Смекни!
smekni.com

Статистика финансовых результатов деятельности предприятия ООО "Завод ДВП" (стр. 3 из 7)

- влияние изменения уровня рентабельности реализованной продукции:

;

- влияние изменения доли прибыли от реализации, т.е. от основной деятельности в балансовой прибыли:

;

- влияние изменения доли текущих активов в капитале предприятия:

;

- влияние изменения на уровень общей рентабельности оборачиваемости оборотных средств:

.

Общий абсолютный прирост (снижение) уровня общей рентабельности составит:

Таким образом, основными показателями, отражающими финансовые результаты деятельности предприятий и организаций являются показатели прибыли и рентабельности.

2 Организационно-экономическа характеристика ООО «ЗАВОД ДВП»

ООО «Завод ДВП» является дочерней компанией ОАО Центральная компания «Вятка-Лес–Инвест» является общество с ограниченной ответственностью, созданным в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» Федеральный закон от 08.02.98г. № 14-фз.

Целью деятельности общества - производство качественной и конкурентно способной продукции древесно - волокнистых плит (далее ДВП). Предприятие работает в пределах установленных нормативно необходимых затрат, причем внутри лесопромышленного комплекса действуют трансфертные цены, рассчитанные из производственно необходимых затрат.

Данное предприятие является не единственным звеном Нововятского лесопромышленного комплекса, в его структуру входят компании, осуществляющие производство продукции: ООО « Нововятский ЛПК», ООО Завод ДВП», ООО « Энергетическая компания», а также сервисные компании, которые обслуживают производство: ООО « Транспортная компания», ООО « Ремонтно- механический завод», ООО « ЭКО- ДОМ», которая занимается ремонтно- строительной функцией, ООО « ОРС Нововятского ЛПК», осуществляет функцию управления лесопромышленным комплексом ООО « Управляющая компания НЛПК».

В состав компании входят два цеха: цех по производству ДВП мокрого способа с объемом производства 6800 тыс. метров квадратных в год; цех отделки, где выпускается ДВП с лакокрасочным покрытием с текстурным рисунком и с одноцветным различных цветовых гамм.

Продукция, выпускаемая предприятием, зарекомендовала себя с лучшей стороны и отличается высоким качеством, что объясняется узкой специализацией производства, наличием необходимого производственного оборудования. Привлекательность продукции также объясняется и тем фактом, что в производстве применяется высококачественные производственные технологии российского и импортного производства. Этот факт, конечно, не удешевляет продукцию, однако гарантирует её качество и соответствие государственным стандартам.

В качестве информационной базы для анализа обеспеченности предприятия основными ресурсами используется бухгалтерская отчетность ООО «Завод ДВП» за 2006 – 2008 гг. (баланс, отчет о прибылях и убытках и пр.).

Анализ совокупных доходов предприятия целесообразно проводить в соответствии с классификацией, содержащейся в отчете о прибылях и убытках коммерческой организации (таблица 1).

Показатели размера предприятия представим в таблице 1.

Таблица 1 – Показатели размера предприятия

Показатели

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Относительное отклонение, 2008 г. к

2006 г., %

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

63936

68252

75665

18,35

Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

53556

58565

62356

16,43

Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.

98752

118257

124562

26,14

Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

176109

167166

174996

-0,63

Среднегодовая численность ППП, чел., в том числе

224

236

232

3,57

-рабочие основных специальностей

120

124

117

-2,50

- вспомогательные рабочие

62

70

72

16,13

- руководители и специалисты

42

42

43

2,38

Фонд оплаты труда, тыс. руб.

11245

13470

14965

33,09

Как видно из таблицы 1, за анализируемый период произошло увеличение выручки от реализации продукции предприятия на 18,35% и себестоимости реализованной продукции ООО «Завод ДВП» на 16,43%. Произошло увеличение оборотных средств, а также численности промышленно-производственного персонала предприятия. Фонд оплаты труда предприятия увеличился на 33,09%. За рассматриваемый период сократилась численность основных рабочих на 2,5% и среднегодовая стоимость основных средств предприятия - на 0,63%.

В таблице 2 представим показатели эффективности использования основных ресурсов предприятия.

Таблица 2 – Показатели эффективности использования ресурсов ООО «ЦСС»

Показатели

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Относительное отклонение, 2008 г. к

2006 г., %

Фондовооруженность, руб./чел.

786,2

501,1

754,3

-4,06

Фондоотдача, руб./ руб.

0,36

0,41

0,43

20,11

Фондоемкость, руб./ руб.

2,78

2,44

2,33

-16,35

Оборачиваемость оборотных средств, раз

0,65

0,58

0,61

-6,55

Длительность оборота оборотных средств, дней

553,8

620,7

590,2

6,57

Производительность труда, тыс. руб./чел.

285,43

289,20

326,14

14,26

Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.

4183

4756

5375

28,50

Таким образом, за рассматриваемый период повысилась фондоотдача основных средств ООО «Завод ДВП». Фондовооруженность труда сократилась на 4,06%, что связано с сокращением стоимости основных производственных фондов на 0,63% и увеличением численности ППП на 3,57%.

Последовательно растущая фондоотдача с 0,36 руб./руб. до 0,43 руб./руб. объясняется увеличением стоимости товарной продукции и сокращением стоимости основных производственных фондов, при этом соответственно на 16,35% снизилась фондоемкость продукции, как величина, обратная фондоотдаче.

Как следует из данных табл. 1, объем выручки, от реализации продукции предприятия в 2008 г. вырос по сравнению с 2006 г. на 18,35%. Общая же сумма оборотных средств за исследуемый период выросла на 26,14%, в результате чего сократился коэффициент оборачиваемости оборотных средств на 0,04 оборота и увеличилась продолжительность одного оборота оборотных средств на 36,4 дня.

Одним из факторов роста эффективности производства является повышение производительности труда, выступающей основой увеличения выпуска продукции.

Производительность труда на предприятии возросла как в расчете на одного рабочего, так и в расчете на одного работника – на 14,26% .

Вместе с тем сопоставление темпов прироста заработной платы – на 28,5% с темпами прироста производительности труда дает основание делать выводы о не эффективном управлении трудовыми ресурсами в ООО «Завод ДВП».

Основные финансовые результаты деятельности предприятия, рассмотренные на основе данных формы N2 2 «Отчет о прибылях и убытках», представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Основные финансовые результаты деятельности

Показатели

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Относительное отклонение, 2008 г. к

2006г.,%

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

63936

68252

75665

18,34

Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

53556

58565

62356

16,43

Прибыль от реализации, тыс. руб.

12076

12714

13309

10,21

Чистая прибыль, тыс. руб.

10023

10714

11452

14,26

Рентабельность произведённых затрат, %

22,54

21,71

21,34

-5,32

Рентабельность продаж, %

18,89

18,63

17,59

-6,88


Как следует из данных табл. 3, опережающие темпы роста выручки от реализации продукции предприятия по отношению к темпам роста полной себестоимости продукции привели к росту объема прибыли от реализации. Несмотря на увеличение прибыли, наблюдается снижение показателей рентабельности производства и реализации продукции.