Смекни!
smekni.com

Роль контролінгу в системі управління підприємством (стр. 1 из 4)

ВАРІАНТ № 2

ЗАДАЧА

1.Бюджет продажу

Показник квартал1 квартал2 квартал3 квартал4 за рік
Очікуваний об'єм (од) 40000 32000 28000 42000 142000
Ціна 18 18 18 18 18
Виручка від реалізації продукції 720000 576000 504000 756000 2556000

Вихідні дані

Варіант Прогноз продажу Прогнозна ціна
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
2 40000 32000 28000 42000 18

Початковий баланс (баланс підприємства на початок року)

Статті балансу У грошовому (вартісному) вимірі, грн В абсолютному вимірі (у фізичних одиницях)
Активи
Оборотні активи
Грошові кошти 42500
Дебіторська заборгованість за товари 90000
Сировина і матеріали 4200 7000 кілограм
Готова продукція 26000 2000 одиниць (штук)
Всього оборотні активи 162700
Основні засоби
Земля 80000
Будівлі і обладнання 700000
Амортизація -292000
Залишкова вартість будівель і обладнання 408000
Всього активи 650700
Пасиви
Зобов’язання
Поточні зобов’язання
Кредиторська заборгованість 25800
Власний капітал
Статутний капітал 175000
Нерозподілений прибуток 449900
Всього власний капітал 624900
Всього пасиви 650700

Графік надходжень грошових коштів

Показник квартал1 квартал2 квартал3 квартал4 за рік
Дебіторська заборгованість 90000 90000
Надходження від продажу за 1кв 504000 216000 720000
Надходження від продажу за 2кв 403200 172800 576000
Надходження від продажу за 3кв 352800 151200 504000
Надходження від продажу за 4кв 529200 529200
Всього надходжень 594000 619200 525600 680400 2419200

Дебіторська заборгованість на кінець року

Показник квартал1 квартал2 квартал3 квартал4 за рік
Очікуваний об'єм продажу (од) 40000 32000 28000 42000 142000
Запаси на кінець квартала (од) 6400 5600 8400 3000 3000
Необхідний об'єм продажу (од) 46400 37600 36400 45000 145000
Запаси на початок квартала (од) 2000 6400 5600 8400 2000
Об'єм виробництва продукції (од) 44400 31200 30800 36600 143000

3.Бюджет витрат на матеріали

Показник квартал1 квартал2 квартал3 квартал4 за рік
Об'єм виробництва продукції (од) 44400 31200 30800 36600 143000
Кількість сировини на од 5 5 5 5 5
Об'єм сировини за період (кг) 222000 156000 154000 183000 715000
Запаси сировини на кінець періоду (кг) 15600 15400 18300 7000 7000
Загальна потреба в сировині (кг) 237600 171400 172300 190000 722000
Запаси сировини на початок періоду (кг) 7000 15600 15400 18300 7000
Ціна 1 кг сировини 0,65 0,65 0,65 0,65 0,65
Закупівля матеріалів (кг) 230600 155800 156900 171700 715000
Вартість матеріалів (грн) 149890 101270 101985 111605 464750

Графік виплат грошових коштів

Показник квартал1 квартал2 квартал3 квартал4 за рік
Кредиторська заборгованість на поч. року 25800 25800
Виплати за сировину і матеріали за 1кв 74945 74945 149890
Виплати за сировину і матеріали за 2кв 50635 50635 101270
Виплати за сировину і матеріали за 3кв 50992,5 50992,5 101985
Виплати за сировину і матеріали за 4кв 55802,5 55802,5
Всього платежів 100745 125580 101627,5 106795 434747,5
Кредиторська заборгованість на кінець року дорівнює 55802,5

4.Бюджет витрат на оплату праці виробничого персоналу

Показник квартал1 квартал2 квартал3 квартал4 за рік
Об'єм виробництва продукції (од) 44400 31200 30800 36600 143000
Витрати праці осн. персоналу (год) 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8
Всього витрати праці (год) 35520 24960 24640 29280 114400
Вартість одного часа (грн/год) 7 7 7 7 7
Оплата осн. персонала 248640 174720 172480 204960 800800

5.Бюджет накладних витрат

Показник квартал1
Витрати праці осн. персоналу (год) 35520
Норматив змінних накладних витрат 2
Змінні накладні витрати 71040
Постійні накладні витрати 58000
Всього накладних витрат 129040
Амортизація 14000
Оплата накладних витрат 115040
Величина накладних витрат на 1 год праці = 4,02797203
4,02797203
Приблизне значення накладних витрат беремо
щоб зійшовся баланс = 4,04075
квартал2 квартал3 квартал4 за рік
24960 24640 29280 114400
2 2 2 2
49920 49280 58560 228800
58000 58000 58000 232000
107920 107280 116560 460800
14000 14000 14000 56000
93920 93280 102560 404800
4,027972

6. Бюджет собівартості

Статті Кількість Витрати Всього
Витрати на од:
Осн.матеріали (кг) 5 0,65 3,25
Витрати праці 0,8 7 5,6
Накладні витрати 0,8 4,0 3,2326
Собівартість од. продукції 12,0826

7.Бюджет адміністративних і маркетингових витрат

Показник квартал1 квартал2 квартал3 квартал4 за рік
Об'єм продажу 40000 32000 28000 42000 142000
Змінні витрати на од.продукції 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7
Планові змінні витрати 68000 54400 47600 71400 241400
Планові постійні витрати:
Реклама 38000 38000 38000 38000 152000
Заробітна плата 36000 36000 36000 36000 144000
Страхування 1900 35000 36900
Податок на нерухомість
Всього постійних витрат 74000 75900 109000 74000 332900
Всього витрат 142000 130300 156600 145400 574300
Всього накладних витрат = всього постійних витрат + всього змінних витрат

8.Плановий звіт про прибуток

Показник за рік з дод.фін.
Виручка від реалізації 2556000
Собівартість реалізованої продукції 1715729,2
Валовий дохід 840270,8
Адм. і витрати на збут 574300
Операційний прибуток 265970,8
% за кредит 1800
Прибуток до виплати податку 265970,8 264170,8
Податок на прибуток 66492,7 66042,7
Чистий прибуток 199478,1 198128,1

Бюджет руху грошових коштів (без додаткового фінансування)

Показник квартал1 квартал2 квартал3 квартал4 за рік
Сальдо грошових коштів на поч.пер. 42500 -16548,2 41508,65 26497,97 42500
Надходження грошових коштів:
Від реалізації товарів і послуг 594000 619200 525600 680400 2419200
Інші надходження
Всього грош.надх. від опер.діяльності 594000 619200 525600 680400 2419200
Виплати по операційній діяльності:
на сировину і матеріали 100745 125580 101627,5 106795 434747,5
на оплату праці вир.персоналу 248640 174720 172480 204960 800800
виробничі накладні витрати 115040 93920 93280 102560 404800
витрати на збут і адмін. витрати 142000 130300 156600 145400 574300
податок на прибуток 16623,175 16623,18 16623,18 16623,18 66492,7
дивіденди
Всього грошових виплат по операц.діял. 623048,175 541143,2 540610,7 576338,2 2281140,2
Виплати по інвестиційній діяльності:
купівля обладнання 30000 20000 50000
Всього виплат 653048,175 561143,2 540610,7 576338,2 2331140,2
Всього грошовий потік -59048,175 58056,82 -15010,7 104061,8 88059,8
Сальдо грошових коштів на кін. періоду -16548,175 41508,65 26497,97 130559,8 130559,8
Сума кредиту 20000

Бюджет руху грошових коштів (без додаткового фінансування)

Показник квартал1 квартал2 квартал3 квартал4 за рік
Сальдо грошових коштів на поч.пер. 42500 -16548,2 41508,65 26497,97 42500
Надходження грошових коштів:
Від реалізації товарів і послуг 594000 619200 525600 680400 2419200
Інші надходження
Всього грош.надх. від опер.діяльності 594000 619200 525600 680400 2419200
Виплати по операційній діяльності:
на сировину і матеріали 100745 125580 101627,5 106795 434747,5
на оплату праці вир.персоналу 248640 174720 172480 204960 800800
виробничі накладні витрати 115040 93920 93280 102560 404800
витрати на збут і адмін. витрати 142000 130300 156600 145400 574300
податок на прибуток 16623,175 16623,18 16623,18 16623,18 66492,7
дивіденди
Всього грошових виплат по операц.діял. 623048,175 541143,2 540610,7 576338,2 2281140,2
Виплати по інвестиційній діяльності:
купівля обладнання 30000 20000 50000
Всього виплат 653048,175 561143,2 540610,7 576338,2 2331140,2
Всього грошовий потік -59048,175 58056,82 -15010,7 104061,8 88059,8
Сальдо грошових коштів на кін. періоду -16548,175 41508,65 26497,97 130559,8 130559,8
Сума кредиту 20000

Бюджет руху грошових коштів (кінцевий варіант)