Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия (стр. 15 из 16)
31. Е. Корнеева, «Как оценить состояние бизнеса на основе анализа коэффициентов», журнал «Финансовый директор» № 7-8, 2007 г.;
32. И. Кубышкин, «Использование финансового анализа для управления компанией», журнал «Финансовый директор» № 4, 2005 г.;
33. О. Максимов, К. Воронов, «Финансовый анализ, некоторые положения методики», http://www.vmgroup.ru/;
34. 34.http://www.finexpert.ru/
35. http://www.finanalis.ru/
36. http://www.rbc.ru/
37. http://www.cfin.ru/
38. http: //www. finansmag
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Структурное представление баланса (горизонтальный анализ)
| Актив | На начало 2006 г. (базисный период) | На начало 2007 года | На конец 2007 года | ||||||||
| т.р. | % | т.р. | % | т.р. | % | ||||||
| I. Внеоборотные активы | |||||||||||
| Основные средства в т.ч. здания, машины, оборудование | 265 | 100 | 247 | 93,2 | 228 | 86,04 | |||||
| Итого по I р. | 265 | 100 | 247 | 93,2 | 228 | 86,04 | |||||
| II. Оборотные активы | |||||||||||
| Запасы | 18 | 100 | 102 | 556,7 | 219 | 1216,7 | |||||
| В том числе: сырьё, материалы и др. аналогичные ценности | 18 | 100 | 102 | 556,7 | 219 | 1216,7 | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1 | 100 | 6 | 600 | 0 | 0 | |||||
| Дебиторская задолженность | 18 | 100 | 27 | 150 | 18 | 100 | |||||
| В том числе: Покупатели и заказчики | - | - | - | - | - | - | |||||
| Денежные средства | 1 | 100 | 0 | 0 | 1 | 100 | |||||
| Итого по II р. | 38 | 100 | 135 | 355,3 | 238 | 626,3 | |||||
| Всего активов | 303 | 100 | 382 | 126,1 | 466 | 153,8 | |||||
| Пассив | |||||||||||
| III. Капитал и резервы | |||||||||||
| Уставный капитал | 11 | 100 | 11 | 909,1 | 11 | 909,1 | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | -23 | 100 | -46 | -200 | -100 | -434,8 | |||||
| Итого по III р. | -12 | 100 | -35 | -291,7 | -89 | -741,7 | |||||
| V. Долгосрочные обязательства | |||||||||||
| Долгосрочные кредиты и займы | - | - | - | - | - | - | |||||
| Краткосрочные кредиты и займы | - | - | - | - | - | - | |||||
| Итого по IV р. | - | - | - | - | - | - | |||||
| V. Краткосрочные обязательства | |||||||||||
| Займы и кредиты | 0 | 100 | 83 | 0 | 329 | 0 | |||||
| Кредиторская задолженность | 315 | 100 | 334 | 106 | 226 | 71,7 | |||||
| В том числе: Поставщики и подрядчики | 37 | 100 | 17 | 45,9 | 0 | 0 | |||||
| Задолженность перед персоналом организации | 15 | 100 | 18 | 120 | 0 | 0 | |||||
| Задолженность по налогам и сборам | 1 | 100 | 0 | 0 | 2 | 200 | |||||
| Прочие кредиторы | 262 | 100 | 299 | 114,1 | 224 | 85,5 | |||||
| Итого по V р. | 315 | 100 | 417 | 132,4 | 555 | 176,2 | |||||
| Всего пассивов | 303 | 100 | 382 | 126,1 | 466 | 153,8 | |||||
| Баланс | 606 | 100 | 764 | 126,1 | 932 | 153,8 | |||||
Приложение 2
Структурное представление баланса (вертикальный анализ)
| Актив | 2006 год | 2007 год | Пассив | 2006 год | 2007 год | ||||
| На нача-ло % | На конец % | На конец % | На нача-ло % | На начало % | На конец % | На конец % | На нача-ло % | ||
| I. Внеоборотные активы | III. Капитал и резервы | ||||||||
| Основные средства в том числе: здания, машины, оборудова-ние | 87,5 | 64,7 | 64,7 | 48,9 | Уставный капитал | 3,6 | 2,9 | 2,9 | 2,4 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | -7,6 | -12 | -12 | -21,5 | |||||
| Итого по I раздела АБ: | 87,5 | 64,7 | 64,7 | 48,9 | Итого по III раздела ПБ: | -4,0 | -9,1 | -9,1 | -19,1 |
| II. Оборотные активы | IV. Долгосрочные обязательства | ||||||||
| Запасы | 5,9 | 26,7 | 26,7 | 47,0 | Долгосрочные кредиты и займы | 0 | 0 | 0 | 0 |
| В том числе: Сырьё, материалы и другие аналогичные ценности | 5,9 | 26,7 | 26,7 | 47,0 | Краткосрочные кредиты и займы | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Итого по IV р. ПБ | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
| V.Краткосрочные обязательства | |||||||||
| Займы и кредиты | 0 | 21,7 | 21,7 | 70,6 | |||||
| Дебиторская задолжен-ность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 5,9 | 7,1 | 7,01 | 3,9 | Кредиторская задолжен-ность | 104 | 87,4 | 87,4 | 48,5 |
| В том числе: Постав-щики и подрядчики | 12,2 | 4,4 | 4,4 | 0 | |||||
| Задолжен-ность перед персоналом организа-ции | 5 | 4,7 | 4,7 | 0 | |||||
| Задолжен-ность по налогам и сборам | 0,3 | 0 | 0 | 0,4 | |||||
| Денежные средства | 0,3 | 0 | 0 | 0,2 | Прочие кредиторы | 86,5 | 78,3 | 78,3 | 48,1 |
| Итого по II р. | 12,4 | 35,3 | 35,3 | 51,1 | Итого по V р. | 104 | 109,1 | 109,1 | 119,1 |
| Баланс | 100 | 100 | 100 | 100 | Баланс | 100 | 100 | 100 | 100 |
Приложение 3
Показатели финансовых коэффициентов
| Наименование показателей | Способ расчета | Нормативные ограничения | Пояснения |
| 1.Общий показатель ликвидности |  | L>=1 | - |
| 2. Коэффициент абсолютной ликвидности |  | L2>=0.2-0.7 | Показывает, какую часть краткосрочной задолжен- ности предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений |
| 3. Коэффициент критической оценки (уточненной ликвидности) |  | L3 допустимо от 0,7 до 0,8 желательно >=1.5 | Показывает, какая часть краткосрочных средств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, поступлений по расчетам |
| 4. Коэффициент текущей ликвидности |  | Необходимое значение Оптимальное – не менее 2,5-3 | Показывает, какую часть текущих оборотов по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства |
| 5. Коэффициент маневренности функционирую-щего капитала |  | Уменьшение показателя в динамике это положитель-ный фактор | Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности |
| 6.Доля оборотных средств в активах |  | Зависит от отраслевой принадлеж-ности L6>=0.5 | - |
| 7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |  | L7>=0.1 | Характеризует наличие собственных оборотных средств |
Приложение 4
Схема анализа показателей финансовой устойчивости предприятия
| Внеоборотные активы (раздел 1 актива) | Собственные и приравненные к ним средства (разделы 4 и 5 пассива) |
| Норматив собственных оборотных средств или плановый процент покрытия финансово-эксплуатационной потребности в оборотных активах | Показатель 1 Собственные оборотные средства |
