| Показатели | 2005г | 2006г | 2007г | Абсолютное отклонение | Темп роста, % |
| Товарная продукция, тыс. руб. | 379590 | 410952 | 436351 | 56761 | 114,95 |
| Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. | 363906 | 403331 | 421316 | 57410 | 115,77 |
| Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп/руб. | 95,87 | 98,15 | 96,55 | 0,68 | 100,7 |
Из данных таблицы следует, что товарная продукция и себестоимость ТП в отчетном году увеличилась на 56761 тыс. руб. и 57410 тыс. руб., соответственно. Наблюдается увеличение, но незначительное, затрат на 1 руб. товарной продукции с 95,87 до 96,55.
Таблица 19. Оценка динамики структуры затрат
| Элементы затрат | Затраты, всего | Структура,% | Абсолютное отклонение | |||||
| 2005г | 2006г | 2007г | 2005г | 2006г | 2007г | тыс. руб. | % | |
| Материальные затраты | 209717 | 232913 | 221802 | 57,63 | 57,75 | 52,64 | 12085 | 105,76 |
| Затраты на оплату труда | 68203 | 59002 | 73143 | 18,74 | 14,63 | 17,36 | 4940 | 107,24 |
| Отчисления на социальные нужды | 24507 | 21048 | 19033 | 6,73 | 5,22 | 4,52 | -5474 | 77,66 |
| Амортизация основных фондов | 7345 | 8365 | 8091 | 2,02 | 2,07 | 1,92 | 746 | 110,15 |
| Прочие затраты | 54134 | 82003 | 99247 | 14,88 | 20,33 | 23,56 | 45113 | 183,33 |
| Полная себестоимость | 363906 | 403331 | 421316 | 100 | 100 | 100 | 57410 | - |
В отчетном периоде наблюдается рост полной себестоимости. Основной причиной такого роста является увеличение затрат на оплату труда и прочие затраты. В свою очередь снижение имеет место по таким элементам как отчисления на социальные нужды на 22,34% или на 5474 тыс. руб.
Анализ структуры показывает, что наибольший удельный вес занимают материальные затраты (52,64%), затем прочие затраты (23,56%).
Таблица 20. Оценка динамики показателей удельных затрат, коп/руб.
| Показатели | 2005г | 2006г | 2007г | Абсолютное отклонение |
| Материалоёмкость | 55,25 | 54,68 | 50,83 | -4,42 |
| Зарплатоёмкость | 24,42 | 19,48 | 16,76 | -7,66 |
| Амортизациоёмкость | 1,93 | 1,91 | 1,85 | -0,07 |
На 1 рубль товарной продукции в отчетном году предприятие необходимо осуществить 50,83 коп, затрат на оплату труда 16,76 копеек и 1,85 коп. затраты на ОФ.
Значение этих показателей уменьшается на протяжении всего анализируемого периода.
Источники информации - форма П-4 "Сведения о численности заработной платы и движении работников", форма П-4 "Сведения о численности заработной платы работников по видам деятельности", данные табельного учета и отдела кадров.
Таблица 21. Обеспеченность трудовыми ресурсами и их структура
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Отклонение | ||||
| человек | % | человек | % | человек | % | человек | % | |
| Всего работающих | 1395 | 100 | 1133 | 100 | 1015 | 100 | -380 | - |
| ППП | 1351 | 96,85 | 1111 | 98,06 | 998 | 98,32 | -353 | 73,87 |
| Рабочие | 1118 | 80,14 | 996 | 87,91 | 896 | 88,27 | -222 | 80,14 |
| Служащие, специалисты, руководители | 233 | 16,7 | 115 | 10,15 | 102 | 10,05 | -131 | 43,77 |
| НП | 44 | 3,15 | 22 | 1,94 | 17 | 1,67 | -27 | 38,63 |
В 2007 году численность всех работающих уменьшилась на 380 человека и составила на конец отчетного периода 1015 чел. Данное снижение обусловлено изменением численности по категориям: численность ППП снизилась на 353 чел. Численность НП также снизилась на 27 чел. Число рабочих снизилось на 222 чел.
Таким образом, за анализируемый период наблюдается снижение численности по всем категориям персонала.
