Зерно:
– план
UРПпл = UВПпл × УТпл
UРПпл = 3500 т × 0,32 = 1120 т
– факт
UРПф = UВПф × УТф
UРПф = 3600 т × 0,35 = 1260 т
Общее отклонение от плана:
∆UРП = UРПф – UРПпл
∆UРП = 1260 т – 1120 т = +140 т
Картофель:
– план
UРПпл = UВПпл × УТпл
UРПпл = 6100 т × 0,55 = 3355 т
– факт
UРПф = UВПф × УТф
UРПф = 6400 т × 0,59 = 3776 т
Общее отклонение от плана:
∆UРП = UРПф – UРПпл
∆UРП = 3776 т – 3355 т = +421 т
Молоко:
– план
UРПпл = UВПпл × УТпл
UРПпл = 4100 т × 0,95 = 3895 т
– факт
UРПф = UВПф × УТф
UРПф = 4350 т × 0,92 = 4002 т
Общее отклонение от плана:
∆UРП = UРПф – UРПпл
∆UРП = 4002 т – 3895 т = +107 т
КРС на мясо:
– план
UРПпл = UВПпл × УТпл
UРПпл = 310 т × 1,0 = 310 т
– факт
UРПф = UВПф × УТф
UРПф = 325 т × 1,04 = 338 т
Общее отклонение от плана:
∆UРП = UРПф – UРПпл
∆UРП = 338 т – 310 т = +28 т
Методом абсолютных разниц, определим влияние объема производства продукции и уровня товарности на объем реализации каждого вида продукции.
Зерно:
UPПвп = (UВПф – UВПпл) × УТпл / 100
UPПвп = (3600 т – 3500 т) × 32 / 100 = +32 т
UРПут. = (УТф – УТпл) × UВПф / 100
UРПут. = (35 – 32) × 3600 т / 100 = +108 т
∆UРП = UPПвп + UРПут.
∆UРП = 32 т + 108 т = +140 т
Картофель:
UPПвп = (6400 т – 6100 т) × 55 / 100 = +165 т
UРПут. = (59 – 55) × 6400 т / 100 = +256 т
∆UРП = 165 т + 256 т = +421 т
Молоко:
UPПвп = (4350 т – 4100 т) × 95 / 100 = +237,5 т
UРПут. = (95 – 95) × 4350 т / 100 = -130,5 т
∆UРП = 237,5 т – 130,5 т = +107 т
КРС на мясо:
UPПвп = (325 т – 310 т) × 100 / 100 = +15 т
UРПут. = (104 – 100) × 325 т / 100 = +13 т
∆UРП = 15 т + 13 т = +28 т
Для определения влияния качества продукции на объем реализации необходимо фактическую физическую массу продукции сопоставить с зачетной и определить потери или выигрыш хозяйства.
| Вид продукции | Реализовано, т. (UРП) | Потери (-), выигрыш (+) | ||
| физическая масса, т | зачетная масса, т | т | % | |
| Зерно | 1260 | 1250 | -10 | -0,79 |
| Картофель | 3776 | 3750 | -26 | -0,69 |
| Молоко | 4002 | 3950 | -52 | -1,3 |
| КРС на мясо | 338 | 325 | -13 | -3,85 |
Вывод: план по реализации выполнен по каждому виду продукции, на его выполнение оказало влияния два фактора – объем производства продукции и уровень товарности. За счет перевыполнения плана по производству зерна план по его реализации перевыполнен на 32 т, а перевыполнение плана по уровню товарности привело к перевыполнению плана по реализации зерна на 108 т, в целом план по реализации зерна перевыполнен на 140 т. План по реализации картофеля перевыполнен на 421 т, наибольшее влиянии е на его перевыполнение оказал уровень товарности (+256 т), а за счет перевыполнения плана по производству картофеля план по реализации перевыполнен на 165 т. На перевыполнение плана по реализации молока положительное влияние оказало перевыполнение плана по объему производства (+237,5 т), а недовыполнение плана по уровню товарности привело к недовыполнению плана по реализации молока на 130,5 т. План по реализации КРС на мясо перевыполнен на 28 т, наибольшее влиянии е на его перевыполнение оказало перевыполнения плана по производству (+15 т), а за счет уровня товарности план по реализации КРС на мясо перевыполнен на 13 т.
