Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования определяются различными методами: пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих, путем прямого перерасчета, пропорционально коэффициентно–машино-часам.
Таблица 3.5
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
| Статьи затрат | 2003г. | 2004г. | Отклонения | |||
| Тыс.руб | % | Тыс.руб. | % | +/- | % | |
| Амортизация оборудования | 845 | 28,7 | 783 | 14,6 | 62 | 14,1 |
| Содержание оборудования | 1456,3 | 49,5 | 3256,2 | 60,9 | 1799,9 | 11,4 |
| Ремонт оборудования | 554 | 18,8 | 1211 | 22,6 | 657 | 3,8 |
| Внутризаводское перемещение грузов | 87 | 3 | 98 | 1,8 | 11 | 1,1 |
| Итого | 2942,3 | 100 | 5348,2 | 100 | -2405,9 | 0 |
Исходя из данных таблицы 3.5 видим, что расходы на амортизацию оборудования уменьшились на 62 тыс.руб. Расходы на содержание оборудования и ремонт оборудования увеличились более чем в 2 раза и стали составлять 3256,2 тыс. руб. и 1211 тыс. руб. соответственно.
Цеховые и общезаводские расходы устанавливаются по смете затрат и путем отнесения затрат на единицу продукции. В цеховые расходы входят заработная плата аппарата управления цеха, амортизация, затраты на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря общественного назначения, на рационализацию и изобретательство, охрану труда и т. д.
Между отдельными изделиями цеховые расходы распределяются, как правило, пропорционально сумме основной заработной платы производственных рабочих и пасходов на содержание и эксплуатацию оборудования.
Таблица 3.6.
Состав цеховых расходов.
| Статьи затрат | 2003г. | 2004г. | Отклонения | |||
| Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | +/- | % | |
| 1. Зарплата цехового персонала (ИТР и рабочих) и работников аппарата управления | 1163 | 11,8 | 1347 | 8,9 | -184 | 2,9 |
| 2. Амортизация зданий | 3393 | 34,3 | 3386 | 22,3 | 7 | 12 |
| 3. Содержание зданий | 3251,1 | 32,9 | 5431,2 | 35,8 | -2180,1 | 2,9 |
| 4. Ремонт зданий | 1391, | 14,1 | 4263,1 | 28,1 | -2872,1 | 14,1 |
| 5. Охрана труда | 35,6 | 0,4 | 41,1 | 0,3 | -5,5 | 0,1 |
| б.Прочие | 661 | 6,7 | 720,6 | 4,7 | -59,6 | 1,9 |
| ИТОГО | 9894,7 | 100 | 15189,9 | 100 | -5295,3 | 0 |
Из таблицы 3.6 видно, что зарплата цехового персонала с 2003г. По 2004г. возросла на 184 тыс. руб. и стала составлять 1347 тыс.руб., но её процентное соотношение ко всем цеховым расходам уменьшилось на 2,9%. Весомо увеличились затраты на содержание зданий и ремонт зданий(на 2180,1 тыс. руб. и 2872,1 тыс. руб. соответственно).
Так же следует отметить рост расходов по сравнению с 2003 годом на содержание и ремонт зданий (на 2872.05 тыс. руб.) вместе с ростом заработной платы цехового персонала (на 23 %), при этом нужно помнить, что численность работников данного звена была уменьшена на 25 % в текущем году.
Рассмотрим более подробно себестоимость наиболее убыточных видов продукции.
Таблица 3.7.
Cебестоимость ТЦУ-2-1 по статьям затрат.
| Показатель | 2003г. | 2004г. | Отклонения | |||
| Т.р. | % | Т.р. | % | Т. р. | % | |
| Сырье и материалы | 188,9 | 21,9 | 143,6 | 12,6 | 45,3 | 9,3 |
| Топливо | 2,8 | 0,3 | 8,9 | 0,8 | 6,2 | 0,5 |
| Полуфабрикаты комплектующие | 191,5 | 22,2 | 170,1 | 15 | 21,4 | 7,3 |
| Заработная плата | 25,5 | 2,9 | 36,8 | 3,2 | 11,3 | 0,3 |
| Премии | 15,6 | 1,8 | 28,5 | 2,5 | 12,9 | 0,7 |
| Дополнительная зарплата | 6,1 | 0,7 | 9,7 | 0,9 | 3,5 | 0,1 |
| ЕСН | 17,9 | 2,1 | 28,9 | 2,5 | 11 | 0,5 |
| Общепроизводственные расходы | 222,4 | 25,8 | 415,9 | 36,6 | 193,5 | 10,8 |
| Общехозяйственные расходы | 152,4 | 17,7 | 278,9 | 24,5 | 126,5 | 6,9 |
| Потери от брака | - | - | 2 | 0,2 | - | - |
| ТЗР | 29,8 | 3,5 | 2,2 | 0,2 | 7,6 | 3,3 |
| Производственная себестоимость | 852,9 | 98,9 | 1125,7 | 99 | 272,8 | 0,1 |
| Внепроизводственные расходы | 9,3 | 1,1 | 10,9 | 1 | 1,6 | 0,1 |
| Полная себестоимость | 862,2 | 100 | 1136,7 | 100 | 274,5 | 0 |
Из таблицы 3.7 видно, что себестоимость ТЦУ-2-1 в 2004г. На 274,5 тыс.руб. больше, чем в 2003 году. Повышение себестоимости произошло из-за увеличения затрат на общепроизводственные, общехозяйственные нужды и роста других затрат на производство этого вида продукции. В результате в 2004г. Себестоимость ТЦУ-2-1 составила 1136,7 тыс. руб.
3.3 Себестоимость единицы продукции и произведено затрат на рубль. Стоимость тов. продукции. Пути совершенствования
Таблица 3.8.
Себестоимость единицы продукции.
| Оборудование | 2003г. | 2004г. | Отклонения | |||
| Т.р. | % | Т.р. | % | +/- | % | |
| 1 . 2Р75-1 А | 0 | 0,0 | 875236,8 | 35,9 | 875236,8 | 35,9 |
| 2. ТЦУ-2-1 | 896005,4 | 76,2 | 1136713,7 | 46,7 | 240708,3 | 29,6 |
| 3. ПФЛ 1,5- 1А01 | 186269,6 | 15,8 | 188703,2 | 7,7 | 2433,6 | 8,1 |
| 4. ТЦП | 0 | 0,0 | 86264,3 | 3,5 | 86264,3 | 3,5 |
| 5. ОС-2 | 92858 | 7,9 | 149243,7 | 6,1 | 56385,8 | 1,8 |
| 6. Сковородник | 8,5 | 0,0 | 15,1 | 0,0 | 6,6 | 0,0 |
| 7. МТ 1/2 | 148,4 | 0,0 | 153,6 | 0,0 | 5,2 | 0,0 |
| Итого | 1175289,9 | 100,0 | 2436330,4 | 100,0 | 1261040,5 | 0,0 |
Из данных таблицы 3.8 видим, что себестоимость ТЦУ-2-1, ПФЛ 1,5- 1А01, ОС-2 сильно возросла, а 2Р75-1 А и ТЦП в 2003г. не производились, но тем не менее в 2004г. Они заняли 36% и 6% от общей массы себестоимости продукции.
Таблица 3.9
Цена единицы продукции.
| Оборудование | 2003г. | 2004г. | Отклонения. | |||
| Т.р. | % | Т.р. | % | +/- | % | |
| 1 . 2Р75-1 А | 0,0 | 0,0 | 2057300,0 | 55,0 | -2057300,0 | -55,0 |
| 2. ТЦУ-2-1 | 724000 | 64,7 | 905000,0 | 24,2 | -181000,0 | 40,5 |
| 3. ПФЛ 1,5- 1А01 | 244650,0 | 21,9 | 305800,0 | 8,2 | -61150,0 | 13,7 |
| 4. ТЦП | 0,0 | 0,0 | 287600,0 | 7,7 | -287600,0 | -7,7 |
| 5. ОС-2 | 150100 | 13,4 | 187622,0 | 5,0 | -37522,0 | 8,4 |
| 6. Сковородник | 12,0 | 0,0 | 11,7 | 0,0 | 0,3 | 0,0 |
| 7. МТ 1/2 | 153,4 | 0,0 | 177,0 | 0,0 | -23,6 | 0,0 |
| Итого | 1118915,4 | 100,0 | 3743510,7 | 100,0 | -2624595,3 | 0,0 |
Из данных таблиц 3,6 и 3,7следует, что реализация большинства видов продукции является убыточной. Так, например убыток от реализации единицы торцевой установка ТЦУ-2-1 в 2004 году составил 231713,73 руб., а тележки ОС-2 38378,28 руб. Наиболее прибыльным является производство Рамы лесопильной 2Р75-1 А 1182063,19 руб. При этом следует отметить очень низкий спрос на все виды продукции предприятия.
Таблица 3.10.