ЗАО РОСТЭМ его характеристика и анализ производственно хозяйственной деятельности (стр. 2 из 2)
Таблица 3 Смета затрат на производство, тыс. р.
| Элементы затрат | 2007 г. | 2008 г. | |||
| 1 | 2 | 3 | |||
| Материальные затраты | 5404300,0 | 6042966,4 | |||
| - сырье и основные материалы за вычетом отходов | 1293900,0 | 1 527219,2 | |||
| - вспомогательные материалы | 63600,0 | 76000,0 | |||
| - покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 3832360,0 | 4220378,4 | |||
| - топливно-энергетические ресурсы | 214320,0 | 219248,0 | |||
| - экологический налог | 120,0 | 120,0 | |||
| Затраты на оплату труда | 596064,0 | 667600,0 | |||
| Отчисления на социальное страхование | 243793,6 | 273531,2 | |||
| Амортизационные отчисления | 84672,0 | 84000,0 | |||
| Чрезвычайный налог | 27862,4 | 31260,8 | |||
| Земельный налог | 2680,0 | 2680,0 | |||
| Отчисления в фонд занятости | 6965,6 | 7815,2 | |||
| Отчисления на содержание ДДУ | 27862,4 | 31260,8 | |||
| Отчисления средств пользователями автомобильных дорог | 82080,0 | 95200,0 | |||
| Отчисления в инновационный фонд | 203448,0 | 227925,6 | |||
| Прочие расходы | 124000,0 | 150400,0 | |||
| Итого затраты на производство | 6803728,0 | 7614640,0 | |||
| Коммерческие расходы | 17120,0 | 20400,0 | |||
| 1 | 2 | 3 | |||
| Полная себестоимость товарной продукции | 6820848,0 | 7635040,0 | |||
| Товарная продукция в оптовых ценах | 8 208000,0 | 9 520000,0 | |||
| Затраты на 1 р. товарной продукции | 83,10 | 80,20 | |||
Таблица 4 Расчет себестоимости реализованной продукции, тыс. р.
| Статьи затрат | 2008 г |
| Сырье и основные материалы | 69692 |
| Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 229857,6 |
| Заработная плата производственных рабочих | 24094,4 |
| Общепроизводственные расходы | 127750,4 |
| Общехозяйственные расходы | 115269,6 |
| Износ инструмента и спецоснастки | 2442,4 |
| Прочие расходы | 36907,2 |
| Полная производственная себестоимость | 606013,6 |
| Прямые и накладные маркетинговые расходы | 2842,4 |
| Себестоимость реализованной продукции | 608856 |
| Доля переменных затрат | 328928,8 |
Так же себестоимость реализованной продукции можно показать с помощью диаграммы (рис. 1.)
Рис. 1. Себестоимость реализованной продукции
Величины рассчитанных показателей финансового состояния предприятия, дают возможность сделать вывод, что на протяжении первых лет работы в условиях акционирования, можно рассчитывать на положительные результаты в производственно-хозяйственной деятельности, хотя для этого и потребуются значительные объемы инвестиций. Так, в 2008 г. в производство для освоения технически сложных изделий, увеличения объема экспортных поставок, снижения себестоимости реализованной продукции было вложено 54555 млн. р. Под реализацию инвестиционной программы и пополнение средств предусматривается привлечение заемных средств в размере 65158 млн. р. В целом показатели свидетельствуют, что ЗАО «РОСТЭМ» является платежеспособным; ситуацию, сложившуюся на предприятии, можно оценить как достаточно стабильную.
Однако удивляет тот факт, что расходы на маркетинг очень малы. С одной стороны это плюс, так как и себестоимость продукции не увеличивается, но с другой стороны, это свидетельствует о маленьких вложениях денежных средств в рекламу, в создание каналов сбыта, в исследования новых рынков. Это приводит к тому, что потребитель не осведомлён о продукции данного предприятия, а, следовательно, он не станет её покупать, продукция не будет реализована и не принесёт прибыли. Необходимо перераспределить затраты на маркетинг, чтобы они приносили наибольшую прибыль. Для этого нужно уменьшить вложения в статьи расходов, связанные с излишними затратами рабочего времени и простоями компьютерного оборудования и увеличить вложения в рекламу и продвижение товара на рынки сбыта.
Анализ прибыли
Анализ прибыли занимает центральное место в стратегическом управлении предприятием. Проведем анализ прибыли и рентабельности по ЗАО «РОСТЭМ». В ходе анализа прибыли и рентабельности изучим динамику изменения балансовой прибыли, уровня рентабельности, факторы их определяющие. ЗАО «РОСТЭМ» имеет следующие данные по прибыли табл. 5.
Таблица 5 Исходные данные прибыли ЗАО «РОСТЭМ» (млн. р.)
| Показатели | 2007 | 2008 | Изменение(+/-) | 2008 в % к 2007 |
| 1 Валовой доход | ||||
| Сумма | 785,44 | 1505 | 719,56 | 191,61 |
| Уровень в % к обороту | 15,22 | 17 | 1,78 | 111,67 |
| 2 Издержки обращения | ||||
| Сумма | 802,42 | 896 | 93,5 | 111,66 |
| % к обороту | 15,55 | 10,12 | -5,43 | 65,06 |
| 3 Прибыль от реализации товаров | ||||
| Сумма | -17 | 121 | 104 | -711,76 |
| 4 Прибыль (убыток) отоперационных доходов и расходов | - | 18 | -7,8 | 64,22 |
| 5 Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов | 21,8 | - 29 | - 7,2 | 133,02 |
| 6 Балансовая прибыль | ||||
| Сумма | 4,8 | 110 | 105,2 | 2291,66 |
По сравнению с прошлым годом прибыль возросла на 105,2 млн. р. На повышение прибыли положительно повлияло снижение уровня издержек обращения на 5,43 %, увеличение валового дохода на 719,56 млн. р.
Анализ рентабельности
После анализа выполнения прибыли необходимо приступить к анализу рентабельности. В процессе анализа установим динамику экономической рентабельности. Анализ и оценка влияния на нее основных фондов, а именно изменение суммы производственных фондов, изменение суммы балансовой прибыли на экономическую рентабельность производственных фондов т.е. сумма ОС, сумма нормированных и ненормированных ОС, а так же эффективность использования основных фондов (фондоотдачи) и оборотных средств (коэффициент оборачиваемости оборотных средств) табл. 6.
Таблица 6 Анализ рентабельности ЗАО «РОСТЭМ»
| Показатели | 2007 | 2008 | +/- |
| Балансовой прибыли | 4,8 | 110 | +105,2 |
| Среднегодовой стоимости ПФ | 920 | 1126 | +206 |
| В том числеОборотные средства | 711 | 900 | +189 |
| Экономическую рентабельность ПФ | 0,52 | 9,77 | +9,25 |
| Фондоотдача ОС | 24,69 | 39,18 | + 14,49 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 7,26 | 9,84 | +2,58 |
Рассматривая рентабельность производства в динамике можно сделать следующие выводы: в 2007 г. уровень рентабельности был 0,52% . В 2008 г. уровень рентабельности производства составил 9,77%. То есть динамика показателей положительна.
ЛИТЕРАТУРА
1. Афанасьев, М. Н. Маркетинг: стратегия и практика фирмы / М. Н. Афанасьев. – М.: Финстатинформ, 2007.
2. Беляевский, И. К. Маркетинговое исследование: информация, анализ, прогноз / И. К. Беляевский. – М.: Финансы и статистика, 2001.
3. Благаев, В. А. Маркетинг в определениях и примерах / В. А. Благаев. – М.: 1999.
4. Болт, Г. А. Руководство по управлению сбытом / Г. А. Болт. – М.: Экономика, 2006.
5. Ковалев, А. И. Маркетинг в системе управления предприятием. Развитие предприятия и конкурентоспособность / А.И. Ковалев, В. В. Войленко. – М., 2006.
6. Ковалев, А. И. Маркетинговый анализ. / А.И. Ковалев, В.В. Войленко. – М., 2006.
7. Козлов, В. А. Реклама в системе маркетинга. / В. А. Козлов. – М., 2005.
8. Котлер, Ф. А. Основы маркетинга. / Ф. А. Котлер. – М.: Прогресс, 2007.