Оценка трудового потенциала на предприятии ОАО "Балаковский завод запасных деталей" (стр. 8 из 26)
Рисунок 36 − Динамика рентабельности трудовых ресурсов
Можно видеть, что рентабельность персонала за анализируемый период возрастает с 3,4 % до 13,4. Значительное повышение темпов роста показателя в период 2005-2006 год обусловлено ростом прибыли с 6 395 т. р в 2005 году до 18 890 т. руб. в 2006 году, при более низких темпах роста численности персонала. Так как рентабельность персонала зависит от прибыли, то при определении факторов, влияющих на рентабельность персонала, следует учитывать факторы, влияющие на прибыль. В свою очередь, прибыль зависит от объема и рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции, производительности труда и других показателей. Рассчитаем влияние каждого отдельного фактора на показатель рентабельности персонала, исходя из следующих данных:
Таблица 3 − Данные для факторного анализа рентабельности персонала
| Показатель | 2004 | 2005 | 2006 | Абсолют. отклонение | ||
| 2005 | 2006 | |||||
| Прибыль от реализации продукции | т. руб. | 4115,14 | 6395,05 | 18889,81 | 2279,91 | 12494,76 |
| Среднесписочная численность | чел | 1204 | 1320 | 1400 | 116 | 80 |
| Выручка от реализации | т. руб. | 80338,24 | 107800,29 | 124720,82 | 27462,05 | 16920,53 |
| Объем товарной продукции | т. руб. | 85467,9 | 110977,7 | 147061 | 25509,8 | 36083,3 |
| доля выручки в стоимости ТП | т. руб. /т. руб. | 0,93998 | 0,97137 | 0,84809 | 0,031387 | -0,12328 |
| рентабельность продаж | т. руб. /т. руб. | 0,0650 | 0,0541 | 0,13 | -0,0109 | 0,0759 |
| Среднегодовая выработка работника | т. руб. /чел. | 70,987 | 84,074 | 105,044 | 13,08739 | 20,96956 |
| рентабельность персонала | т. руб. /чел. | 3,418 | 4,845 | 13,493 | 1,427 | 8,648 |
Расчет факторов влияния на рентабельность персонала выявил, что в 2005 году относительно 2004 рентабельность персонала изменилась с 3,418 до 4,845 (на 1,427 тыс. руб.) за счет:
− Рентабельности продаж:
(0,0541 - 0,065) ´0,93998 ´ 70,987 = − 0, 173 тыс. руб.
− доли выручки в стоимости товарной продукции:
(0,97137 - 0,93998) ´ 0,0541 ´ 70,987 = 0,6097 тыс. руб.
− производительности труда:
(84,074 - 70,987) ´ 0,0541 ´ 0,97137 = 0,9897 тыс. руб.
Итого 1,427 тыс. руб.
В 2006 году относительно 2005 года рентабельность персонала изменилась с 4,845 до 13, 493 (на 8,648 тыс. руб.) за счет:
− Рентабельности продаж:
(0,13 − 0,0541) ´0,97137 ´ 84,074 = 6, 19852 тыс. руб.
− доли выручки в стоимости товарной продукции:
(0,84809 − 0,97137) ´ 0,13 ´ 84,074 = − 1,3474 тыс. руб.
− производительности труда:
(105,044 −84,074) ´ 0,13 ´ 0,84809 = 2,31193 тыс. руб.
Итого: 8,648 тыс. руб.
Можно выявить следующее влияние факторов на показатель рентабельности персонала (рисунок 37):
Рисунок 37 − Влияние факторов на рентабельность персонала
Можно видеть, что наиболее сильное влияние оказывает фактор производительности труда. Для взаимоувязки фактора роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала, изменение среднегодовой выработки продукции умножим на фактический уровень прибыли на рубль товарной продукции (рентабельность продукции). На ОАО "БЗЗД" можно выявить следующие факторы, влияющие на рентабельность трудовых ресурсов через производительность труда:
Таблица 4 − Факторы изменения прибыли на одного работника за счет производительности труда
Тогда в 2005 году относительно 2004 года произошло следующее изменение показателей:
− Удельный вес рабочих в структуре персонала уменьшился на 3,98%:
DУД = 55,12 − 59,1 = − 3,98
− количество отработанных дней одним рабочим возросло на 16 дней:
D Д = 242 − 226 = 16
− продолжительность рабочего дня возросла на 0,16 часа:
D П = 7,5 − 7,34 = 0,16
− среднечасовая выработка возросла на 11,7244 тыс. руб.:
D ГВ = 123,0 − 111,2 = 11,72442
− отпускные цены возросли на 1,0 тыс. руб.
