Смекни!
smekni.com

Дебиторская и кредиторская задолженности предприятия: анализ и пути снижения (на примере ЗАО "БЕСТ") (стр. 16 из 20)

Расчет стоимости проекта сведем в таблицу и произведем описание всех участков работ с указанием трудозатрат времени.


Таблица 25 – Расчет стоимости проекта по трансформации данных дебиторской и кредиторской задолженности национального бухгалтерского учета по стандартам МСФО на базе «Галактика ERP» v.8.1

Наименование услуги Трудозатраты, дн. Трудозатраты, ч Сумма
Анализ задачи, написание технического проекта. 4 32 2 797 568
Организация учета классификационного признака для целей отчетности МСФО. 4 32 2 797 568
Настройка плана счетов МСФО в регистре учета МСФО. 0,5 4 349 696
Разработка инструмента копирования данных национального плана счетов в план счетов МСФО. 2 16 1 398 784
Настройка механизма конвертации данных по таблицам соответствия с действующего плана счетов на план счетов МСФО (технология закрытия бухгалтерских счетов на счета МСФО). 4 32 2 797 568
Подготовка (настройка, доработка, разработка) отчета по форме заказчика. 4 32 2 797 568
Документирование технических и организационных решений в виде инструкций пользователя по рабочим местам. 2 16 1 398 784
Разработка и настройка отчета по возрастному анализу задолженности 1 8 699 392
Консультационные услуги по вопросам эксплуатации Системы в рамках задачи, оговоренной в Техническом задании. 3 24 2 098 176
Проведение контрольного примера. Сдача результатов по договору. Проведение обучающего семинара. 1 8 699 392
ИТОГО 24,5 196 17 834 496

Все расчеты произведены из расчета ставки в час равной 87 424 р. Данная таблица отражает так называемый план – график проведения работ на ЗАО «БеСТ». Кроме того, компания, получит полные имущественные права на разрабатываемый продукт, тем самым к стоимости выполняемых работ следует добавить стоимость лицензии на пользование этим продуктом. Лицензия модуля «МСФО» для платформы MSSQL составляет 3 087 000 р.

Следует отметить, что разработка и реализация данного проекта по трансформации данных дебиторской и кредиторской задолженности национального бухгалтерского учета по стандартам МСФО на базе «Галактика ERP» v.8.1 подразумевает затраты рабочего времени сотрудников Управления Бюджетирования и Отчетности и Сотрудников Управления Бухгалтерского учета. Затраты рабочего времени сотрудников вышеупомянутых структурных подразделений, это время потраченное на тщательный анализ, составление таблиц соответствия, разработку проекта, расчет его эффективности и прочее. Затраты рабочего времени сотрудников можно представить в виде таблицы 26.

Таблица 26 – Затраты рабочего времени на проект сотрудников ЗАО «БеСТ»

Подразделение Кол-во участников Доля раб вр.в мес, затрачиваемого на проект Затраты на сотрудника в мес, р. Кол-во мес. Ст-ть участия в проекте, р.
Отдел Международной финансовой отчетности 3 0,2 2 984 224 3 5 371 603
Группа по движению денежных средств 1 0,1 2 984 224 2 596 845
Итого: 5 968 448

Таким образом, общая стоимость всего проекта по трансформации данных дебиторской и кредиторской задолженности национального бухгалтерского учета по стандартам МСФО на базе «Галактика ERP» v.8.1 составит:

1) выполнение работ по внедрению и настройке согласно план-графика составляет 17 834 496 р.;

2) оплата за лицензию пользования продуктом составляет 3 087 000 р.;

3) затраты рабочего времени сотрудников управления бюджетирования и отчетности в частности отдела международной отчетности и сотрудников Управления бухгалтерского учета в лице группы по движению денежных средств составили 5 968 448 р.;

4) таким образом, общая стоимость всего проекта составит 26 889 944р.

3.4 Технико-экономическое обоснование проекта

Разработка и внедрение любого проекта практически всегда связаны со значительными затратами ресурсов (финансовых, материальных, трудовых). Поэтому до начала разработки проекта по трансформации данных дебиторской и кредиторской задолженности следует провести соответствующее технико-экономическое обоснование, которое связано с оценкой как технических, так и экономических параметров будущего проекта.

Проект разрабатывается с целью минимизировать затраты и не дублировать учетные задачи (не организовывать параллельный учет по МСФО) на предприятии и автоматизировать данный процесс.

Вследствие этого будут иметь место следующие выгоды от реализации данного проекта:

– значительный рост привлекательности предприятия для иностранных инвесторов;

– сокращение трудозатрат на выполнение операций, и как следствие экономия рабочего времени сотрудников;

– снижение риска возникновения человеческого фактора при составлении отчетности и расчете показателей, поскольку все операции выполняются автоматически;

– возможность быстро и в короткие сроки получать необходимую пользователю информацию, в нужной детализации и группировке;

– возможность удаленного доступа к терминалам ERP Галактика, что позволяет управлять процессом трансформации находясь где-то например, заграницей.

Для расчета эффективности проекта будут рассчитаны следующие показатели, такие как:

1) коэффициенты дисконтирования (αt);

2) чистая дисконтированная стоимость (NPV);

3) срок окупаемости (PP);

4) индекс доходности (PI).

3.4.1 Расчет стоимостной оценки экономии от внедрения проекта

В результате проведения фотографии рабочего дня, было подсчитано, количество времени, затрачиваемое сотрудниками Отдела международной финансовой отчетности на выполнение операций по трансформации данных кредиторской и дебиторской задолженности по стандартам МСФО выполняемые вручную.

Методом экспертных оценок также было определено время которое сотрудники Отдела международной финансовой отчетности будут затрачивать после внедрения проекта. В результате был произведен расчет экономии от внедрения проекта. Исходными данными для расчета является среднемесячная заработная плата 2,9 млн.р., количество рабочих дней месяца 22 дня и продолжительность рабочего дня 8 часов. Данные сгруппируем в виде таблицы 27.

Таблица 27 – Расчет экономии трудозатрат в месяц

Подразделение Кол-во работников Количество часов затрачиваемых работниками, ч Зарплата в месяц, р. Затраты на подготовку отчетности р. экономия от внедрения за год, р.
до после до после
Отдел МФО 4 12 4 2 984 224 203 469,82 67 823 35 810 688
Итого: 35 810 688

Из таблицы 27 видно, что в результате внедрения проекта по трансформации данных дебиторской и кредиторской задолженности национального бухгалтерского учета по стандартам МСФО на базе «Галактика ERP» v.8.1, рабочее время, затрачиваемое на выполнение операций, сократится в 3 раза. Кроме того внедрение нового проекта окажет внушающий экономический эффект в размере 35, 8 млн. р. в год.

3.4.2 Расчет показателей эффективности от внедрения проекта

Чтобы учесть равноценность сегодняшних денежных средств и будущих, будущие чистые доходы и расходы (инвестиции) приводятся к базовой дате путем умножения на коэффициент дисконтирования, рассчитываемый как:

(3.1)

где d – ставка дисконта, норма прибыльности инвестиций;

t– порядковый номер года результаты и затраты которого приводятся к расчетному (2010-1, 2011-2, 2012-3, 2013-4).

Ставка дисконтирования – переменная величина, зависящая от ряда факторов i = (i1,...,in),

где (i1,...,in) – факторы, влияющие на будущие денежные потоки, которые определяются индивидуально для каждого инвестиционного проекта;

i1 – стоимость альтернативного вложения средств на данный период, как то: ставка банковского процента по депозитам, ставка рефинансирования, средняя доходность уже имеющегося бизнеса и т.д.;

i2 – оценка уровня инфляции на выбранный период, как оценка стоимости риска обесценивания средств за период;

i3 – оценка риска неполучения средств в период действия проекта, иногда называют платой за венчур, при реализации венчурных проектов.

В нашем случае будем использовать ставку дисконта как ставку рефинансирования + 2%. Таким образом, d= 12%+2%= 14% или 0,14. Используя данную ставку, рассчитаем коэффициенты дисконтирования по годам.

– расчетный год (2010);

– 2011 г.;

– 2012 г.;

– 2013 г..

Используя коэффициенты дисконтирования, произведем расчет показателей экономической эффективности и сведем их в таблицу. Следовательно: