Комплексный анализ хозяйственной деятельности (стр. 4 из 7)

Итого расходов = убыток от продаж + проценты к уплате + прочие операционные расходы + внереализационные расходы

Итого доходов за прошлый год = 4135+3421 = 7556 тыс. руб.

Удельный вес прочих операционных доходов = 4135/7556*100% = 54,72%

Удельный вес внереализационных доходов = 3421/7556*100% = 45,28%

Итого расходов за прошлый год = 285+2163+3508+325 = 6281 тыс. руб.

Удельный вес процентов к уплате = 285/6281*100% = 4,54%

Удельный вес прочих операционных расходов = 2163/6281*100% = 34,44%

Удельный вес внереализационных расходов = 3508/3281*100% = 55,85%

Удельный вес убытка от продаж = 325/6281*100% = 5,17%

Итого доходов за отчетный год = 2368+1014 = 3382 тыс. руб.

Удельный вес прочих операционных доходов = 2368/3382*100% = 70,02%

Удельный вес прибыли от продаж = 1014/3382*100% = 29,98%

Итого расходов за отчетный период = 154+1429 = 1583 тыс. руб.

Удельный вес процентов к уплате = 154/1583*100% = 9,73%

Удельный вес прочих операционных расходов = 1429/1583*100% = 90,27%

Вывод: Наибольшую часть в доходах за прошлый год занимают прочие операционные доходы (54,72%). В расходах – внереализационные расходы (55,85%). Наибольшую долю доходов за отчетный период занимают прочие операционные доходы (70,02%), в расходах за отчетный год – прочие операционные расходы (90,27%). Несмотря на то, что предприятие получило в прошлом году убыток от продаж в размере 325 тыс. руб., отмечается увеличение чистой прибыли вследствие получения прибыли от прочих доходов и расходов.

Таблица 15 - Показатели рентабельности предприятия (%)

№ п/п Показатели Прошлый год Отчетный год Изменение (+, -)
1. Рентабельность капитала. 1,69 0,66 -1,03
2. Рентабельность собственного капитала. 10,76 4,47 -6,29
3. Рентабельность продаж (реализации). - 1,09 1,09
4. Рентабельность продукции. - 1,15 1,15
5. Рентабельность производственных фондов. 6,92 2,80 -4,12
6. Рентабельность текущих активов. 2,71 0,96 -1,75
7. Рентабельность основных фондов. 4,65 2,12 -2,53
8. Рентабельность финансовых вложений. - - -

Рентабельность капитала = (Чистая прибыль/Среднегодовая стоимость всего капитала предприятия)*100% = (613/36177)*100% = 1,69% в прошлом году; (265/40175)*100% = 0,66% в отчетном году

Рентабельность собственного капитала = (Чистая прибыль/Средняя величина собственного капитала)*100% = (613/5696)*100% = 10,76% в прошлом году; (265/5923)*100% = 4,47% в отчетном году

Рентабельность продаж = (Прибыль/Выручка от продаж)*100% = (1014/93277)*100% = 1,09% за отчетный период

Рентабельность продукции = (Прибыль/Полная себестоимость проданной продукции)*100% = (1014/88422)*100% = 1,15% за отчетный период

Рентабельность производственных фондов = (Чистая прибыль/Стоимость производственных фондов)*100% = (613/8854)*100% = 6,92% в прошлом году; (265/9457)*100% = 2,80% в отчетном году

Рентабельность основных фондов (фондорентабельность) = (Чистая прибыль/Среднегодовая стоимость основных фондов)*100% = (613/13179)*100% = 4,65% в прошлом году; (265/12515)*100% = 2,12% в отчетном году

Рентабельность текущих активов = (Чистая прибыль/Средний размер оборотных средств)*100% = (613/22634)*100% = 2,71% в прошлом году; (265/27552)*100% = 0,96% в отчетном году

Вывод: Возросли следующие показатели рентабельности: рентабельность продаж; рентабельность продукции. Показатель рентабельности капитала уменьшился на 1,03%, рентабельность собственного капитала на 6,29%, показатель рентабельности производственных фондов на 4,12%, рентабельность текущих активов на 1,75%, рентабельность основных фондов на 2,53%.


Таблица 16 - Анализ влияния факторов на изменение рентабельности капитала

№ п/п Показатели Прошлый год Отчетный год Изменение
1. Прибыль, тыс. руб. -325 1014 1339
2. Выручка от продаж, тыс. руб. 95377 93277 -2100
3. Прибыль в % к выручке. - - -
4. Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. 22634 27552 4918
5. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 13179 12515 -664
6. Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб. - - -
7. Среднегодовая стоимость капитала, тыс. руб. 5696 5923 227
8. Рентабельность капитала, % 1,69 0,66 -1,03
9. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты. 4,21 3,38 -0,83
10. Фондоотдача основных фондов, руб. 7,2370 7,4532 0,2162
11. Фондоотдача нематериальных активов, руб. - - -
12. Влияние на изменение рентабельности капитала изменения:
а) прибыли в % к выручке Х Х
б) коэффициента оборачиваемости оборотных средств Х Х
в) фондоотдачи основных средств Х Х
г) фондоотдачи нематериальных активов Х Х -

Таблица 17 - Определение точки безубыточности деятельности и запаса финансовой прочности

№ п/п Показатели Значение
Прошлый год Отчетный год
1. Выручка от продаж продукции, тыс.руб. 95377 93277
2. Полная себестоимость всего, тыс.руб.: 95702 92263
в том числе: ¾ условно-постоянные затраты 6928 3841
¾ условно-переменные затраты 88422 88774
3. Критическая точка объема реализации, обеспечивающая покрытие всех затрат (точка нулевой рентабельности), тыс.руб. 98971,43 76820
4. Среднемесячная реализация, ниже которой предприятие будет работать с убытком, тыс.руб. 8247,62 6401,67
5. Запас финансовой прочности, тыс.руб. - 16547
6. Запас финансовой прочности, % - 17,74

Доля маржинального дохода в выручке = (Выручка – переменные затраты)/выручка = (95377 – 88422)/95377 = 0,07 в прошлом году; (93277 – 88774)/93277 = 0,05 в отчетном году

Безубыточный объем продаж = постоянные затраты/доля маржинального дохода в выручке = 6928/0,07 = 98971,43 тыс. руб. в прошлом году; 3841/0,05 = 76820 тыс. руб. в отчетном году

Запас финансовой прочности, тыс. руб. = выручка – критическая точка объема реализации = 95377 – 98971,43 = -3594,43 тыс. руб. в прошлом году; 93277 – 76820 = 16547 тыс. руб. в отчетном году.

Запас финансовой прочности, % = запас финансовой прочности, тыс. руб./выручка = (16547/93277)*100% = 17,74%

Вывод: У предприятия очень низкий уровень финансовой прочности, в отчетном году он составляет лишь 17,74%, в прошлом году у предприятия он отсутствует.

Таблица 18 - Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия

№ п/п Показатели Прошлый год Отчетный год Изменение
1. Выручка от продаж, тыс. руб. 95377 93277 -2100
2. Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. 22634 27552 4918
3. Средний остаток по видам оборотных средств: ¾ запасов 4809 5249 440
¾ незавершенного производства 298 80 -218
¾ готовой продукции 1483 1260 -223
¾ дебиторской задолженности 16470 18991 2521
4. Средняя продолжительность одного оборота, дни: ¾ всех оборотных средств 87 108 21
¾ запасов 18 20 2
¾ незавершенного производства 1 0,3 -0,7
¾ готовой продукции 6 5 -1
¾ дебиторской задолженности 63 74 11
5. Коэффициент оборачиваемости, обороты: ¾ всех оборотных средств 4,21 3,38 -0,83
¾ запасов 19,83 17,77 -2,06
¾ незавершенного производства 320,06 1165,96 845,90
¾ готовой продукции 64,31 74,03 9,72
¾ дебиторской задолженности 5,79 4,91 -0,88
6. Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте, руб. 0,24 0,29 0,05

Коэффициент загрузки = оборотные средства предприятия/объем товарной продукции = 22634/95377 = 0,24 в прошлом году; 27552/93277 = 0,29 в отчетном году

Вывод: Уменьшился средний остаток незавершенного производства, готовой продукции, это повлияло на ускорение их оборачиваемости и увеличения коэффициента оборачиваемости. Увеличение остатков запасов и дебиторской задолженности привело к увеличению средней продолжительности 1 оборота, уменьшению коэффициента оборачиваемости.

Таблица 19 – Анализ влияния факторов на коэффициенты оборачиваемости оборотных средств

№ п/п Коэффициенты оборачиваемости Прошлый год Отчетный год Изменение
всего в т.ч. за счет изменений
объема продаж средних остатков средств
1. Всех активов 2,64 2,32 -0,32
2. Текущих активов 4,21 3,38 -0,83
3. Запасов 19,83 17,77 -2,06
4. Незавершенного производства 320,06 1165,96 845,90
5. Готовой продукции 64,31 74,03 9,72
6. Дебиторской задолженности 5,79 4,91 -0,88

Коэффициент оборачиваемости всех активов = выручка/активы предприятия = 95377/36177 = 2,64 в прошлом году; 93277/40175 = 2,32 в отчетном году