Комплексный анализ хозяйственной деятельности (стр. 1 из 7)

1. Краткая экономическая характеристика предприятия ООО «Салаватский пищевик»

Общество с ограниченной ответственностью «Салаватский пищевик» создано в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», иным действующим на территории Республики Башкортостан и Российской Федерации законодательством, регламентирующим деятельность обществ с ограниченной ответственностью.

Организация и деятельность ООО «Салаватский пищевик» отвечает требованиям Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 14 января 1998 года и действующего законодательства РФ и РБ.

Учредителем Общества является Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания +», 453250, Республика Башкортостан, г. Салават, ул. Зеленая, 1, ИНН 0266024514.

Полное наименование Общества - Общество с ограниченной ответственностью «Салаватский пищевик».

Фирменное наименование Общества - Общество с ограниченной ответственностью «Салаватский пищевик». Сокращенное наименование – ООО «СП».

Местонахождение Общества: 453250, Республика Башкортостан, г. Салават, ул. Зеленая, 1.

Основной целью деятельности предприятия является получение прибыли на основе удовлетворения общественных потребностей в товарах и услугах.

Основными видами деятельности ООО «Салаватский пищевик» являются:

¾ производство, переработка и сбыт хлеба, хлебобулочных и бараночных изделий, кондитерских изделий, майонеза, горчицы, концентрированных напитков, сиропов; других пищевых продуктов (в т.ч. копченых, солёных мясных и рыбных);

¾ проведение коммерческих и торгово-посреднических операций и услуг,

¾ создание сети фирменных магазинов, оптово-розничная торговля, разработка и внедрение в производство передовых технологий и современного технологического оборудования.

Таблица 1. Технико-экономические показатели ООО «Салаватский пищевик»

Показатели На начало года На конец года Изменение (+, -) Темп роста (%)
1 2 3 4 5
1.Выручка от реализации, тыс. руб. 95377 93277 -2100 97,80
2.Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. 88774 88422 -352 99,60
3.Прибыль от продаж, тыс. руб. -325 1014 1339 -
4.Чистая прибыль, тыс. руб. 613 265 -348 43,23
5.Рентабельность продаж, % - 1,09 - -
6.Рентабельность продукции, % - 1,15 - -
7.Численность персонала, чел. 268 250 -18 93,28
8.Фонд заработной платы, тыс. руб. 4824 9642 4818 199,88
9.Среднегодовая заработная плата на 1 работающего, тыс. руб. 18 38,57 20,57 214,28
10.Стоимость имущества, тыс. руб. 36177 40175 3998 111,05
11.Величина собственного капитала, тыс. руб. 5696 5923 227 103,98
12.Дебиторская задолженность, тыс. руб. 16470 18991 2521 115,31
13.Кредиторская задолженность, тыс. руб. 28731 32858 4127 114,36
14.Рентабельность имущества, % 1,69 0,66 -1,03 39,05
15.Срок погашения дебиторской задолженности, дни 63 74 11 117,46
16.Срок погашения кредиторской задолженности, дни 110 128 18 116,36
17.Коэффициент абсолютной ликвидности 0,02 0,09 0,07 450
18.Коэффициент финансовой независимости (автономии) 0,16 0,15 -0,01 93,75

Анализ технико-экономических показал, что себестоимость и выручка от продаж снизились соответственно на 352 тыс. руб. и 2100 тыс. руб. Убыток от продаж в начале года связан с резким увеличением коммерческих расходов, что сильно сказалось на финансовом результате предприятия.

Рост дебиторской задолженности на 2521 тыс. руб. на время уменьшает финансовые ресурсы и возможности, а, следовательно, приводит к затруднению выполнения своих обязательств. На изменение финансового состояния оказывает влияние скорость оборота дебиторской задолженности. Скорость оборота дебиторской задолженности на конец периода уменьшилась, что отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия.

Анализ состояния расчетов с кредиторами показывает, что оно ухудшилось на конец периода по сравнению с началом периода. Объем кредиторской задолженности увеличился на 4127 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения задолженности поставщикам и подрядчикам на 3070 тыс. руб., перед государственными внебюджетными фондами на 1593 тыс. руб., по налогам и сборам на 1448 тыс. руб.

Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости не соответствуют нормативным значениям. Эти показатели значительно ниже рекомендуемых значений.

Неустойчивое финансовое состояние характеризуется низким уровнем доходности и нарушением платежной дисциплины. Рост кредиторской задолженности и незначительное увеличение наиболее ликвидных активов привело к снижению платежеспособности.

2. Комплексный анализ итогов деятельности и состояния предприятия

Таблица 2 - Основные факторы, определяющие объем продаж продукции и анализ интенсификации производства.

Показатели Прошлый год Отчетный год Изменения ( +,-) Темп роста, %
1.Выручка от продаж, тыс. руб. 95377 93277 -2100 97,80
2. Среднесписочная численность персонала, чел. 268 250 -18 93,28
3. Материальные затраты, тыс. руб. 88774 88422 -352 99,60
4.Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 13179 12515 -664 94,96
5. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. 22634 27552 4918 121,73
6.Производительность труда, тыс. руб. 355,88 373,11 17,23 104,84
7.Материалоемкость продукции, руб. 0,9308 0,9479 0,0171 101,84
8.Фондоотдача, руб. 7,2370 7,4532 0,2162 102,99
9.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты. 4,2 3,4 -0,8 80,95
10. Прирост ресурсов на один процент прироста объема; %:
¾ численности персонала Х Х Х 0,93
¾ материальных затрат Х Х Х 0,99
¾ основных фондов Х Х Х 0,94
¾ оборотных средств Х Х Х 2,17

1.Определяем производительность труда:

W0 = ВП0 / ССЧ0 = 95377 / 268 = 355,88 тыс. руб./чел.

W1 = ВП1 / ССЧ1 = 93277 / 250 = 373,11 тыс. руб./чел.

Где W0 , W1 – уровень производительности труда прошлого и отчетного года;

ВП0 , ВП1 – выручка от продажи продукции прошлого и отчетного года;

ССЧ0 , ССЧ1 – среднесписочная численность персонала прошлого и отчетного года.

2.Определяем материалоемкость продукции:

МЕ0 = МЗ0 / ВП0 = 88774 / 95377 = 0,9408 руб./руб.

МЕ1 = МЗ1 / ВП1 = 88422 / 93277 = 0,9479 руб. /руб.

Где МЕ0 , МЕ1 – материалоемкость прошлого и отчетного периода;

МЗ0 , МЗ1 – материальные затраты прошлого и отчетного года;

ВП0 , ВП1 – выручка от продажи продукции прошлого и отчетного года.

3.Определяем фондоотдачу:

ФО0 = ВП0 / ОПФ0 = 95377 / 13179 = 7,2370 руб./руб.

ФО1 = ВП1 / ОПФ1 = 93277/12515 = 7,4532 руб./руб.

Где ФО0 , ФО1 – фондоотдача прошлого и отчетного периода;

ОПФ0 , ОПФ1 – среднегодовая стоимость основных фондов прошлого и отчетного периода;

ВП0 , ВП1 – выручка от продажи продукции прошлого и отчетного года.

4.Определяем коэффициент оборачиваемости:

КО0 = ВП0 /ОФ0 = 95377/22634 = 4,2 оборота

КО1 = ВП1 /ОФ1 = 93277/27552 = 3,4 оборота

Где КО0 , КО1 – коэффициент оборачиваемости прошлого и отчетного периода;

ОФ0 , ОФ1 – оборотные фонды прошлого и отчетного периода;

ВП0 , ВП1 – выручка от продажи продукции прошлого и отчетного года.

Вывод: Из таблицы 1 можно сделать вывод, что в отчетном году выручка от продажи продукции снизилась по сравнению с прошлым годом на 2100 тыс. руб., произошло снижение показателей среднесписочной численности персонала на 18 чел., материальных затрат на 352 тыс. руб., среднегодовой стоимости основных фондов на 664 тыс. руб. Показатель оборотных фондов возрос на 4918 тыс. руб., также возросли показатели материалоемкости, фондоотдачи и производительности труда. Увеличение материалоемкости вызвано снижением выручки и увеличением стоимости оборотных фондов, этим также вызвано снижение показателя коэффициента оборачиваемости оборотных средств.

Таблица 3 - Анализ влияния факторов на объем продаж продукции.

№ п/п Показатели Сумма влияния, тыс. руб.
1. Влияние на изменение выручки от реализации факторов: Экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов, в том числе:
а) численности работников -6560,91
б) производительности труда 4462,57
в) итого общее влияние -2098,34
2. Экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов, в том числе:
а) материальных ресурсов -374,76
б) материалоотдачи -1709,94
в) итого общее влияние -2084,70
3. Экстенсивности и интенсивности использования основных фондов, в том числе:
а) среднегодовой стоимости основных средств -4877,15
б) фондоотдачи 2777,52
в) итого общее влияние -2099,63
4. Экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств, в том числе:
а) среднегодовых остатков оборотных средств 18686,92
б) оборачиваемости оборотных средств -20787,04
в) итого общее влияние -2100,12

1. Определяем влияние экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов на выручку от продаж