Большое влияние на объем реализации продукции оказывает ее качество. Чем выше качество реализованной продукции, тем выше зачетная масса, и наоборот, при реализации продукции низкого качества имеются потери в зачетной массе. По всем четырем видам продукции хозяйство имеет потери в зачетной массе, в абсолютном выражении наибольшие потери характерны для такого вида продукции, как молоко (52 т), затем картофель (26 т), далее КРС на мясо (13 т) и наименьшие потери по зерну (10 т). В относительных величинах ситуация несколько иная: наибольшие потери характерны для такого вида продукции как КРС на мясо (3,85 %), далее по молоку (1,3 %), затем по зерну (0,79 %) и наименьшие потери по картофелю (0,69 %).
Задача 30
Проанализируйте уровень интенсификации и ее экономическую эффективность по данным годовых отчетов сельскохозяйственной организации.
Таблица 30 Анализ уровня интенсификации производства и экономической эффективности интенсификации
| Показатели | Единица измерения | 20__ г. | 20__ г. | Отклонение (+;-) | Отчетный год в % к прошлому |
| 1. Исходные данные | |||||
| 1.1. Стоимость основных производственных фондов с-х назначения (форма №5) | млн. руб. | ||||
| 1.2. Производственные затраты (форма № 8 – АПК) | млн. руб. | ||||
| 1.3. Энергетические мощности (форма № 5) | тыс. л.с. | ||||
| 1.4. Площадь с-х угодий (справка к форме № 9 – АПК) | га | ||||
| 1.5. Затраты труда (форма № 6 – АПК) | тыс. чел.-час | ||||
| 1.6. Стоимость валовой продукции (форма № 6 – АПК в сопоставимых ценах) | млн. руб. | ||||
| 1.7. Прибыль (форма № 2) | млн. руб. | ||||
| 1.8. Себестоимость реализованной продукции (форма 7 – АПК) | млн. руб. | ||||
| 2. Показатели уровня интенсификации | |||||
| 2.1. Приходится на 100 га с-х угодий:а) основных производственных фондов с-х назначенияб) производственных затратв) энергетических мощностей | млн. руб.млн. руб.л.с. | ||||
| 3. Показатели экономической эффективности интенсификации | |||||
| 3.1. Производство валовой продукцииа) на 100 га с-х угодийб) на 100 руб. производственных затрат | млн. руб.млн. руб. | ||||
| 3.2. Прибыль на 100 га с-х угодийприбыль на 1 чел.час. | тыс. руб. | ||||
| 3.3. Уровень рентабельности | % |
Гастеловское 2006
Методические указания: исходные данные отражены в годовом отчете.
В выводах отметьте, как изменился уровень интенсификации производства. Если увеличивается стоимость основных фондов, производственных затрат, энергетических мощностей на единицу земельных угодий, то уровень интенсификации повышается. Однако увеличения вложений на единицу земельных угодий может и не быть. Также укажите, как изменилась эффективность интенсификации (повысилась или снизилась за 2 года). Сделайте заключение об уровне экономического развития организации.
Решение
Заполним исходную таблицу, а также на основании исходных данных проведем расчет отклонений по основным показателям и рассчитаем показатели уровня интенсификации и экономической эффективности интенсификации.
