Комплексный анализ хозяйственной деятельности (стр. 5 из 7)

Коэффициент оборачиваемости текущих активов = выручка/текущие активы предприятия = 95377/22634 = 4,21 в прошлом году; 93277/27552 = 3,38 в отчетном году

Коэффициент оборачиваемости запасов = выручка/величина запасов = 95377/4809 = 19,83 в прошлом году; 93277/5249 = 17,77 в отчетном году

Коэффициент оборачиваемости незавершенного производства = выручка/незавершенное производство = 95377/298 = 320,06 в прошлом году; 93277/80 = 1165,96 в отчетном году

Коэффициент оборачиваемости готовой продукции = выручка/готовая продукция = 95377/1483 = 64,31 в прошлом году; 93277/1260 = 74,03 в отчетном году

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = выручка/дебиторская задолженность = 95377/16470 = 5,79 в прошлом году; 93277/18991 = 4,91 в отчетном году

Таблица 20 – Расчет влияния оборачиваемости на размер текущих активов

№ п/п Оборотные активы Оборачиваемость, дни Влияние на размер оборотных средств, тыс. руб.
прошл. Год отчетн. Год измен. (+, -) высвобож- дение средств дополни-тельное привлечение средств
1. Текущие активы 138 157 19 - 44,08
2. Запасы 18 20 2 - 35,54
3. Незавершенное производство 1 0,3 -0,7 816,17 -
4. Готовая продукция 6 5 -1 74,03 -
5. Дебиторская задолженность 63 74 11 - 54,01

Оборачиваемость, дни текущих активов = 365/коэффициент оборачиваемости = 365/2,64 = 138 дней на начало периода; 365/2,32 = 157 дней на конец периода

Оборачиваемость, дни запасов = 365/19,83 = 18 дней на начало периода; 365/17,77 = 20 дней на конец периода

Оборачиваемость, дни незавершенного производства = 365/320,06 = 1 день на начало периода; 365/1165,96 = 0,3 дня на конец периода

Оборачиваемость, дни готовой продукции = 365/64,31 = 6 дней на начало периода; 365/74,03 = 5 дней на конец периода

Оборачиваемость, дни дебиторской задолженности = 365/5,79 = 63 дня на начало периода; 365/4,91 = 74 дня на конец периода

Вывод: Оборачиваемость текущих активов замедлилась на 19 дней, оборачиваемость запасов – на 2 дня, дебиторской задолженности – на 11 дней. Ускорилась оборачиваемость незавершенного производства на 0,7 дня, готовой продукции на 1 день.

Таблица 21 – Анализ движения денежных потоков

№ п/п Показатели За отчетный год Уд. Вес, %
1 Остаток денежных средств на начало года 454 -
2 Поступление денежных средств от текущей деятельности:
- от покупателей и заказчиков 79899 96,53
- авансы - -
- прочие поступления 2874 3,47
- итого поступило от текущей деятельности 82773 100
3 Расход денежных средств на текущую деятельность:
- оплата товаров, работ, услуг, сырья и проч. 59308 70,70
- оплата труда 8575 10,22
- выплата дивидендов, процентов 218 0,26
- расчеты по налогам и сборам 5709 6,80
- командировочные расходы 7982 9,52
- прочие расходы 2091 0,02
- итого расход на текущую деятельность 83883 100
4 Чистые денежные средства от текущей деятельности -1111 -
5 Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности:
- выручка от продажи основных средств и прочих внеоборотных активов 2592 97,00
- выручка от продажи ценных бумаг и прочих финансовых вложений - -
- полученные дивиденды - -
- полученные проценты - -
- поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям 80 3,00
- итого поступило от инвестиционной деятельности 2672 100
6 Расход денежных средств на инвестиционную деятельность:
- приобретение дочерних организаций - -
- приобретение основных средств и прочих внеоборотных активов 797 74,28
- приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений - -
- предоставление займов другим организациям 276 25,72
- итого расход на инвестиционную деятельность 1073 100
7 Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 1599
8 Поступление денежных средств от финансовой деятельности:
- поступление от эмиссии акций и иных долевых бумаг - -
- поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями 33672 100
- выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг -
- итого поступило от финансовой деятельности 33672 100
9 Расход денежных средств на финансовую деятельность:
- погашение займов и кредитов (без процентов) 34172 100
- погашение обязательств по финансовой аренде - -
- приобретение краткосрочных ценных бумаг - -
- итого расход на финансовую деятельность 33672 100
10 Чистые денежные средства от финансовой деятельности -500 -
11 Поступило всего денежных средств всего, в том числе: 119117 100
- от текущей деятельности 82773 69,49
- от инвестиционной деятельности 2672 2,24
- от финансовой деятельности 33672 28,27
12 Расход денежных средств всего, в том числе: 118628 100
- на текущую деятельность 83883 70,72
- на инвестиционную деятельность 1073 0,90
- на финансовую деятельность 33672 28,38
13 Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств -12 -
14 Остаток денежных средств на конец отчетного года 442 -

Вывод: Основное поступление денежных средств на предприятие от покупателей и заказчиков (69,49%). Наименьшие поступления на предприятие от инвестиционной деятельности (2,24%). На финансовую деятельность приходится 28,27% доходов. Больше всего предприятие расходует денежные средства на текущую деятельность 70,72%. Меньше всего – на инвестиционную деятельность – 0,90%. На финансовую деятельность – 28,38%. На конец отчетного периода на предприятии отмечается уменьшение денежных средств по сравнении с началом отчетного периода на 12 тыс. руб.

Таблица 22 - Анализ динамики и структуры активов

№ п/п Актив Абсолютная сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Изменения (-,+)
на начало года на конец года на начало года на конец года тыс. руб. Уд. вес, % темп роста, %
1. Внеоборотные активы, всего в том числе: 13543 12623 37,44 31,42 -920 -6,02 93,21
¾ основные средства 13179 12515 36,43 31,15 -664 -5,28 94,96
2. Оборотные активы, всего 22634 27552 62,56 68,58 4918 6,02 121,73
3. в том числе: ¾ запасы и затраты 5524 5481 15,26 13,64 -43 -1,62 99,22
¾ дебиторская задолженность 16470 18991 45,53 47,27 2521 1,74 115,31
¾ краткосрочные финансовые вложения 102 2638 0,28 6,57 2536 6,29 2586,27
¾ денежные средства 454 442 1,25 1,10 -12 -0,15 97,36
¾ прочие оборотные активы 84 - 0,24 - -84 -0,24 -
4. Всего активы 36177 40175 100 100 3998 - 111,05

Вывод: В структуре внеоборотных активов основную долю занимают основные средства (36,43% и 31,15%). В структуре оборотных активов основную долю занимает дебиторская задолженность (45,53% и 47,27%)., наименьшую – прочие оборотные активы (0,24%). В целом активы в отчетном году возросли за счет увеличения оборотных активов (дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений).

Таблица 23 - Анализ состава и динамики дебиторской задолженности

№ п/п Показатели На начало периода На конец периода Изменение
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % темп роста, %
1. Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев) - - - - - - -
2. Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев), всего 16470 100 18991 100 2521 - 115,31
в том числе: ¾ покупатели и заказчики 4264 25,89 5561 29,28 1297 3,39 130,42
¾ векселя к получению - - - - - - -
¾ задолженность дочерних и зависимых обществ - - - - - - -
¾ авансы выданные 1738 10,55 1733 9,13 -5 -1,42 99,71
¾ прочие дебиторы 10468 63,56 11697 61,59 1229 -1,97 111,74
2. Просроченная дебиторская задолженность, всего - - - - - - -
в том числе: ¾ длительностью свыше 3-х месяцев. - - - - - - -

Вывод: Дебиторская задолженность на конец периода увеличилась на 2521 тыс. руб., или на 15,31%. Наибольшую долю занимает дебиторская задолженность прочих дебиторов (63,56% на начало периода и 61,59% на конец периода), наименьшую – авансы выданные (10,55% на начало периода и 9,13% на конец периода). Просроченная дебиторская задолженность отсутствует.