Таким образом, снижение премии управленческим работникам планируется на уровне 20% (или 1108 тыс. руб.), отчислений во внебюджетные фонды налога от суммы премий 20% (228 тыс. руб.).
Таблица 11 Резервы снижения управленческих расходов ОАО «Селецкий ДОК» в прогнозируемом периоде
| Показатели | 2008г. | Прогноз на 2009г. | Отклонение прогноз от2008 г. | |
| тыс. руб. | % | |||
| премии управленческим работникам | 5540 | 4432 | -1108 | -20,0 |
| отчисления во внебюджетные фонды налога от суммы премий | 1140 | 912 | -228 | -20,0 |
| Итого: | 6680 | 5344 | -1336 | -20,0 |
В общей сумме управленческих расходов это составит 1336 тыс. руб.
4. ОАО «Селецкий ДОК» может получить доход от оказания дополнительные услуги, например:
1) сдача в аренду двух гаражей на автостоянке. От сдачи в аренду одного гаража можно взимать арендную плату в размере 1500 руб. в месяц. За год доход от сдачи в аренду гаражей составит: 1,5 * 2 * 12 = 36 тыс. руб.
2) сдача в аренду помещений. От сдачи в аренду помещений можно взимать арендную плату в размере 30,0 тыс. руб. в месяц. За год доход от сдачи в аренду помещений составит: 30,0 * 12 = 360,0 тыс. руб.
Таблица 12 Предполагаемый доход от оказания дополнительных услуг ОАО «Селецкий ДОК» на предстоящий год
| Предполагаемый доход от оказания дополнительных услуг | Сумма, тыс. руб. |
| Доход от сдачи в аренду двух гаражей на автостоянке | 36,0 |
| Доход от сдачи в аренду помещений | 360,0 |
| Итого предполагаемый доход: | 396,0 |
От оказания дополнительных услуг прочие доходы увеличатся по прогнозу на 396 тыс. руб.
5. Одним из направлений улучшения финансового положения предприятия является повышение эффективности кредитной политики ОАО «Селецкий ДОК». Мероприятиями, направленными на повышение эффективности кредитной политики предприятия должны стать целенаправленные действия, направленные на возврат задолженностей по приобретенной продукции. Частичное или полное погашение дебиторской задолженности ОАО «Селецкий ДОК» будет способствовать увеличению положительных денежных потоков предприятия от его основной деятельности. В бухгалтерской отчетности ОАО «Селецкий ДОК» отсутствуют сведения о просроченной дебиторской задолженности, таким образом, при ее погашении финансовые результаты предприятия останутся без изменения. Внедрение эффективной системы мер по взысканию дебиторской задолженности позволит высвободить дополнительные средства для нужд предприятия. Сумма задолженности по основным дебиторам составила на конец 2008 года 12160 тыс. руб. В ходе проведенного исследования были выявлены следующие возможности погашения дебиторской задолженности ОАО «Селецкий ДОК»: приостановка отпуска продукции в кредит недобросовестным клиентам; формирование системы штрафных мер в случае непогашения текущей дебиторской задолженности (система штрафов и пени); письменные и устные напоминания различной интенсивности.
Однако основным фактором уменьшения задолженности покупателей и заказчиков за отгруженную предприятием продукцию может служить внедрение системы предоплаты за отгруженную продукцию. В настоящее время в договорах на поставку продукции ОАО «Селецкий ДОК» предоплата на отгруженную продукцию не оговаривается.
Предприятию следует предусмотреть увеличение процента предоплаты до 15%, что само по себе дисциплинирует покупателя в отношении своевременности расчетов за продукцию и гарантирует предприятию-поставщику уменьшение суммы задолженности покупателей и заказчиков. Для снижения кредиторской задолженности можно предложить следующее: усовершенствовать договорную дисциплину; усиленно контролировать состояние расчетов по кредиторской задолженности. В результате внедрения мероприятий по увеличению выручки и снижению затрат в прогнозируемом периоде выручка увеличится на 1,9% (7523 тыс. руб.), коммерческие расходы сократятся на 5,6% (511,9 тыс. руб.), управленческие расходы сократятся на 5,9% (1336 тыс. руб.), прочие доходы увеличатся на 10,4% или на 396 тыс. руб.
Предложенные мероприятия, направленные на снижение себестоимости и роста выручки, позволяют прогнозировать увеличение финансового результата ОАО «Селецкий ДОК» (табл. 13), а также изменение его баланса.
Таблица 13 Финансовые результаты деятельности ОАО «Селецкий ДОК» после проведения мероприятий
| Показатели | 2008 г. | Прогноз на 2009г. | Изменение | |
| Тыс. руб. | % | |||
| Выручка от реализации | 394637 | 402160 | 7523 | 1,9 |
| Себестоимость | 326227 | 326227 | - | - |
| Валовая прибыль | 68410 | 75933 | 7523 | 11,0 |
| Коммерческие расходы | 9212 | 8700 | -512 | -5,6 |
| Управленческие расходы | 22733 | 21397 | -1336 | -5,9 |
| Прибыль от продаж | 36465 | 45836 | 9371 | 25,7 |
| Проценты к уплате | 13216 | 13216 | - | - |
| Прочие доходы | 3826 | 4222 | 396 | 10,4 |
| Прочие расходы | 8175 | 8175 | - | - |
| Прибыль до налогообложения | 18900 | 28667 | 9767 | 51,7 |
| Текущий налог на прибыль | 3352 | 6880 | 3528 | в 2,1 р. |
| Чистая прибыль | 15548 | 21787 | 6239 | 40,1 |
Таким образом, в результате реализации намеченных мероприятий в прогнозируемом периоде произойдет существенное увеличение чистой прибыли ОАО «Селецкий ДОК» (на 6239 тыс. руб. или на 40,1%), вызванное снижением общих затрат, ростом выручки, прочих доходов, снижением коммерческих и управленческих расходов. Остальные факторы, формирующие финансовый результат, прогнозируются на прежнем уровне. В планируемом периоде высвободится часть денежных средств, что позволит снизить кредиторскую задолженность. Влияние предлагаемых мероприятий на формирование баланса в прогнозном году представлено в табл. 14.
Таблица 14 Прогнозный баланс ОАО «Селецкий ДОК» на 2009 год
| Актив | 2008г. | Прогноз на 2009г. | Отклонение прогноз от 2008 г. | ||||
| Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | Тыс.руб | % | ||
| Внеоборотные активы | 159185 | 71,94 | 159185 | 71,17 | - | - | |
| Оборотные активы, в т.ч. | 60028 | 28,06 | 64485 | 28,8 | 4457 | 7,4 | |
| Запасы | 35643 | 16,26 | 35643 | 15,94 | - | - | |
| НДС по приобретенным ценностям | 322 | 0,15 | 322 | 0,14 | - | - | |
| Дебиторская задолженность | 12160 | 5,55 | 12160 | 5,44 | - | - | |
| Денежные средства | 11903 | 5,43 | 16360 | 7,31 | 4457 | 37,4 | |
| Баланс: | 219213 | 100 | 223670 | 100,0 | 4457 | 2,0 | |
| Пассив | |||||||
| Капитал и резервы | 72719 | 33,17 | 78958 | 35,3 | 6239 | 8,6 | |
| Долгосрочные обязательства | 68901 | 31,43 | 68901 | 30,8 | - | - | |
| Краткосрочные займы и кредиты | 32605 | 14,87 | 32605 | 14,58 | - | - | |
| Кредиторская задолженность: в т.ч. | 35988 | 16,42 | 34206 | 15,3 | -1782 | -5,0 | |
| Задолженность поставщикам и подрядчикам | 13142 | 6,00 | 11828 | 5,29 | -1314 | -10,0 | |
| Задолженность по зарплате | 4676 | 2,13 | 4208 | 1,88 | -468 | -10,0 | |
| Задолженность во внебюджетные фонды | 1498 | 0,68 | 1498 | 0,67 | - | - | |
| Задолженность в бюджет | 8870 | 4,05 | 8870 | 3,97 | - | - | |
| Прочие кредиторы | 7802 | 3,56 | 7802 | 3,49 | - | - | |
| Задолженность перед участниками по выплате доходов | 9000 | 4,11 | 9000 | 4,02 | - | - | |
| Баланс: | 219213 | 100 | 223670 | 100,0 | 4457 | 2,0 | |
По прогнозам за счет внедрения данных мер кредиторскую задолженность можно снизить:
- перед поставщиками и подрядчиками на 10%:
13142 * 10 / 100 = 1314 тыс. руб.;
- перед персоналом организации на 10%: 4676 * 10 / = 468 тыс. руб.
Всего кредиторская задолженность снизится на 1782 тыс. руб.
Оборотные активы повысятся на 4457 тыс. руб. за счет увеличения денежных средств предприятия в прогнозируемом году.
Погашение имеющейся кредиторской задолженности ОАО «Селецкий ДОК» составит 1782 тыс. руб. за счет высвободившихся денежных средств и полученного финансового результата. В пассиве основные изменения коснутся третьего раздела – «Капитал и резервы» - произойдет его увеличение на величину нераспределенной прибыли (6239 тыс. руб.). В активе баланса увеличатся денежные средства на сумму 4457 тыс. руб. Таким образом, валюта баланса увеличится после намеченных мероприятий на 4457 тыс. руб. Рассчитаем, как изменятся показатели ликвидности деятельности ОАО «Селецкий ДОК» после реализации намеченных мероприятий (см. табл. 15).
Таблица 15 Показатели ликвидности ОАО «Селецкий ДОК» в прогнозом периоде
| Показатели | 2008 г. | Прогноз на 2009г. | Изменение прогноз к 2008 г. |
| Коэффициент общей ликвидности | 0,773 | 0,85 | 0,077 |
| Коэффициент критической (срочной) ликвидности | 0,31 | 0,376 | 0,066 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,153 | 0,216 | 0,063 |
Значение коэффициента текущей ликвидности составляет после усовершенствования 0,85, то есть имеет тенденцию к росту. Коэффициент критической (срочной) ликвидности после усовершенствования составил 0,376, что на 0,066 больше, чем в 2008 г. Коэффициент абсолютной ликвидности в пределах нормы и после усовершенствования составил 0,216 при норме 0,2-0,5.