| Показатели | Единица измерения | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение (+;-) | Отчетный год в % к прошлому |
| 1. Исходные данные | |||||
| 1.1. Стоимость основных производственных фондов с-х назначения (форма №5) | млн. руб. | 37922 | 39745 | +1823 | 104,8 |
| 1.2. Производственные затраты (форма № 8 – АПК) | млн. руб. | 7931 | 9542 | +1611 | 120,3 |
| 1.3. Энергетические мощности (форма № 5) | тыс. л.с. | 23 | 24 | +1 | 104,3 |
| 1.4. Площадь с-х угодий (справка к форме № 9 – АПК) | га | 870 | 880 | +10 | 101,1 |
| 1.5. Затраты труда (форма № 6 – АПК) | тыс. чел.-час. | 128448 | 148960 | +20512 | 116,0 |
| 1.6. Стоимость валовой продукции (форма № 6 – АПК в сопоставимых ценах) | млн. руб. | 6208 | 6723 | +515 | 108,3 |
| 1.7. Прибыль (форма № 2) | млн. руб. | 384 | 559 | +175 | 145,6 |
| 1.8. Себестоимость реализованной продукции (форма 7 – АПК) | млн. руб. | 5266 | 5903 | +637 | 112,1 |
| 2. Показатели уровня интенсификации | |||||
| 2.1. Приходится на 100 га с-х угодий:а) основных производственных фондов с-х назначенияб) производственных затратв) энергетических мощностей | млн. руб.млн. руб.л.с. | 4358,9911,62643,7 | 4516,51084,32727,3 | +157,6+172,7+83,6 | 103,6118,9103,2 |
| 3. Показатели экономической эффективности интенсификации | |||||
| 3.1. Производство валовой продукцииа) на 100 га с-х угодийб) на 100 руб. производственных затрат | млн. руб.млн. руб. | 713,678,28 | 763,970,46 | +50,3-7,82 | 107,090,0 |
| 3.2. Прибыль на 100 га с-х угодийприбыль на 1 чел.час. | тыс. руб. | 44137,90,003 | 63522,70,0038 | +19384,8+0,0008 | 143,9126,7 |
| 3.3. Уровень рентабельности | % | 7,29 | 9,47 | +2,18 | 129,9 |
Показатели уровня интенсификации:
2.1 Приходится на 100 га с-х угодий:
а) основных производственных фондов с-х назначения
2008 г.:
37922 млн. руб. / 870 га × 100 = 4358,9 млн. руб. на 100 га
2009 г.:
39745 млн. руб. / 880 га × 100 = 4516,5 млн. руб. на 100 га
Отклонение:
4516,5 млн. руб. – 4358,9 млн. руб. = +157,6 млн. руб. на 100 га
Темп роста:
4516,5 млн. руб. / 4358,9 млн. руб. × 100 = 103,6 %
б) производственных затрат
2008 г.:
7931 млн. руб. / 870 га × 100 = 911,6 млн. руб. на 100 га
2009 г.:
9542 млн. руб. / 880 га × 100 = 1084,3 млн. руб. на 100 га
Отклонение:
1084,3 млн. руб. – 911,6 млн. руб. = +172,7 млн. руб. на 100 га
Темп роста:
1084,3 млн. руб. / 911,6 млн. руб. × 100 = 118,9 %
в) энергетических мощностей
2008 г.:
23 тыс. л.с. / 870 га × 100 = 2643,7 л.с. на 100 га
2009 г.:
24 тыс. л.с. / 880 га × 100 = 2727,3 л.с. на 100 га
Отклонение:
2727,3 л.с. – 2643,7 л.с. = +83,6 л.с. на 100 га
Темп роста:
2727,3 л.с. / 2643,7 л.с. × 100 = 103,2 %
3. Показатели экономической эффективности интенсификации:
3.1 Производство валовой продукции
а) на 100 га с-х угодий
2008 г.:
6208 млн. руб. / 870 га × 100 = 713,6 млн. руб. на 100 га
2009 г.:
6723 млн. руб. / 880 га × 100 = 763,9 млн. руб. на 100 га
Отклонение:
763,9 млн. руб. – 713,6 млн. руб. = +50,3 млн. руб. на 100 га
Темп роста:
763,9 млн. руб. / 713,6 млн. руб. × 100 = 107,0 %
б) на 100 руб. производственных затрат
2008 г.:
6208 млн. руб. / 7931 млн. руб. × 100 = 78,28 млн. руб. на 100 руб. затрат
2009 г.:
6723 млн. руб. / 9542 млн. руб. × 100 = 70,46 млн. руб. на 100 руб. затрат