Система экономического планирования деятельности строительного предприятия (стр. 4 из 5)
Чр = Тр/Бк, (5.6)
где Тр - трудоемкость общая на весь объем работ, чел.-дн.;
Бк - баланс календарного времени одного рабочего.
Чр=44922,53/213=209,9≈210 чел.
Общая численность рабочих определяется как сумма полученной величины и сотрудников, оплачиваемых по рабочей сетке (заготовительно-складской персонал, пожарная и сторожевая охрана).
Фонд оплаты труда рабочих определяется по формуле:
ФОТр = ФОТра+К×(ФОТз+ФОТо),(5.7)
где ФОТра - фонд оплаты труда рабочих на годовую программу работ (принимается по результатам расчетов на ЭВМ), р.;
ФОТз, ФОТо - фонд оплаты труда соответственно заготовительно-складского персонала и охраны из штатного расписания, р.,
К - коэффициент премирования рабочих (К=1,2).
ФОТр=20326524,32+1,2×(1069200+1487160)=23394156,32 р.
Для расчета средней заработной платы по категориям работников, исходя из полученных данных, составим план по труду в виде таблицы 5.3.
Среднемесячная заработная плата рассчитывается по формуле:
З/пi =ФОТi×1000/(Чi×12),(5.8)
где З/пi – среднемесячная заработная плата работника, рабочего или АУП, р.;
ФОТi – фонд оплаты труда, соответственно всего, рабочего или АУП, тыс.р.;
Чi – численность соответственно работников, рабочих или АУП, чел.;
12 – количество месяцев в году.
З/праб=23394,16×1000/((210 + 21) × 12)=8439,45 р.
З/пАУП=8226,36×1000/(21×12)=32644,29 р.
З/побщ=31620,52×1000/((210+21+21)×12)=10456,52 р.
Расчет среднемесячной заработной платы по кварталам для рабочих и АУП осуществляется аналогичным образом.
5.5 Обоснование планового темпа роста производительности труда
Плановый темп роста производительности труда определяется пофакторными расчетами, выявляющими степень влияния отдельных мероприятий на уровень выработки.
Определяется процент снижения трудозатрат:
(5.9)где
- процент снижения трудозатрат i-го фактора, %; 
- экономия затрат труда за счет i-го фактора, чел.-дн.; 
- общие трудозатраты, чел.-дн.Прирост производительности труда за счет влияния всех факторов определяется следующим образом:
(5.10)Где П – общий прирост производительности труда, %;
Э – итоговый процент, %.
.Таблица 5.4 – Обоснование планового темпа роста СМР
| Группы факторов роста производительности труда | Факторы (мероприятия) роста производительности труда | Экономия затрат труда | |
 , чел.-дн. | , % | ||
| Повышение технического уровня | 1. Повышение сборности: | 136,36 | 0,30 |
| - Устройство индустриальных перегородок | 12,42 | 0,03 | |
| - Использование стекол унифицированных размеров | 123,94 | 0,28 | |
| 2. Применение новых эффективных конструкций и материалов: | 29,7 | 0,07 | |
| - Возведение конструкций и сооружений из монолитного железобетона с использованием прогрессивных видов опалубки | 29,7 | 0,07 | |
| 3. Рост уровня механизации: | 1214,1 | 2,70 | |
| - Применение наплавляемого рубероида при устройстве рулонных кровель механизированным способом | 878,76 | 1,96 | |
| - Внедрение инструмента на штукатурных работах | 335,34 | 0,75 | |
| Влияние сдвигов в структуре работ | Изменение видовой структуры работ | 4300 | 9,57 |
| Итого | 5680,16 | 12,64 | |
На основе полученного значения прироста производительности труда определяем рост производительности труда в плане по труду:
(5.11)Где Р – рост производительности труда, %.
Р=100+14,47=114,47%.
Таким образом, рост производительности труда за счет внедрения в производство достижений науки и техники составил 114,47%.
6. Финансовый план
Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия. Информация для разработки финансового плана содержится во всех разделах бизнес-плана.
К финансовому плану прилагаются расчеты плановой себестоимости (Таблица 6.1), расчет платежей в бюджет (Таблица 6.2), план распределения прибыли (Таблица 6.3).
Таблица 6.1 – Расчет плановой себестоимости строительных работ
| Показатели | Экономия (-)Повышение (+) | |
| тыс.р. | % | |
| 1 | 2 | 3 |
| Объем СМР, выполняемый собственными силами,в т.ч. по кварталам: | 70838 | 100 |
| I квартал | 14480 | 20,44 |
| II квартал | 16775 | 23,68 |
| III квартал | 20683 | 29,20 |
| IV квартал | 18900 | 26,68 |
| Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню, достигнутому в базовом году | -8854,75 | 12,50 |
| Экономия от снижения себестоимости, определенная на планируемый период по факторам, всего | 2587,15 | 3,65 |
| в т.ч. за счет: | ||
| - внедрения мероприятий плана технического развития | -1953,32 | 2,76 |
| - изменения цен на материалы | 6945,15 | 9,80 |
| - изменения оценки основных средств | 1395,23 | 1,97 |
| - изменения заработной платы в связи с инфляцией | 1953,32 | 2,76 |
| - изменения цен на СМР | -5753,23 | 8,12 |
| Общий размер экономии, в т.ч. по кварталам: | -6267,60 | 8,85 |
| I квартал | -1321,11 | 1,86 |
| II квартал | -1495,75 | 2,11 |
| III квартал | -1793,29 | 2,53 |
| IV квартал | -1657,45 | 2,34 |
| Плановая себестоимость, в т.ч. по кварталам: | 64570,40 | 91,15 |
| I квартал | 13158,89 | 18,58 |
| II квартал | 15279,25 | 21,57 |
| III квартал | 18889,71 | 26,67 |
| IV квартал | 17242,55 | 24,34 |
Плановая себестоимость годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, определяется путем расчета влияния различных факторов на ее уровень в базовом году.
Проценты по показателям рассчитывается относительно годового объема работ.
Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню отчетного года, рассчитывается по формуле:
(6.1)где
- объем работ, выполняемый собственными силами в плановом году, тыс.р.; 
- объем работ, выполняемый собственными силами в отчетном году, тыс.р.; 
- фактическая себестоимость строительных работ в базовом году, тыс.р.Объемы подрядных работ по кварталам не одинаковы, что приводит к необходимости дифференциации годового размера экономии от снижения себестоимости. Вместе с тем в их состав входят постоянные расходы, которые по абсолютной величине распределяются по кварталам равномерно, но по удельному весу резко колеблются в зависимости от объема работ. Долю условно постоянных расходов в объеме работ принимаем на уровне 14%.
Необходимо также произвести расчет отчислений в бюджет, используя нормативные документы, определяющие порядок расчета налога на прибыль и налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по всем направлениям расходования (на социальные цели, развитие производства и материальное поощрение).
Таблица 6.2 – Расчет платежей в бюджет, тыс.р.
| Наименование показателей | План на год | В том числе по кварталам | |||
| I | II | III | IV | ||
| Выручка от реализации СМР | 70838 | 14480 | 16775 | 20683 | 18900 |
| Себестоимость реализованной продукции | 64570,40 | 13158,89 | 15279,25 | 18889,71 | 17242,55 |
| Прибыль от реализации СМР | 6267,60 | 1321,11 | 1495,75 | 1793,29 | 1657,45 |
| Налог на имущество | 352,00 | 88,00 | 88,00 | 88,00 | 88,00 |
| Прибыль валовая | 5915,60 | 1233,11 | 1407,75 | 1705,29 | 1569,45 |
| Льготы по налогу на прибыль | 532,40 | 110,98 | 126,70 | 153,48 | 141,25 |
| - направление на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (5%) | 295,78 | 61,66 | 70,39 | 85,26 | 78,47 |
| - взносы на благотворительные цели (3%) | 177,47 | 36,99 | 42,23 | 51,16 | 47,08 |
| - взносы в фонды поддержки образования и творчества (1%) | 59,16 | 12,33 | 14,08 | 17,05 | 15,69 |
| Налогооблагаемая прибыль | 5915,60 | 1233,11 | 1407,75 | 1705,29 | 1569,45 |
| Налог на прибыль (20%) | 1076,64 | 224,43 | 256,21 | 310,36 | 285,64 |
| Чистая прибыль | 4838,96 | 1008,68 | 1151,54 | 1394,93 | 1283,81 |
Налог на имущество планируется в размере 2,2% от среднегодовой стоимости имущества. В соответствии с действующим законодательством расчет среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества производится по формуле средней хронологической. В курсовом проекте для упрощения расчетов следует исчислять размер данного налога по формуле средней арифметической:
Ним = (ОСн+ОСк)/2×0,022,(6.2)
Где Ним - налог на имущество;