Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности. Так из данных таблицы 5 можно сделать вывод, что резкое сокращение дебиторской задолженности свидетельствует о хорошей кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об уменьшении объема продаж.
Таблица 5 – Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонения (+,-) 2009 г. / 2007 г. | ||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| 1. Дебиторская задолженность, всего: | 49617 | 100 | 49650 | 100 | 24723 | 100 | -24894 | 0,00 |
| ДЗ ( платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 413 | 0,83 | 86 | 0,17 | 158 | 0,64 | -255 | -0,19 |
| - в том числе покупатели и заказчики | 413 | 0,83 | 86 | 0,17 | 142 | 0,57 | -271 | -0,26 |
| ДЗ ( платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 49204 | 99,17 | 49564 | 99,83 | 24565 | 99,36 | -24639 | 0,19 |
| - в том числе покупатели и заказчики | 44650 | 89,99 | 47561 | 95,79 | 20906 | 84,56 | -23744 | -5,43 |
| денежные средства | 3346 | 6,74 | 1273 | 2,56 | 1371 | 5,55 | -1975 | -1,20 |
| 2. Кредиторская задолженность: | 29158 | 100 | 9023 | 100 | 11803 | 100 | -17355 | 0,00 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 24 | 0,08 | 633 | 7,02 | 54 | 0,46 | 30 | 0,38 |
| зад-ть перед персоналом | 465 | 1,59 | 508 | 5,63 | 428 | 3,63 | -37 | 2,03 |
| зад-ть перед гос.внеб. фондами | 4 | 0,01 | 3 | 0,03 | 2 | 0,02 | -2 | 0,00 |
| зад-ть по налогам и сборам | 519 | 1,78 | 529 | 5,86 | 522 | 4,42 | 3 | 2,64 |
| прочие кредиторы | 28146 | 96,53 | 7350 | 81,46 | 10797 | 91,48 | -17349 | -5,05 |
Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов.
Кредиторская задолженность также имеет тенденцию к снижению. Так в 2009 году она сократилась на 17355 тыс.руб. по сравнению с 2007 годом. Наибольший удельный вес на протяжении всего периода занимали прочие кредиторы, он составлял в среднем 90% от всей кредиторской задолженности. Задолженность перед персоналом и государственными внебюджетными фондами также снизалась. Это говорит о том, что предприятие вовремя выплачивает заработную плату и платит основные налоговые отчисления. Подводя итог таблицы, можно сказать, что в 2009 году на предприятии дебиторская задолженность превышает кредиторскую почти в 2 раза. Возвратив денежные средства с покупателей, предприятие сможет расплатиться по своим основным долгам.
Трудовые ресурсы являются одними из главнейших ресурсов производства. Они представляют собой ту часть населения, которая по своему возрасту, знаниям и производственным навыкам способна участвовать в общественном производстве.
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования техники, машин, механизмов и как результат – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль.
Показатели обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов анализируемого предприятия приведены в таблице 6.
Проанализировав таблицу 6 можно сделать вывод, что среднегодовая численность работников повысилась в 2009 г. по сравнению с 2007 г. на 13 человека, а количество руководителей на 1 рабочего осталось неизменным. Состав работников, занятых в производстве менялся неравномерно. Так в 2009 году увеличился состав водителей на 7 человек, операционистов на 2 человека и прочих работников на 4 человека.
Таблица 6 – Трудовые ресурсы Ровненского филиала ОАО «НК«Роснефть»-Кубаньнефтепродукт
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение (+,-) 2009 г./ 2007 г. |
| Среднегодовая численность - всего, чел. | 80 | 85 | 93 | 13 |
| в т.ч.: работники, занятые в производстве | 80 | 85 | 93 | 13 |
| из них: - водители | 20 | 23 | 27 | 7 |
| - операционисты | 14 | 16 | 16 | 2 |
| - прочие работники | 26 | 28 | 30 | 4 |
| Рабочие сезонные и временные | - | - | - | - |
| Служащие | 20 | 18 | 20 | - |
| из них: - руководители | 5 | 5 | 5 | - |
| - специалисты | 15 | 13 | 15 | - |
В условиях рыночной экономики необходимо разработать и использовать новые подходы в ориентирах работников предприятий. Внутри предприятия главным звеном управления являются работники, а за его пределами – потребители продукции. Поэтому должны быть изжиты такие привычки прошлого, как бездумное исполнение, расточительство и т.п. На смену им должны прийти ориентация работающих на потребителя, проявление инициативы, стремление к прибыльной работе, использование социальных норм, основанных на здравом экономическом смысле.
