В соответствии с проектом развития ООО «Сказка» требуются следующие капитальные затраты (таблица 2.3).
Таблица 2.3 - Капитальные вложения, тыс. руб.
| Статья расходов | Сумма |
| Оборудование, в т.ч.: | 12 160 |
| · Поставка | 12 000 |
| · Монтаж | 160 |
| Упаковка и доставка оборудования | 400 |
| Ремонт помещения | 2 000 |
| Покупка автотранспорта | 400 |
| Непредвиденные расходы | 40 |
| Итого капитальные вложения | 15 000 |
Сырье и материалы.
Закупка необходимого сырья и материалов осуществляется в Московском регионе на основе заключенных договоров поставки.
Стоимость необходимого сырья и материалов в среднем по всем видам продукции составляет 60% объема реализации.
Общепроизводственные расходы.
Ежемесячный состав и размер общепроизводственных расходов представлен в таблице 2.4.
Таблица 2.4 - Состав и размер общепроизводственных расходов, тыс. руб./месяц
| Статья расходов | Сумма |
| Инструмент и хозинвентарь | 24,56 |
| Доставка сырья и материалов | 12,28 |
| Текущие ремонты оборудования с привлечением сторонних организаций | 20,47 |
| Текущие ремонты и работы, не связанные с оборудованием | 27,27 |
| Прочие услуги сторонних организаций | 2,71 |
| Затраты на освещение, отопление, воду | 41,04 |
| Фирменная одежда | 20,06 |
| Прочие расходы | 1,61 |
| Итого | 150,00 |
Фонд заработной платы, включая начисления.
Необходимый персонал для работы в ресторане будет подобран с помощью размещения объявлений в специализированных изданиях.
С каждым из сотрудников необходимо заключить трудовой договор, длительностью три года. Если по прошествии указанного срока дирекция сочтет нужным оставить работника на его посту, то договор будет продлен.
Трудовой договор должен включать в себя все обязательные пункты, предусмотренные Трудовым Кодексом Российской Федерации, в т. ч.:
· трудовая функция (место работы, должностные обязанности, квалификация, специальность, название должности);
· размер заработной платы.
В ООО «Сказка» применяется повременная система оплаты труда. Все работники имеют фиксированную заработную плату согласно штатному расписанию. Организации уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации в соответствии с Законом РФ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» в размере 26% ФОТ.
Произведем расчет фонда заработной платы, включая начисления (таблица 2.5).
Таблица 2.5 - План по ФОТ, включая начисления, руб./мес.
| Должность (специальность, профессия), разряд, класс(категория) квалификации | Количество штатных единиц | Тарифная ставка (оклад) и пр., руб. | Всего, руб | Начисления на зар. плату, руб. |
| Директор | 1 | 30 000 | 30 000 | 7 800 |
| Главный инженер | 1 | 25 000 | 25 000 | 6 500 |
| Главный бухгалтер | 1 | 25 000 | 25 000 | 6 500 |
| Бухгалтер | 1 | 12 500 | 12 500 | 3 250 |
| Менеджер по кадрам | 1 | 12 500 | 12 500 | 3 250 |
| Секреталь | 1 | 10 000 | 10 000 | 2 600 |
| Зам. Директора | 1 | 25 000 | 25 000 | 6 500 |
| Шеф-повар | 1 | 25 000 | 25 000 | 6 500 |
| Бригадир поваров | 2 | 15 000 | 30 000 | 7 800 |
| Повар | 4 | 12 000 | 48 000 | 12 480 |
| Подсобный кухонный рабочий | 2 | 8 000 | 16 000 | 4 160 |
| Бригадир официантов | 2 | 12 000 | 24 000 | 6 240 |
| Официант | 4 | 10 000 | 40 000 | 10 400 |
| Метродотель | 1 | 15 000 | 15 000 | 3 900 |
| Гардеробщик | 2 | 8 000 | 16 000 | 4 160 |
| Уборщик | 2 | 8 000 | 16 000 | 4 160 |
| Мойщик | 2 | 8 000 | 16 000 | 4 160 |
| Кладовщик | 2 | 12 000 | 24 000 | 6 240 |
| Экспедитор | 2 | 12 000 | 24 000 | 6 240 |
| Грузчик | 2 | 8 000 | 16 000 | 4 160 |
| Всего | 35 | 293 000 | 450 000 | 117 000 |
Коммерческие расходы.
В разделе издержек на маркетинг учитываются расходы на рекламу в печатных изданиях, а также ксерокопирование и распространение буклетов и других рекламных материалов, необходимых при продвижении продукта и рекламе.
Первоначально – первые три месяца планируются расходы на рекламу в размере 50 000 руб. в месяц, в дальнейшем общий объем коммерческих расходов определен в размере 100 000 рублей на квартал. Эти расходы также включаются в стоимость продукции для покупателей товара.
Управленческие расходы.
Управленческие расходы необходимые для нормального функционирования объекта представлены в таблице 2.6. Расходование денежных средств по данной статье затрат начнется с момента запуска проекта.
Таблица 2.6 - Управленческие расходы, тыс. руб./ месяц
| Статья расходов | Сумма |
| Охрана | 13,98 |
| Содержание сбытового подразделения | 2,38 |
| Юридические, аудиторские услуги | 1,14 |
| Обучение персонала | 1,85 |
| Ремонт, обслуживание ПК и компьютерные сети | 1,10 |
| Представительские расходы | 0,45 |
| Услуги связи, электронная почта | 0,55 |
| Прочие расходы | 28,55 |
| Итого | 50,00 |
Налоги.
Налоговой базой по налогу на имущество является среднегодовая стоимость имущества. Ставка установлена в размере 2%.
Поскольку на конец 2007 г. ООО «Сказка» обладало имуществом в сумме 11 300 тыс. руб., и планируется приобретение основных средств в размере 15 000 тыс. руб., то налог на имущество в среднем в планируемом периоде составит:
Н им. = (11 300 + 15 000) * 2% = 526 тыс. руб. в год или 132 тыс. руб. в квартал.
В расчетах будем исходить из того, что налог на имущество ООО «Сказка» составляет в квартал 150 тыс. руб.
Таким образом, можно составить смету затрат (таблица 2.12).
Рассмотрим источники финансирования проекта.
Источником финансирования проекта будут являться собственные и заемные средства (таблица 2.7).
Таблица 2.7 - Структура всех инвестиций ООО «Сказка»
| Виды инвестиций | Сумма, тыс. руб. |
| Общая потребность в финансовых ресурсах | 15 500 |
| Собственные средства | 500 |
| Внешние инвестиции | 15 000 |
Собственные средства представляют собой вклады учредителя в виде административного помещения и в виде офисного оборудования.
В настоящем проекте прогнозируются общие инвестиционные затраты в размере 15 000 тыс. руб. рублей, которые в соответствии с планом финансирования будут направлены приобретение оборудования и запуск производства. Переговоры по этому вопросу ведутся с потенциальными кредиторами.
Таблица 2.8 - Смета затрат ООО «Сказка», тыс. руб.
| № п/п | Показатель | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | |||||||||||
| 1 мес. | 2 мес. | 3 мес. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| 1 | Производственные расходы всего, в т.ч. | 3 057 | 3 057 | 3 777 | 11 781 | 12 501 | 10 827 | 11 127 | 12 801 | 12 801 | 11 127 | 11 427 | 13 131 | 13 131 | 11 427 |
| Сырье и материалы | 2 340 | 2 340 | 3 060 | 9 630 | 10 350 | 8 676 | 8 976 | 10 650 | 10 650 | 8 976 | 9 276 | 10 980 | 10 980 | 9 276 | |
| Общехозяйственные расходы | 150 | 150 | 150 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | |
| ФЗП | 450 | 450 | 450 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | 1 350 | |
| ЕСН | 117 | 117 | 117 | 351 | 351 | 351 | 351 | 351 | 351 | 351 | 351 | 351 | 351 | 351 | |
| 2 | Коммерческие расходы | 50 | 50 | 50 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| 3 | Управленческие расходы | 50 | 50 | 50 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 |
| 4 | Налог на имущество | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | ||
| ИТОГО | 3 157 | 3 157 | 4 027 | 12 181 | 12 901 | 11 227 | 11 527 | 13 201 | 13 201 | 11 527 | 11 827 | 13 531 | 13 531 | 11 827 | |
В качестве обеспечения кредитных ресурсов, привлекаемых под настоящий проект, могут рассматриваться поручительства третьих лиц.
Условия кредитного договора:
· Сумма кредита – 15 000 000 (Пятнадцать миллионов) рублей.
· Ставка кредитования – 18% годовых.
· Срок предоставления кредита – 24 месяцев.
· Возврат тела кредита – равномерно в соответствии с графиком выплат (15 000 000 руб. / 24 мес. = 625 000 руб./мес.)
· Выплата процентов – равномерно ежемесячно в соответствии с графиком выплат.
Ежемесячный процент по кредиту = 18% / 12 мес. = 1, 5%.
Возврат тела кредита и процентов по проекту производится в соответствии с графиком выплат (таблица 2.8).
Таблица 2.8 - График погашения кредита, тыс. руб.