельность, % | Отклонение (+,-) | ||||
| План | Усл | Факт | Общее | В т.ч. за счет | ||
| цены | себестоимости | |||||
| Грузовая шина марки П8.25R20 У-2 серия | 4,16 | 15,43 | 7,78 | 3,62 | 11,27 | -7,65 |
| Сельскохозяйственная шина марки П6L-12 КАМА-421 серия | 4,16 | 19,92 | 7,78 | 3,62 | 15,76 | -12,14 |
| Легковая шина марки П175/70R13 КАМА-205 | 4,17 | 25,04 | 7,78 | 3,61 | 20,87 | -17,26 |
Проведенный анализ показал, что план по уровню рентабельности продаж всех видов продукции ОАО «Нефтекамскшина» выполнен. Выполнение плана по уровню рентабельности издержек грузовой шины на 3,62% было обусловлено увеличением цены и повышением себестоимости на 11,27% и 7,65% соответственно. План по уровню рентабельности издержек сельскохозяйственной шины выполнен на 3,62%. Увеличение данного показателя было обусловлено увеличением цены и повышением себестоимости на 15,76% и 12,14% соответственно. План по уровню рентабельности издержек легковой шины выполнен на 3,61% за счет увеличения цены и себестоимости на 20,87% и 17,26% соответственно.