Таблица 22. Анализ движения трудовых ресурсов, человек
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Абсолютное отклонение | Темп роста, % |
| Численность на начало года | 1409 | 1119 | 1039 | -370 | 73,74 |
| Принято | 488 | 520 | 652 | 164 | 133,6 |
| Уволено всего | 536 | 600 | 638 | 102 | 119,02 |
| в том числе по собственному желанию | 536 | 600 | 616 | 80 | 114,92 |
| Численность на конец года | 1361 | 1039 | 1053 | -308 | 77,36 |
| Среднесписочная численность | 1395 | 1133 | 1015 | -380 | 72,75 |
| Оборот | 1024 | 1120 | 1290 | 266 | 125,97 |
| Коэффициент по приёму, % | 0,35 | 0,46 | 0,64 | 0,29 | 182,85 |
| Коэффициент по выбытию, % | 0,38 | 0,53 | 0,63 | 0,25 | 165,78 |
После проведенного анализа, можно сказать, что движение трудовых ресурсов характеризуется как достаточно интенсивное. Оборот составил 1290 чел., что на 266 чел. или 25,97% больше предыдущего уровня. Среднесписочная численность составляет 1015 чел., т.е. меньше на 380 чел. или на 27,25%. За отчетный период увеличился коэффициент по приёму на 82,85% и составляет 0,29%, коэффициент по выбытию также увеличился на 65,78% и составляет 0,25%. Коэффициент по текучести здесь не имеет места, т.к увольнения происходили по собственному желанию работников.
Таблица 23. Производительность труда
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Абсолютное отклонение | Темп роста,% |
| Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 379590 | 410592 | 387916,04 | 8326,04 | 102, 19 |
| Среднесписочная численность ППП, чел. | 1351 | 1111 | 998 | -353 | 73,87 |
| Среднесписочная численность рабочих, чел. | 1118 | 996 | 896 | -222 | 80,14 |
| Доля рабочих в ППП | 0,83 | 0,89 | 0,89 | 0,06 | 107,22 |
| Число дней работы по выпуску продукции | 254 | 257 | 254 | - | - |
| Средняя продолжительность рабочего дня, час | 7,25 | 7,35 | 7,25 | - | - |
| Среднегодовая выработка ППП, тыс. руб. | 280,97 | 331,15 | 388,69 | 107,72 | 138,33 |
| Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб. | 339,53 | 369,38 | 432,94 | 93,41 | 127,51 |
| Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб. | 0,18 | 0, 19 | 0,23 | 0,05 | 127,7 |
Анализ показал, что за отчетный год выработка 1 работником ППП увеличилась по сравнению с базисным годом на 107,72 тыс. руб. и составила 388,69 тыс. руб. Кроме того, возросла и выработка 1 рабочего, она составляет 432,94 тыс. руб., что на 93,41% больше. Это свидетельствует об эффективности управления на предприятии.
Таблица 24. Анализ динамики заработной платы
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Абсолютное отклонение | Темп роста, % |
| Среднесписочная численность ППП, чел. | 1351 | 1111 | 998 | -353 | 73,87 |
| Среднесписочная численность рабочих, чел. | 1118 | 996 | 896 | -222 | 80,1 |
| ФОТ рабочих, тыс. руб. | 55668,93 | 54039,6 | 62238,69 | 6569,76 | 111,8 |
| ФОТ работников, тыс. руб. | 70371,65 | 59886,9 | 73780,31 | 3408,66 | 104,84 |
| Среднемесячная зарплата рабочих, руб. | 4979,33 | 5425,66 | 7392,7 | 2413,37 | 148,46 |
| Среднемесячная зарплата одного работника, руб. | 5208,86 | 5390,36 | 7392,81 | 2183,95 | 141,92 |
Анализ данных показал, что ФОТ рабочих, так же как и ФОТ работников увеличивается на 11,8% и 4,84% соответственно.
Выработка ППП увеличилась на 4,37%, при этом увеличилась и заработная плата, тенденция наблюдается и по рабочим: заработная плата увеличивается пропорционально выработке.
Источники информации - форма № 2 "Отчёт о прибылях и убытках", расшифровка к форме № 2.
Таблица 25. Анализ динамики показателей прибыли, тыс. рублей
| Показатели | 2005г | 2006г | 2007г | Абсолютное отклонение | Темп роста, % |
| Выручка от продаж | 395833 | 422039 | 447978 | 52145 | 113,17 |
| Себестоимость продукции | 371689 | 399401 | 426281 | 54592 | 114,68 |
| Управленческие расходы | - | - | - | - | - |
| Коммерческие расходы | 11356 | 10525 | 9648 | -1708 | 84,95 |
| Прибыль от продаж | 12788 | 12113 | 12049 | -739 | 94,22 |
| Результат от прочих операций | -7625 | -4521 | -1940 | -9565 | 25,44 |
| Прибыль до налогообложения | 841 | 4892 | 5815 | 4974 | 691,4 |
| Чистая прибыль | 60 | 2693 | 3906 | 3846 | 6510 |
| Результат от вне реализационной деятельности | 313 | 1095 | 1203 | 890 | 384,3 |
Анализ показал, что предприятие является прибыльным как в отчетном периоде, так и в базисном. Однако величина прибыли снижается. На предприятии, на протяжении всего анализируемого периода отсутствуют управленческие расходы. Прибыль до налогообложения увеличилась. Положительным результатом деятельности предприятия в отчетном году выступает рост чистой прибыли на 3846 тыс. руб. Таким образом, можно сказать, что у предприятия имеются возможности для расширения производства и повышения финансовой независимости.