Смекни!
smekni.com

Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Сигнал" (стр. 1 из 9)

Оглавление

Глава 1. Аналитическая записка

Список используемых источников и литературы

Годовая отчетность для выполнения курсовой работы


Аналитическая записка по комплексному экономическому анализу финансово – хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Сигнал».

Задание 1. На основании данных «Отчета о прибылях и убытках» (форма № 2) и таблицы № 1 проанализировать влияние на объём продаж экстенсивность и интенсивность использования производственного потенциала (трудовых, материальных ресурсов и основных средств). Результаты расчетов оформить в таблице 1.

Таблица 1

Расчет влияния на изменение объёма продаж экстенсивности и интенсивности использования производственных ресурсов

Показатель

Единица

измерения

Прошлый

год

Отчетный

год

Изменения

Темпы

роста

1 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг. т.р. 144500 180625 36125 125
2 Численность производственного персонала чел. 1415 1538 123 109
3 Среднегодовая стоимость основных производственных средств. т.р. 137670 155780 18110 113
4 Материальные ресурсы (исходя из затрат) т.р. 53500 66430 12930 124
5 Среднегодовая выработка одного работающего (рассчитать самостоятельно) руб. 102,12 117,441 15,321 115
6 Фондоотдача основных производственных средств (рассчитать самостоятельно) руб. 1,0496 1,159 0,109 110
7 Материалоотдача, исходя из материальных затрат (рассчитать самостоятельно)

руб.

2,7 2,719 0,018 101
8

Влияние на изменение объёма продаж за счет:

а)трудовых ресурсов:

- изменения численности работающих (экстенсивный фактор);

- среднегодовой выработки (интенсивный фактор);

т.р.

.т.р.

Х

-

-

Х

-

-

36125

12560

23565

-

-

-

б)использования основных производственных средств:

- изменения среднегодовой стоимости производственных средств (экстенсивный фактор);

- фондоотдачи основных производственных средств (интенсивный фактор);

т.р.

т.р.

Х

-

-

Х

-

-

36125

19007

17118

-

-

-

в)использования материальных ресурсов:

- изменение стоимости израсходованных материалов (экстенсивный фактор);

материалоотдачи (интенсивный фактор)

т.р.

т.р.

Х

-

-

Х

-

-

36125

34861

1264

-

-

-

Аналитическая записка: На изменение объема выпуска и объема реализации влияют различные факторы по использованию производственного потенциала организации, в основном это трудовые факторы, использование основных средств, оборотных средств, использование материальных затрат, а также любых других затрат входящих в состав себестоимости. Среди этих факторов различают: экстенсивные и интенсивные. Экстенсивные факторы - это численность стоимость основных средств, стоимость материальных затрат и т.п., они отражают использование размеров факторов. Интенсивные факторы – это производительность труда, фондоотдача, материалоотдача, они отражают ресурсоотдачу.

Для анализа используются факторные модели и способы факторного анализа, такие как способ цепных подстановок, способ абсолютных разниц.

Определим влияние на изменение объема продаж за счет:

- трудовых ресурсов;

Строим факторные модели для трех видов ресурсов.

Для трудовых ресурсов используем формулу среднегодовой выработки:


ОП/ЧПП

ОП=ЧПП*ПТ

Это двухфакторная мультипликативная модель выражает прямопропорциональную зависимость результативного показателя объема продаж и факторов экстенсивного: численности, интенсивного: среднегодовой выработки одного рабочего.

где, ОП – объем продаж;

ЧПП – численность производственного персонала;

ПТ – среднегодовая выработка одного работающего;

ОА - объект анализа.

Объект анализа – это изменение объема продаж.

ОА = 36125 т.р.

Влияние фактора определяем способом цепных подстановок.

Пересчеты:

ОП1=ЧПП0*ПТ0=1415*102,12=144500 т.р.

ОП2=ЧПП1*ПТ0=1538*102,12=157060 т.р.

ОП3=ЧПП1*ПТ1=1538*117,441=180625 т.р.

Определение влияния фактора:

ОП2-ОП1=157060-144500=12560 т.р.

ОП3-ОП2=180625-157060=23565 т.р.

Проверка:

12560+23565=36125 т.р.


Вывод: В отчетном году объем продаж увеличился на 36125 т.р. На это изменение положительно повлияли оба фактора по использованию ресурсов. Численность производственного персонала увеличилась в отчетном году на 123 человека, что увеличило объем продаж на 12560 т.р. Среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 15,321 т.р., и это увеличивает объем продаж на 23565 т.р.

-использования основных производственных средств;

Фотд.=ОП/С

где, Фотд - фондоотдача;

С - среднегодовая стоимость основных средств;

ОП=С*Фотд

Влияние фактора определяем способом цепных подстановок.

Пересчеты:

ОП1=С0*Фотд0=144500 т.р.

ОП1=С1*Фотд0=163507 т.р.

ОП1=С1*Фотд1=180625 т.р.

Определение влияния фактора:

ОП2-ОП1=163507-144500=19007 т.р.

ОП3-ОП2=180625-163507=17118 т.р.

Проверка:

19007+17118=36125 т.р.


Вывод: В отчетном году объем продаж увеличился на 36125 т.р. На это изменение положительно повлияли оба фактора по использованию основных производственных средств. Средняя стоимость производственных средств в отчетном году увеличилась на 18110 т.р., что увеличило объем продаж на 19007 т.р. Фондоотдача основных производственных средств увеличилась на 0,109 т.р., что увеличило объем продаж на 17118т.р.

-использование материальных ресурсов:

Мо=ОП/МЗ

ОП=МЗ*МО

Где, Мо - материалоотдача,

МЗ - материальные запасы

Влияние фактора определяем способом цепных подстановок.

Пересчеты:

ОП1=МЗ0*Мо0=144500 т.р.

ОП2=МЗ1*Мо0=66430*2,7=179361 т.р.

ОП3=МЗ1*Мо1=180625 т.р.

Определение влияния фактора:

ОП2-ОП1=179361-144500=34861 т.р.

ОП3-ОП2=180625-179361=1264

Проверка:

34861+1264=36125 т.р.


Вывод: В отчетном году объем продаж увеличился на 36125 т.р. На это изменение положительно повлияли оба фактора по использованию материальных ресурсов. Стоимость израсходованных материалов в отчетном году увеличилась на 12980 т.р., что увеличило объем продаж на 34861 т.р. Материалоотдача увеличилась на 170,019 т.р., что увеличило объем продаж на 1264 т.р.

Задание 2. Используя данные «Отчета о прибылях и убытках» (форма № 2) рассчитать средний уровень рентабельности продаж (исходя из прибыли от продаж), измерить влияние основных факторов на динамику рентабельности продукции. Результаты оформить в таблице 2.

Таблица 2

Расчет и факторный анализ рентабельности продаж исходя из прибыли от продаж

Показатель Обозначения Едини-цаизмерения Прошлыйгод Отчетныйгод Измене-ние
1 Выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг. N т.р. 144500 180625 36125
2 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг. 3v т.р. 100300 126400 26100
3 Коммерческие расходы Кр т.р. 6100 7990 1890
4 Управленческие расходы. Ур т.р. 20300 22835 2535
5 Прибыль от продаж. Рn т.р. 17800 23400 5600
6 Рентабельность продаж. Rn % 12,31 12,96 0,65
7 Рентабельность продаж, исходя из объёма продаж отчетного периода при сохранении прибыли прошлого года % Х Х 9,85
8 Изменение рентабельности продаж за счет изменения:объёма продаж-прибыли от продаж-в том числе за счет:себестоимостикоммерческих расходовуправленческих расходовцен на продукцию. ХХХХХХХХ ХХХХХХХХ -2,463,1114,451,051,4025

Справочно:

Алгоритмы расчета влияния факторов на рентабельность продаж:

- объема продаж ΔRNn=

х100%

- себестоимости ΔRCn=

х100%

- коммерческих расходов

х100%

- управленческих расходов

х100%

- цен на продукцию

х100%

Аналитическая записка:

Rпр = Р0/N1*100%, где Р - прибыль;

N - выручка.

Rпр = 17800/180625*100%=9,85

В таблице отражен скрытый метод цепных подстановок, т.к. сделаны необходимые пересчеты для определения влияния двух факторов (объема продаж и прибыль от продаж) на изменение рентабельности продаж в строках 6, 7.

Объект анализа - отклонение рентабельности продукции

ОА Rпр= +0,65%

Пересчеты:

Rпр1=Р0/ N0=12,31%

Rпр2=Р0/ N1=9,85%

Rпр3=Р1/ N1=12,96%

Себестоимость: ΔRCn=

х100% = (126400-100300) /180625*100%= 14,45