Данные изменения привели к росту рентабельности продукции и рентабельности персонала:
За счет удельного веса рабочих
− 3,98 ´ 0,0573 = - 0,22805
за счет количества отработанных одним работником дней:
+ 16 ´ 0,0573 = 0,9168
за счет продолжительности рабочего дня
+ 0,16 ´ 0,0573 = 0,009168
за счет среднечасовой выработки
+ 11,7244 ´ 0,0573 = 0,671809
за счет изменения отпускных цен
+ 1,0 ´ 0,0573 = 0,0573
Итого 1,427023
В 2006 году относительно 2005 года произошло следующее изменение показателей:
− Удельный вес рабочих в структуре персонала увеличился на 7,88%:
DУД = 63,0− 55,12 = 7,88
− количество отработанных дней одним рабочим уменьшилось на 7 дней:
D Д = 235 − 242 = − 7
− продолжительность рабочего дня возросла на 0,1 часа:
D П = 7,6 − 7,5 = 0,1
− среднечасовая выработка возросла на 7,886165 тыс. руб.:
D ГВ = 130,8 − 123,0 = 7,886165
− отпускные цены возросли на 82,175 тыс. руб.
Данные изменения привели к росту рентабельности продукции и рентабельности персонала:
За счет удельного веса рабочих
+ 7,88 ´ 0,1499= 1,181212
за счет количества отработанных одним работником дней:
− 7´ 0,1499= - 1,0493
за счет продолжительности рабочего дня
+ 0,1 ´ 0,1499= 0,01499
за счет среднечасовой выработки
+ 7,886165 ´ 0,1499= 1,182136
за счет изменения отпускных цен
+ 82,175 ´ 0,1499= 7,318032
Итого 8,467 тыс. руб.
Совокупное влияние факторов отражено на рисунке 38:
Рисунок 38 − Факторный анализ рентабельности трудовых ресурсов
Можно видеть, что наибольшее влияние на рост рентабельности трудовых ресурсов оказывает изменение отпускных цен.
Если отрицательный результат влияния отдельных факторов можно расценивать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов, то резервы повышения рентабельности персонала имеются по факторам:
Количество отработанных дней;
Продолжительность рабочего дня;
Изменение среднечасовой выработки
При этом изменение среднечасовой выработки обусловлено влиянием следующих факторов:
организации производства (интенсивности труда);
повышения технического уровня производства;
непроизводительных затрат рабочего времени
структуры производства.
Исходя из выявленных факторов, можно наметить следующие направления мероприятий по повышению эффективности использования трудовых ресурсов:
1. внедрение научной организации труда и пересмотр норм труда
2. закупка нового оборудования (освоение новой технологии);
3. изменение производственной структуры предприятия
4. изменение технологических маршрутов и сокращение длительности производственного цикла для устранения непроизводительных затрат рабочего времени.
Таким образом, по результатам анализа общих показателей трудового потенциала ОАО "БЗД" можно сделать выводы:
За анализируемый период численность промышленно-производственного персонала увеличивается с 554 до 728 чел. (на 31,2 %), общая среднесписочная численность работников предприятия возрастает с 1 204 чел. до 1 400 чел. (всего на 16,28%). То есть основной прирост персонала происходит за счет производственного персонала. Данная тенденция может быть рассмотрена как положительная.
Анализ структуры работников по возрасту выявил, что на предприятии работают работники наиболее трудоспособного возраста, имеющие высокий трудовой потенциал Это можно рассматривать как положительное явление, так как данные категории работников уже имеют опыт работы, а значит высокие показатели профессионализма и производительности труда. Это позволяет предприятию снизить затраты на профобучение и обеспечить наиболее стабильную работу трудового коллектива.
Положительные тенденции, выявленные при анализе возрастной структуры, подтверждаются и при анализе состава работников по стажу работы. Увеличение категории работников со стажем менее 1 года и от 1 до 3 лет свидетельствует о том, что в общем на ОАО "БЗЗД" происходит "омоложение коллектива", в то же время показатели свидетельствуют о достаточной устойчивости коллектива.
Можно отметить, что на предприятие не просто приходят молодые работники, но, как правило, специалисты с высшим образованием, о чем говорит динамика структуры персонала по уровню образования:
Снижение численности работников со средним и средне специальным образованием, при общем росте численности работников и значительном росте численности производственных работников, говорит о том, что имеется тенденция повышения образования не только среди административного и непроизводственного персонала, но и среди производственных работников. Это является очень благоприятной тенденцией, так как говорит о том, что на предприятии улучшаются качественные характеристики персонала, трудовой потенциал предприятия повышается.
Важными характеристиками трудового потенциала является оценка движения рабочей силы, которая отражается в таких коэффициентах, как: текучесть кадров; интенсивность оборота по приему, интенсивность оборота по выбытию, мобильность рабочей силы. При этом выявлено, что текучесть кадров является максимальной в 2004 году и достигает 23%, в течение анализируемого периода снижается до 18,9%, что является положительной тенденцией. Снижение показателей интенсивности оборота по приемы и выбытию говорит о том, что на предприятии имеется устойчивый сложившийся коллектив, в котором происходят незначительные кадровые изменения. Это можно рассматривать как благоприятный фактор для повышения трудового потенциала предприятия.