Составление сметы затрат на обслуживание и ремонт оборудования (стр. 2 из 5)
1.3 Технико-экономические показатели работы предприятия и их анализ
В таблице 1.1 представлена динамика основных технико-экономических показателей предприятия.
Таблица 1.1 - Динамика основных технико-экономических показателей предприятия
| Показатель | 2007 год | 2008 год | 2009 год | Отклонения,+/- | Отклонения,% |
| Выручка (без НДС), тыс. руб. | 40645 | 44032 | 45863 | 5218 | 112,84 |
| Себестоимость, тыс. руб. | 30792 | 34132 | 28621 | -2171 | 92,95 |
| Прибыль, тыс. руб. | 9853 | 9900 | 17242 | 7389 | 174,99 |
| Средняя списочная численность персонала, чел. | 148 | 152 | 128 | -20 | 86,49 |
| Средняя трудоемкость единицы услуг чел/тыс. руб. (стр.2: стр.1) | 0,00364 | 0,00345 | 0,00279 | -0,00085 | 76,65 |
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 22532 | 26284 | 20284 | -2248 | 90,02 |
| Средняя годовая оплата труда одного списочного работника, тыс. руб. (стр.4: стр.2) | 152,24 | 172,92 | 158,47 | 6,23 | 104,09 |
На рисунках 1.1 и 1.2 представлена динамика основных технико-экономических показателей предприятия.
Рисунок 1.1- Динамика финансовых результатов в 2006 – 2009 годах
Рисунок 1.2- Динамика численности персонала и среднегодовой оплаты труда в 2006 – 2009 годах
Таким образом, данные, представленные в таблице 1.1, свидетельствуют о том, что в динамике за исследуемый период все показатели деятельности предприятия улучшились.
2. Расчет затрат на обслуживание и ремонт оборудования
2.1 Планирование численности работников для проведения плавного объёма работ
В таблице 2.1 представлена динамика затрат на рабочую силу в 2007 – 2009 годах.
Таблица 2.1 - Анализ затрат на рабочую силу
| Номер строки | Показатель | Уровень показателя | Отклонение | |||
| 2007 г | 2008г | 2009г | 2008/2007 | 2009/2008 | ||
| 1 | Объем оказанных услуг, тыс. руб. | 40645 | 44032 | 45863 | 3387 | 1831 |
| 2 | Средняя списочная численность персонала, чел. | 148 | 152 | 128 | 4 | -24 |
| 3 | Средняя трудоемкость единицы услуг чел/тыс. руб. (стр.2: стр.1) | 0,00364 | 0,00345 | 0,00279 | -0,00019 | -0,00066 |
| 4 | Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 22532 | 26284 | 20284 | 3752 | -6000 |
| 5 | Средняя годовая оплата труда одного списочного работника, тыс. руб. (стр.4: стр.2) | 152,24 | 172,92 | 158,47 | 20,68 | -14,45 |
Анализируя данные таблицы 2.1 можно сделать следующий вывод. Среднесписочная численность персонала в 2008 году по отношению к 2007 году увеличилась на 4 человека, а в 2009 году по отношению к 2008 году снизилась на 24 человека. Вместе с тем среднегодовая оплата труда одного работника в 2008 году увеличилась на 20,68 тыс. руб., но одновременно произошла экономия заработной платы за счет снижения трудоемкости единицы услуг ( -19 коп.) в связи с проведением инновационных мероприятий. Так же эта тенденция наблюдается и в 2009 году: среднегодовая оплата труда одного работника снизилась на 14,45 тыс. руб., а трудоемкость единицы услуг - на 66 коп.
2.2 Расчёт затрат на оплату труда и взносов во внебюджетные фонды
смета себестоимость услуга снижение
Для определения степени влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда воспользуемся данными из таблицы 2.1:
1. Затраты на оплату труда (ЗОТ):
а) 2007 год ЗОТ0 = 22532 тыс. рублей
б) 2008 год ЗОТ1 = 26284 тыс. рублей
в) 2009 год ЗОТ2 = 20284 тыс. рублей
2. Определим среднюю заработную плату, приходящуюся на одного работника
з/п1 работника = ЗОТ / N
а) 2007 год: з/п1 работника 0 = 22532 / 148 = 152,24 тыс. руб.
б) 2008 год: з/п1 работника 1 = 26284 / 152 = 172,92 тыс. руб.
в) 2009 год: з/п1 работника 2 = 20284 / 128 = 158,47 тыс. руб.
3. Определим какими были бы затраты на оплату труда при средней заработной плате, приходящейся на одного работника на уровне прошлого года и численности работников отчетного года:
ЗОТ1 = з/п1 работника 0 * N1 = 152,24 * 152 = 23140,48 тыс. руб.
ЗОТ2 = з/п1 работника 1 * N2 = 172,92 * 128 = 22133,76 тыс. руб.
4. Определим влияние отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда:
а) изменение численности работников
ΔЗОТ 1число работников = ЗОТ1 – ЗОТ0 = 23140,48 – 22532 = 608,48 тыс. руб.
ΔЗОТ 2число работников = ЗОТ2 – ЗОТ1 = 22133,76 – 26284 = - 4150,24 тыс. руб.
б) изменение средней заработной платы, приходящейся на одного работника
ΔЗОТ 1 з/п 1 работника = ЗОТ1 – ЗОТ1 = 26284 – 23140,48 = 3143,52 тыс. руб.
ΔЗОТ 2 з/п 1 работника = ЗОТ2 – ЗОТ2 = 20284 – 22133,76 = - 1849,76 тыс. руб.
в) общее влияние факторов
ΔЗОТ 1= ΔЗОТ 1 число работников + ΔЗОТ 1 з/п 1 работника = 608,48 + 3143,52 = 3752 тыс. руб.
ΔЗОТ 2= ΔЗОТ 2 число работников + ΔЗОТ 2 з/п 1 работника = - 4150,24 – 1849,76 = - 6000 тыс. руб.
Таким образом, в 2008 году на предприятии ОАО «Уралдомнаремонт» произошел рост затрат по оплате труда на 3752 тыс. рублей по сравнению с 2007 годом. Данный рост произошел из-за увеличения средней заработной платы, приходящейся на одного работника, под воздействием которой ЗОТ возросли на 3143,52 тыс. рублей, а так же за счет увеличения численности работников на 4 чел., которое привело к росту ЗОТ на 608,48 тыс. рублей.
В 2009 году на предприятии ОАО «Уралдомнаремонт» произошло снижение затрат по оплате труда на 6000 тыс. рублей по сравнению с 2008 годом. Данное снижение произошел из-за уменьшения средней заработной платы, приходящейся на одного работника, под воздействием которой ЗОТ снизились на 1849,76 тыс. рублей, а так же за счет уменьшения численности работников на 24 чел., которое привело к снижению ЗОТ на 4150,24 тыс. рублей.
2.3 Расчёт цеховых и общезаводских расходов
Проведем анализ затрат на 1 рубль объема услуг на ОАО «Уралдомнаремонт».
Таблица 2.2 - Анализ затрат на 1 рубль объема услуг на ОАО «Уралдомнаремонт»
| Элемент затрат | Сумма, тыс. руб. | Темп роста | |||
| 2007г. | 2008г. | 2009г. | 2008г. | 2009г. | |
| Оплата труда | 22535 | 26284 | 20284 | 116,64 | 77,17 |
| Отчисления на социальные нужды | 3109 | 3653 | 2840 | 117,50 | 77,74 |
| Материальные затраты | 2414 | 2030 | 2404 | 84,09 | 118,42 |
| В том числе: | |||||
| Сырье и материалы | 989 | 1203 | 1389 | 121,64 | 115,46 |
| Топливо и электроэнергия | 1425 | 827 | 1015 | 58,04 | 122,73 |
| Прочие затраты | 2734 | 2165 | 3093 | 79,19 | 142,86 |
| Итог по элементам затрат | 30792 | 34132 | 28621 | 110,85 | 83,85 |
| Объем услуг | 40645 | 44032 | 45863 | 108,33 | 104,16 |
| Затраты на 1 рубль товарной продукции | 0,7576 | 0,7752 | 0,6241 | - | - |
На рисунке 2.2 представлена динамика затрат на рубль товарной продукции в 2007 -2009 годах.
Рисунок 2.1 - Динамика затрат на рубль товарной продукции в 2007 2009 годах
В ходе анализа затрат на 1 рубль объема услуг было выявлено, что затраты на 1 рубль объема услуг на ОАО «Уралдомнаремонт» составили в 2007 году - 0,7576 руб., 2008 году - 0,7752 руб., в 2009 году – 0,6241 руб. Затраты на 1 рубль объема услуг увеличиваются в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 0,0176 руб.; в 2009 году по сравнению с 2008 годом снижаются на 0,1511 руб. Это является положительным моментом в деятельности организации и говорит о повышении рентабельности услуг.
Проведем факторный анализ затрат на 1 рубль объема услуг методом цепных подстановок с помощью таблицы 2.3, используя данные 2008 и 2009 годов:
Факторная модель З-ты на 1руб. У = Зо/У, где Зо – общие затраты (кратная модель). Оба фактора количественные.
Таблица 2.3 - Факторная модель З-ты на 1руб
| Подстановка | Зо | У | З-ты на 1 руб. У |
| 1 | 34132 | 45863 | 0,7442 |
| 2 | 28621 | 45863 | 0,6241 |
| 3 | 28621 | 44032 | 0,6500 |
| Влияние факторов | -0,1202 | 0,0260 | -0,0942 |
Факторный анализ показал, что общие затраты снизились, это привело к уменьшению затрат на 1 руб. объема услуг на 0,1202 руб.; затраты на 1 руб. объема услуг увеличились на 0,0260 руб. за счет снижения объема услуг.
Непосредственное влияние на изменение уровня затрат на рубль товарной продукции оказывают 4 фактора, которые находятся с ним в прямой функциональной связи:
o изменение структуры выпущенной продукции;
o изменение уровня затрат на производство отдельных изделий;
o изменение цен и тарифов на потребленные материальные ресурсы;
o изменение оптовых цен на продукцию.
Затраты на 1 рубль объема услуг определяем по формуле:
Затр = ΣQ*P / ΣQ*Z, (2.1)
1. Определим затраты на 1 рубль объема услуг в 2007 году.
Затр0 = ΣQ0*Z0 / ΣQ0*P0 = 30722/40645 = 0,7576 руб.
2. Определим затраты на 1 рубль объема услуг в 2008 году.
Затр1 = ΣQ1*Z1 / ΣQ1*P1 = 34132/40032= 0,7752 руб.
3. Рассчитаем затраты на 1 рубль объема услуг 2008 года при себестоимости единицы услуг и ценах 2007 года
Затр1 = ΣQ1*Z0 / ΣQ1*P0 = 30691/40615 = 0,7557 руб.
4. Рассчитаем затраты на 1 рубль объема услуг 2008 года при себестоимости единицы услуг 2008 года и ценах 2007 года
Затр2 = ΣQ1*Z1 / ΣQ1*P0 = 34132/40615 = 0,8404 руб.
5. Определим влияние на затраты на 1 рубль объема услуг различных факторов:
а) изменение структуры реализованной продукции
ΔЗатрQ = Затр1 – Затр0 = 0,7557 – 0,7576 = - 0,0019 руб.
б) изменение себестоимости реализованной продукции
ΔЗатрP = Затр2 – Затр1 = 0,8404 – 0,7557 = + 0,0847 руб.