Аналіз показників водопровідного підприємства (стр. 3 из 5)

Також на підприємстві розраховують показники фондоозброєності праці – це відношення середньорічної вартості ОФ до середньооблікової чисельності працівників.

Як бачимо з табл. 2.4 коефіцієнт зносу с кожнім роком збільшується. Це свідчить про погіршення технічного стану ОФ. Коефіцієнт вибуття і оновлення низькі. Коефіцієнт придатності з кожним роком зменшується, в 2008 р. 49,7 а 2010 р. вже становить 48,7

Таблиця 2.5. Розрахунок показників ефективності використання основних фондів

Показники	2008 р.	2009 р.	2010 р.	Абсолютне відхилення
				2009–2008	2010–2009
А	1	2	3	4	5
Дохід від реалізованої води, тис. грн.	135118,7	132558,8	135369	-2559,9	2810,2
Середньооблікова чисельність, осіб	735	736	725	1	-11
Середньорічна вартість ОФ, тис. грн.	88830,2	90749,9	92791,5	1919,7	2041,6
Фондовіддача, грн./грн.	1,52	1,46	1,45	0,06	-0,01
Фондомісткість, грн./грн.	0,65	0,07	0,15	-0,58	0,07
Фондоозброєність праці, тис. грн.	120,8	123,3	128	2,5	4,7

На рівень фондовіддачі впливає багато факторів, тому можна використовувати різні факторні моделі аналізу цього показника. Можна розглянути модель, де на рівень фондовіддачі впливають: зміна доходу від відпущеної води, середньорічна вартість ОФ. Факторний аналіз використання ОФ відображено у табл. 2.6.

За даними таблиці 2.5 видно, що фондовіддача невисока, і спостерігається її зменшення. Це свідчить про недостатню ефективність використання ОФ. Фондоозброєність праці з кожним роком зростає від 120,8 у 2008 р. до 128 тис. грн. у 2010 р. Середньорічна вартість ОФ також с кожним роком збільшується, в 2010 р. в порівнянні з 2009 р. збільшилось на 2041,6 тис. грн.

Таблиця 2.6. Факторний аналіз фондовіддачі

Показники	2008 р.	2009 р. (базис)	2010 р. (звіт)	Відносне відхилення від 2008 р.	Відхилення 2010–2009 р.
					відносне	абсолютне
1. Дохід від реалізованої води, тис. грн. (Д	135118,7	132558,8	135369	0,19	1,02	2810,2
2. Середньорічна вартість ОФ, тис. грн. (	88830,2	90749,9	92791,5	4,46	1,02	2041,6
3. Фондовіддача на 1 грн. ОФ, грн. (Фв)	1,59	1,46	1,45	-4,60	1	-0,01

На підставі даних табл. 2.6 визначити за 2010 рік вплив середньорічної вартості ОФ та доходу від реалізованої води на фондовіддачу за допомогою прийому ланцюгових підстановок за формулою:

Фв =

Вплив зміни доходу від реалізованої води:

∆ Фв =

∆ Фв = (135369 / 90749,9) – (132558,8 / 90749,9) = 1,49 – 1,46 = 0,03 тис.грн.

Вплив зміни середньорічної вартості ОФ:

∆ Фв =

∆ Фв = (135369 / 92791,5) – (135369 / 90749,9) = 1,45 – 1,49 = – 0,04 тис.грн. Перевірка: 0,03+(-0,04) = – 0,01 грн.

В 2010 р. в порівнянні з 2009 р. фондовіддача зменшилась на 0,03 грн. Це сталося за рахунок зменшення доходу від реалізованої води споживачам, що призвело до зменшення фондовіддачі, а також за рахунок зменшення середньорічної вартості ОФ що призвело до зменшення фондовіддачі на -0,01 грн.

3. Аналіз показників праці та її оплати

Головною продуктивною силою суспільства є працююча людина. Праця була і залишається головним джерелом матеріального і духовного достатку, головною умовою життя і розвитку суспільства. Вся трудова діяльність людей здійснюється за участю трьох елементів: робочої сили, знарядь і предметів праці. Основна роль серед них належить робочій силі, яка використовує знаряддя і предмети праці. Засоби виробництва функціонують тільки в процесі праці. Найбільш активним і вирішальним фактором виробництва є фактор живої праці – трудові ресурси, кадровий потенціал та ефективність його використання. Саме від забезпечення підприємства кваліфікованими кадрами, раціонального їх використання залежать організаційно-технічний рівень виробництва, імідж підприємства, його фінансова стабільність, усі економічні показники діяльності.

Трудові ресурси (або також трудові резерви) – поняття «марксистсько-ленінської» (комуністичної, сталінської або так званої «лагерної») «політичної економії». За дегуманізацію і інструменталізацію людини та методологічну необґрунтованість це поняття багаторазово піддавалося критиці суспільствознавцями. В вітчизняній економічній науці під цим терміном розуміється працездатне населення (дійсне і потенціальне) на території країни, адміністративної територіальної одиниці або підприємства.

Трудові ресурси – це частина працездатного населення, що за своїм віковими, фізичними, освітніми даними, практичними навичками відповідає тій чи іншій сфері діяльності.

Основним завданням аналізу праці є вивчення та оцінка:

– аналіз складу і структури персоналу;

– аналіз руху кадрів;

– аналіз продуктивності праці;

– аналіз складу і структури фонду оплати праці.

Ці питання вивчаються за даними:

– плану з праці;

– форми №1 – ПВ «Звіт з праці»;

– форми №3 – ПВ «Звіт про використання робочого часу»;

– статистичної звітності відділу кадрів про рух працівників;

– розрахунково-платіжні відомості.

Аналіз розпочинаємо з аналізу складу і структури працівників водопровідного підприємства.

Таблиця 3.1. Склад і структура працівників водопровідного підприємства

Категорії працівників	Період
	2008 р.		2009 р.		2010 р.
	осіб	пит. вага.%	осіб	пит. вага, %	осіб	пит. вага, %
Робітники	540	73,47	541	73,5	535	73,8
Керівники	48	6,53	51	6,9	51	7,03
Спеціалісти	130	17,69	134	18	129	17,8
Службовці	17	2,31	10	1,4	10	1,37
Всього	735	100	736	100	725	100

Важливим об’єктом аналізу є рух робочої сили. Передумовою зростання продуктивності праці та ефективності виробництва є стабільність складу персоналу. Зміна в складі працюючих за віком, стажем роботи та освітою відбувається внаслідок руху робочої сили.

Найбільшу питому вагу в структури займають робітники, їх відсоток за 2008 р. 73,47%, за 2009 р. 73,5%, за 2010 р. 73,8%. Найбільшу питому вагу службовці відсоток яких склав у 2008 р. 2,31%, у 2009 р. 1,4%, а в 2010 р. 1,37%. Що стосується керівників, то з кожним наступнім роком їх відсоток збільшується, а в спеціальності коливається.

Таблиця 3.2. Рух кадрів водопровідного підприємства

Показники	2008 р.	2009 р.	2010 р.
1. Кількість працівників прийнятих на роботу	24	33	25
2. Кількість вибувших працівників усього	28	20	15
2.1. Кількість звільнених за власним бажанням та за порушення трудової дисципліни	17	12	8
5. Середньооблікова чисельність працівників	735	736	725

Таблиця 3.3. Показники руху кадрів

Найменування показників	2008 р.	2009 р.	2010 р.	Абсолютне відхилення
				2010–2008	2010–2009
1. Коефіцієнт обороту кадрів з прийому	3,2	4,5	3,4	0,2	-1,1
2. Коефіцієнт обороту кадрів з вибуття	3,8	2,7	2,3	-1,5	-0,4
3. Коефіцієнт плинності кадрів	2,3	1,6	1,1	-1,2	-0,5
4. Коефіцієнт загального обороту	7	7,2	5,5	-1,5	-0,7

Показники руху кадрів розраховуються за формулами:

– коефіцієнт обороту з прийому

К_пр =

2008 р.: Кпр = 24 / 735 * 100 = 3,2%

2009 р.: Кпр = 33 / 736 * 100 = 4,5%

2010 р.: Кпр = 25 / 725 * 100 = 3,4%

– коефіцієнт обороту з вибуття

К_виб =

2008 р.: Квиб = 28 / 735 * 100 = 3,8%

2009 р.: Квиб = 20 / 736 * 100 = 2,7%

2010 р.: Квиб = 17 / 725 * 100 = 2,3%

– коефіцієнт плинності кадрів

К_пл =

2008 р.: Кпл = 17 / 735 * 100 = 2,3%

2009 р.: Кпл = 12 / 736 * 100 = 1,6%

2010 р.: Кпл = 8 / 725 * 100 = 1,1%

– коефіцієнт загального обороту

К_з.о. =

2008 р.: Кз.о. = (24+28) / 735 * 100 = 7%

2009 р.: Кз.о. = (33+20) / 736 * 100 = 7,2%

2010 р.: Кз.о. = (25+15) / 725 * 100 = 5,5%

Організація оплати праці має велике значення для задоволення матеріальної зацікавленості працівників в результатах праці, що в свою чергу впливає на ефективність виробництва.

Для аналізу фонду оплати праці складемо таблицю 3.4. (додаток 9). За результатами аналізу зробити висновки.

Як бачимо з таблиці 3.3 в 2008 р. коефіцієнти мають найнижчий відсоток ніж 209 р. та 2010 р. Коефіцієнт обороту кадрів з вибуття так як і коефіцієнт плинності кадрів з кожним роком зменшується. Коефіцієнт загального обороту в 2010 р. в порівнянні з 2009 р. зменшився на 0,7%.

Таблиця 3.4. Показники складу і структури фонду оплати праці

Показники фонду оплати праці	Період						Темпи, %
	2008 р.		2009 р.		2010 р.		20092008	20102009
	т. грн.	%	т. грн.	%	т. грн.	%
фонд оплати праці – всього	13805,5	100	14551,0	100	17469,3	100	105,4	120,1
у т.ч.– основна заробітна плата	5660,3	41	6256,6	43	8210,6	47	110,5	131,2
– додаткова заробітна плата	4141,7	30	4569,0	31,4	5555,2	31,8	110,3	121,5
– заохочування та компенсації	4003,5	29	3725,1	25,6	3703,5	21,2	93	99,4

На підставі даних табл. 3.5 прийомами елімінування проаналізувати вплив зміни середньооблікової чисельності працівників та середньомісячної заробітної плати на зміни фонду оплати праці за формулою: