ОСК в исследуемом периоде выросла с 2 до 3 оборотов.
Оборачиваемость совокупного капитала определяется отношением выручки от реализации к итогу среднего баланса - нетто.
ОК в исследуемом периоде составляет примерно 2 оборота.
Рассчитанные показатели показывают, что деловая активность невысокая.
Горизонтальный анализ баланса-нетто (по сравнению с 2004 годом) представлен в таблице 7.
Таблица 7 - Горизонтальный анализ баланса-нетто (по сравнению с 2004 г.)
| Статья | Ид. | На конец 2004 года | На конец 2005 года | На конец 2006 г 2006 года | |||
| В тыс. р. | В процентах | В тыс. р. | В процентах | В тыс. р. | В процентах | ||
| АКТИВ | |||||||
| 1. Оборотные средства | |||||||
| В тыс. р. | В процентах | В тыс. р. | В процентах | В тыс. р. | В процентах | ||
| 1.2. Расчеты с дебиторами (стр. 240) | ДБ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.3. Запасы и прочие оборотные активы (стр. 210 + стр. 220 + стр. 250 + стр. 253 + стр. 270) | ЗЗ | 1382 | 100 | 1420 | 103 | 1777 | 129 |
| Итого по разделу 1 | ТА | 1682 | 100 | 1820 | 108 | 2182 | 130 |
| 2. Внеоборотные активы | |||||||
| 2.1. Основные средства (стр. 120) | ОС | 20098 | 100 | 20098 | 100 | 20098 | 100 |
| 2.2. Прочие внеоборотные активы (стр. 110 + стр. 150 + стр. 140) | ПВ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Итого по разделу 2 | ВА | 20098 | 100 | 20098 | 100 | 20098 | 100 |
| Всего активов | БА | 21780 | 100 | 21918 | 101 | 22280 | 102 |
| ПАССИВ | |||||||
| 1. Привлеченный капитал | |||||||
| 1.1. Краткосрочные пассивы (стр. 690) | КП | 2208 | 100 | 2418 | 109 | 2780 | 126 |
| 1.2. Долгосрочные пассивы (стр. 590) | ДП | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2. Собственный капитал | |||||||
| 2.1. Уставный капитал (стр. 410 + стр. 420) | УК | 19500 | 100 | 19500 | 100 | 19500 | 100 |
| 2.2. Фонды и резервы (нетто) (стр. 490 - стр. 252 - стр. 390 - стр. 410 - стр. 420) | ФР | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Итого по разделу 2 | СК | 19500 | 100 | 19500 | 100 | 19500 | 100 |
| Всего источников | БП | 21708 | 100 | 21918 | 101 | 22280 | 103 |
Из таблицы наглядно видно, как изменяется величина денежных средств, находящихся в распоряжении предприятия, в тыс. руб. и в процентах (по сравнению с 2004 г.). В данном случае, они увеличиваются или же остаются постоянными.
Рентабельность характеризует результативность деятельности фирмы.
Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет фирма с каждого рубля средств, вложенных в активы. Существует система показателей рентабельности.
Существует множество показателей рентабельности. Рассчитаем некоторые из них. Результаты расчетов представлены в таблице 8.
| Показатель | Идентификатор | В 2004 году | В 2005году | В 2006году |
| 1. Чистая прибыль, тыс. руб. | ЧП | 5017 | 5208 | 5418 |
| 2. Рентабельность продукции, копеек | РП | 11 | 11 | 10 |
| 3. Рентабельность основной деятельности, копеек | РОД | 12 | 12 | 11 |
| 4. Рентабельность совокупного капитала, копеек | РСК | 23 | 24 | 24 |
| 5. Рентабельность собственного капитала, копеек | РСОБ. | 26 | 27 | 28 |
| 6. Период окупаемости собственного капитала | ПОК | 3,9 | 3,7 | 3,6 |
В исследуемом периоде РП уменьшилась с 11 до 10 копеек, РОД уменьшилась с 12 до 11 копеек, это нехорошая тенденция.
ЧП увеличилась с 5017 до 5418 тыс. руб., РСК увеличилась с 23 до 24 копеек, РСОБ увеличилась с 26 до 28 копеек, ПОК уменьшился с 3,9 до 3,6, это хорошие тенденции.
Судя по рассчитанным показателям Комбинат питания АмГУ рентабельное предприятие.
Итак, финансовое состояние предприятия Комбинат питания АмГУ достаточно устойчивое, перспективное.
2.3 Расчет показателей системы оплаты труда на предприятии
Проанализируем: месячный, годовой, дневной, часовой фонд оплаты труда; среднемесячную, среднегодовую, среднедневную, среднечасовую заработную плату. Данные о фонде оплаты труда (ФОТ), среднесписочной численности работников, количестве отработанного работниками времени в человеко-часах за каждый месяц периода с 2004 по 2006 год взяты из отчетности «Сведения о численности, заработной плате и движении работников» (форма №П-4). В приложениях Ж, З, И, эта отчетность представлена за декабрь каждого года, остальные данные сведены в таблицы.
Годовой ФОТ можно определить, сложив месячные ФОТ за каждый месяц соответствующего года.
Вычислим средний месячный ФОТ, например, за 2006 год. Для этого годовой ФОТ за 2006 год поделим на количество месяцев в году, т. е. на 12:
Средний месячный ФОТ =17141:12=1428,4 тыс. руб.
Данные о годовом и месячном ФОТ, а также о среднем месячном ФОТ в каждом году в 2004-2006 годах представлены в таблице 9.
Таблица 9 – Годовой и месячный ФОТ в 2004-2006 годах
| Месяц | Месячный ФОТ, тыс. руб. | ||
| 2004 год | 2005 год | 2006 год | |
| Январь | 810 | 875 | 1102 |
| Февраль | 869 | 969 | 1192 |
| Март | 931 | 1155 | 1472 |
| Апрель | 995 | 1120 | 1378 |
| Май | 971 | 1254 | 1526 |
| Июнь | 1108 | 1202 | 1563 |
| Июль | 995 | 1118 | 1413 |
| Август | 826 | 934 | 1067 |
| Сентябрь | 1065 | 1231 | 1442 |
| Октябрь | 1035 | 1341 | 1619 |
| Ноябрь | 1004 | 1297 | 1624 |
| Декабрь | 1023 | 1443 | 1743 |
| Всего: годовой ФОТ, тыс. руб. | 11632 | 13939 | 17141 |
| Средний месячный ФОТ в указанном году, тыс. руб. | 969,3 | 1161,6 | 1428,4 |
Из таблицы видно, что годовой ФОТ и средний месячный ФОТ в период с 2004 по 2006 год выросли.
Среднемесячную заработную плату (СМЗП) за конкретный месяц можно определить по формуле:
СМЗП=Месячный ФОТ/ССЧ,
где ССЧ – среднесписочная численность работников за месяц.
Вычислим СМЗП, например, за декабрь 2006 года:
СМЗП=1743:147=11,857 тыс. руб.
Вычислить среднегодовую заработную плату работников (СЗП) в конкретном году, например, в 2006 году можно разделив средний месячный ФОТ в этом году на среднесписочную численность работников в этом году:
СЗП=1428,4:141=10,130 тыс. руб.
Данные о СЗП, СМЗП за каждый месяц исследуемого периода представлены в таблице 10.
Таблица 10 – СЗП и СМЗП в период с 2004 по 2006 год
| Месяц | СМЗП за каждый месяц периода с 2004 по 2006 год, тыс. руб. | ||
| 2004 год | 2005 год | 2006 год | |
| Январь | 5,786 | 6,206 | 7,816 |
| Февраль | 6,207 | 6,872 | 8,765 |
| Март | 6,650 | 8,191 | 10,904 |
| Апрель | 7,107 | 7,943 | 9,985 |
| Май | 6,936 | 8,894 | 10,823 |
| Июнь | 7,914 | 8,525 | 11,085 |
| Июль | 7,316 | 7,929 | 10,021 |
| Август | 5,858 | 6,624 | 7,567 |
| Сентябрь | 7,553 | 8,730 | 10,227 |
| Октябрь | 7,340 | 9,511 | 11,013 |
| Ноябрь | 7,120 | 9,198 | 11,048 |
| Декабрь | 7,255 | 10,234 | 11,857 |
| СЗП в указанном году, тыс. руб. | 6,923 | 8,238 | 10,130 |
Из таблицы видно, что СЗП и СМЗП в период с 2004 по 2006 год выросли.
Вычислим дневной ФОТ. Для этого годовой ФОТ разделим на количество рабочих дней в году. Например в 2006 году он был равен:
Дневной ФОТ=17141/246=70 тыс. руб.
Вычислим часовой ФОТ. Для этого дневной ФОТ разделим на 8, так как нормальная продолжительность раб. дня 8 часов. Например в 2006 году он составлял:
Часовой ФОТ=70/8=8,75 тыс. руб.
Остальные результаты вычислений представлены в таблице 11.
Таблица 11 – Дневной ФОТ и часовой ФОТ
| Месяц | Число раб. дней в месяце | ||
| 2004 год | 2005 год | 2006 год | |
| Январь | 19 | 18 | 15 |
| Февраль | 19 | 19 | 19 |
| Март | 22 | 22 | 22 |
| Апрель | 21 | 21 | 20 |
| Май | 18 | 19 | 20 |
| Июнь | 22 | 21 | 21 |
| Июль | 22 | 21 | 21 |
| Август | 22 | 23 | 23 |
| Сентябрь | 22 | 22 | 21 |
| Октябрь | 21 | 21 | 22 |
| Ноябрь | 21 | 20 | 21 |
| Декабрь | 23 | 22 | 21 |
| Всего раб. дней в году | 252 | 249 | 246 |
| Дневной ФОТ, тыс. руб. | 46 | 56 | 70 |
| Часовой ФОТ, тыс. руб. | 5,75 | 7 | 8,75 |
Вычислим среднечасовую заработную плату (СЧЗП). Для этого годовой ФОТ разделим на количество отработанного времени, учтенного в человеко-часах всеми работниками в конкретном году. Например в 2006 г.:
СЧЗП=17141000/629000=27 руб.
Еще вычислим среднедневную заработную плату (СДЗП). Для этого годовой ФОТ разделим на количество отработанного времени, учтенного в человеко-днях (количество отработанного времени, учтенного в человеко-часах/8-часовой раб. день) в конкретном году всеми работниками. Например в 2006 г.:
СДЗП=17141000/78625=218 руб.
Остальные вычисления СЧЗП и СДЗП представлены в таблице 12.
Таблица 12 – СЧЗП и СДЗП в период с 2004 по 2006 год.
| Квартал | Отработанное время, учтенное в человеко-часах по кварталам | ||
| 2004 год | 2005 год | 2006 год | |
| 1 | 62000 | 68000 | 72000 |
| 2 | 134000 | 140000 | 144000 |
| 3 | 200000 | 210000 | 173000 |
| 4 | 270000 | 280000 | 240000 |
| Всего: отработанное время, учтенное в человеко-часах за год | 666000 | 698000 | 629000 |
| Отработанное время, учтенное в человеко-днях за год | 83250 | 87250 | 78625 |
| СЧЗП, руб. | 17,5 | 20 | 27 |
| СДЗП, руб. | 140 | 160 | 218 |
Вычислим цепные темпы роста ФОТ и СЗП. Расчет цепного темпа роста годового ФОТ в 2006 году по сравнению с 2005 годом: