Механизм формирования и использования финансовых результатов предприятия (стр. 6 из 14)
Так на рисунке 8 показан состав структуры основных средств за 2007 год. Можно заметить, что более 60% занимают сооружения. Следующую группу занимаю здания – 10,52%. Примерно равное соотношение в структуре занимают машины и оборудование и транспортные средства – 9%. Остальные виды фондов составляют наименьший удельный вес в структуре основных средств Ровненского филиала.
Рисунок 8 - Состав и структура основных средств за 2007 год
На рисунке 9 видно, что наибольший удельный вес в структуре основных средств в 2009 году также занимаю сооружения. А удельный вес машин и оборудования увеличился по сравнению с 2007 годом на 3%.
Рисунок 9 - Состав и структура основных средств за 2009 год
Таблица 2 - Состав и структура имущества Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»
| Вид имущества | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонения (+,-) 2009 г. / 2007 г. | ||||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | |
| 1. Внеоборотные активы (иммобилизованные средства) | 25342 | 19,57 | 23793 | 18,49 | 47515 | 36,19 | 22173 | 16,62 |
| Основные средства | 24993 | 19,30 | 22796 | 17,72 | 46733 | 35,59 | 21740 | 16,29 |
| Незавершенное строительство | 349 | 0,27 | 997 | 0,77 | 782 | 0,60 | 433 | 0,33 |
| 2. Оборотные активы (мобильные средства) | 104158 | 80,43 | 104854 | 81,51 | 83787 | 63,81 | -20371 | -16,62 |
| Запасы | 51000 | 39,38 | 53924 | 41,92 | 57693 | 43,94 | 6693 | 4,56 |
| Расчеты с дебиторами | 49617 | 38,31 | 49650 | 38,59 | 24723 | 18,83 | -24894 | -19,49 |
| Денежные средства | 3346 | 2,58 | 1273 | 0,99 | 1371 | 1,04 | -1975 | -1,54 |
| Всего имущества | 129500 | 100 | 128647 | 100,00 | 131302 | 100 | 1802 | 0,00 |
Данные таблицы 2 показывают изменения состава и структуры имущества в Ровненском филиале ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт. Анализируя данную таблицу, можно сделать вывод о том, что внеоборотные активы в 2009 году составили 47515 тыс. руб., что на 23722 тыс.руб. больше чем в 2008 году. Из них основные средства увеличились на 23937 тыс. руб., а незавершенное строительство сократилось на 215 тыс. руб.
В 2009 году оборотные активы составили наибольший удельный вес в структуре имущества – 63,81%, что равняется 83787 тыс. руб. Это на 21067 тыс.руб. меньше по сравнению с 2008 годом. В том числе, количество запасов увеличились на 3769 тыс. руб., а денежные средства - на 98 тыс. руб., а дебиторская задолженность снизилась на 24927 тыс. руб., и составила на конец 2009 года 24723 тыс. руб.
Подводя итог таблицы можно сказать, что на предприятии за 3 года происходило плавное увеличение имущества с 129500 тыс.руб. до 131302 тыс. руб., что положительно сказывается на деятельности предприятия.
Таблица 3 - Состав и структура источников формирования имущества Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»
| Вид имущества | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонения (+, -) 2009 г. /2007 г. | ||||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | |
| 1. Капитал и резервы | 0 | 0.00 | 0 | 0.00 | 0 | 0.00 | - | - |
| Уставный капитал | 0 | 0.00 | 0 | 0.00 | 0 | 0.00 | - | - |
| Добавочный капитал | 0 | 0.00 | 0 | 0.00 | 0 | 0.00 | - | - |
| Нераспределенная прибыль | 0 | 0.00 | 0 | 0.00 | 0 | 0.00 | - | - |
| 2. Долгосрочные кредиты и займы | 0 | 0.00 | 0 | 0.0 | 0 | 0.00 | - | - |
| 3. Краткосрочные обязательства | 129500 | 100 | 128647 | 100 | 131302 | 100 | 1802 | 0 |
| Займы кредиты | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 29158 | 22,52 | 9023 | 7,01 | 11803 | 8,99 | -17355 | -13,53 |
| - поставщикам и подрядчикам | 24 | 0,02 | 633 | 0,49 | 54 | 0,04 | 30 | 0,02 |
| - задолженность перед персоналом | 465 | 0,36 | 508 | 0,39 | 428 | 0,33 | -37 | -0,03 |
| - задолженность перед внебюджетными фондами | 4 | 0,00 | 3 | 0,00 | 2 | 0,00 | -2 | 0 |
| - задолженность по налогам и сборам | 519 | 0,40 | 529 | 0,41 | 522 | 0,40 | 3 | 0 |
| - прочие кредиторы | 28146 | 21,73 | 7350 | 5,71 | 10797 | 8,22 | -17349 | -13,51 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 100342 | 77,48 | 119393 | 92,81 | 119189 | 90,77 | 18847 | 13,29 |
| Резервы предстоящих расходов | 0 | 0,00 | 231 | 0,18 | 310 | 0,24 | 310 | 0,24 |
| Всего источников формирования имущества | 129500 | 100 | 128647 | 100 | 131302 | 100 | 1802 | 0 |
Из данных таблицы 3 видно, что, так как предприятие является филиалом главной компании ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт», то своих капитала и резервов она не имеет, и проанализировать их изменения нет возможности. За весь исследуемый период долгосрочные кредиты и займы так же равняются 0. Краткосрочные обязательства в 2009 году увеличились по сравнению с 2008 годом на 2655 тыс. руб. и на конец года составляют 131302 тыс. руб. Из них в 2009 году удельный вес кредиторской задолженности составил 8,99%, что на 2780 тыс. руб. больше по сравнению с 2008 годом.
Из данных таблицы видно, что резервы предстоящих расходов с каждым годом имеют тенденцию к повышению.
Подводя итог таблицы 3, рассмотрим все источники формирования имущества. Итак, в 2008 году по сравнению с 2007 годом они сократились на 853 тыс.руб., а в 2009 году возросли на 2655 тыс.руб. и к концу года их сумма составила 131302 тыс.руб.
Проанализировав таблицу 4 можно сказать, что выручка от продаж в 2008 году увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 360177 тыс. руб. и составила 1126005 тыс. руб. В 2007 году себестоимость проданных товаров составила 682344 тыс. руб., что на 39528 тыс.руб. меньше чем в 2009 году. Исходя из этих данных валовая прибыль предприятия возросла с 83295 тыс.руб. в 2007 году до 116447 тыс.руб. к 2009 году.
Коммерческие расходы планомерно возрастали и к 2009 году составили 76807 тыс.руб., что на 30848 тыс.руб. больше чем в 2007 году, и на 20770 тыс.руб. – чем в 2008 году, соответственно. В управленческих расходах к 2009 году наблюдается значительное увеличение- с 3610 тыс.руб. в 2007 году до 8473 тыс.руб. в 2009 году.
Подводя итог таблицы, видим, что с каждым годом наблюдаются колебания в составе прибыли от реализации продукции. Так в 2008 году прибыль составила 52164 тыс.руб., что на 17538 тыс.руб. больше чем в 2007 году. А в 2009 году она снизилась на 3460 тыс.руб.
Чистая прибыль в 2007 году составила 32199 тыс.руб., что на 7234 тыс.руб. больше, чем в 2009 году. Не смотря на то, что прибыль в 2009 году сократилась, ее положительное значение свидетельствует о нормальной деятельности предприятия в период кризиса в стране.
Таблица 4 – Эффективность экономической деятельности Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонения (+,-) 2009 г. / 2007г. |
| тыс.руб. | тыс.руб. | тыс.руб. | ||
| Выручка от продажи товаров, работ, услуг - всего, тыс.руб. | 765640 | 1125817 | 838319 | 72679 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ - тыс.руб. | 682344 | 1012871 | 721872 | 39528 |
| Валовая прибыль | 83296 | 112946 | 116447 | 33151 |
| Коммерческие расходы | 45959 | 56037 | 76807 | 30848 |
| Управленческие расходы | 3610 | 4744 | 8473 | 4863 |
| Прочие доходы | 8 | 5925 | 60 | 52 |
| Прочие расходы | 2436 | 9297 | 6262 | 3826 |
| Прибыль (убыток) от реализации | 34627 | 52165 | 31167 | -3460 |
| Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности | 32199 | 48793 | 24965 | -7234 |
| Чистая прибыль | 32199 | 48793 | 24965 | -7234 |
В 2009 году заметно небольшое снижение прибыли – это объясняется возникшим в стране кризисе. Из-за этого предприятию пришлось снизить цены на сырье, бензин и дизельное топливо. Работая себе в убыток, предприятие тем самым поддерживало государственную программу помощи местному с/х производству.
Подводя итог можно сказать, что из-за нестабильной экономической ситуации в стране, показатели экономической деятельности варьируются. Из полученных данных видно, что предприятие стабильно наращивает темпы производства, но из-за нестабильных цен на сырье чистая прибыль в 2009 году заметно снизилась.
На рисунке 10 хорошо заметно, как изменялись основные экономические показатели деятельности Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт» в период за 2007-2009 годов.
Рисунок 10 – Показатели эффективности экономической деятельности Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»