На каждом предприятии должна разрабатываться и осуществляться кадровая политика, которая должна способствовать созданию здорового и работоспособного коллектива; повышению уровня квалификации работников; созданию трудового коллектива, оптимального по половозрастной структуре, уровню квалификации; созданию высокопрофессионального руководящего звена, способного гибко реагировать на изменяющиеся обстоятельства, чувствовать и внедрять все новое и передовое.
Показателем эффективности труда является его производительность (таблица 7), рост которой позволяет существенно снизить затраты на производство и реализацию продукции; при прочих равных условиях увеличить объем производства и реализации продукции, увеличить объем производства и реализации продукции, а, следовательно, и рост прибыли; проводить политику по увеличению средней заработной платы работникам; более успешно осуществлять реконструкцию и техническое перевооружение предприятия; повысить конкурентоспособность предприятия и продукции, обеспечить финансовую устойчивость работы.
Таблица 7 – Производительность труда Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Откло-нение (+,-) 2009 г. / 2007 г. |
| Среднегодовая численность работников, чел. | 80 | 85 | 93 | 13 |
| Фактически отработано, тыс. чел.-ч. | 132 | 134 | 146 | 14 |
| Денежная выручка, тыс. руб. | 765640 | 1125817 | 838319 | 72679 |
| Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, продукции тыс.руб. | 682344 | 1012871 | 721872 | 39528 |
| Валовая прибыль, тыс. руб. | 83296 | 112946 | 116447 | 33151 |
| Полная себестоимость, тыс. руб. | 734013 | 1073688 | 807152 | 73139 |
| Прибыль от продаж, тыс.руб. | 34627 | 52165 | 31167 | -3460 |
| Прибыль на 1 работника | 432,84 | 613,71 | 335,13 | -97,71 |
| Выручка на 1 работника | 9570,50 | 13244,91 | 9014,18 | -556,32 |
Проанализировав таблицу 7 можно сделать вывод, что фактически отработано в 2009 году по сравнению с 2007 годом больше на 14 тыс. чел.- ч. Прибыль от продаж в 2009 году снизилась на 3460 тыс.руб. Итого прибыль на 1 работника также сократилась на 97,71 тыс.руб. в 2009 году по сравнению с 2007 годом. Выручка на 1 работника также снизилась в 2009 году по сравнению с 2007 годом на 556,32 тыс.руб.
Несмотря на мировой финансовый кризис, деятельность Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт» можно назвать положительной. Так в структуре основных фондов практически по всем позициям идет тенденция к увеличению числа мощностей. Увеличился состав внеоборотных активов, немного сократились оборотные активы. В отчетном году наблюдается снижение как кредиторской, так и дебиторской задолженности. В целом предприятие в 2009 году получило прибыль в размере 31167 тыс.руб., из них чистая прибыль составила 24965 тыс.руб. Эти данные свидетельствуют о том, что предприятие показывает неплохие финансовые результаты.
3. Оценка эффективности деятельности предприятия
3.1 Анализ активов предприятия
Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал и какой доход они ему приносят.
Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе балансе. Каждому виду размещенного капитала соответствует определенная статья баланса. По этим данным можно установить, какие изменения произошли в активах предприятия, какую часть составляет недвижимость предприятия, а какую – оборотные активы, в том числе в сфере производства и сфере обращения.
Главным признаком группировки статей баланса считается степень их ликвидности (скорость превращения в денежную наличность). По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные активы, или основной капитал (раздел I), и оборотные активы (раздел II).
Средства предприятия могут использоваться как в его внутреннем обороте, так и за его пределами (дебиторская задолженность, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, денежные средства на счетах в банках).
Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства сколько их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовая устойчивость предприятия. Даже при хороших финансовых результатах, высоком уровне рентабельности предприятие может испытывать финансовые трудности, если оно нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность.