(Н2-Н2о)*Н3*Н4,
где :
Н2 - уровень использования активов отчетного (текущего) периода;
Н2о - уровень использования активов предыдущего периода;
Н3 - мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода;
Н4 - уровень маржи прибыли отчетного (текущего) периода.
Влияние изменений уровня финансового рычага (мультипликатора
капитала) на величину отклонений нормы прибыли на капитал:
(Н3-Н3о)*Н2о*Н4,
где Н3о- мультипликатор капитала предыдущего периода.
Влияние изменений уровня маржи прибыли на величину отклонений нормы прибыли на капитал:
(Н4-Н4о)*Н2о*Н3о,
где Н4о - уровень маржи прибыли предыдущего периода.
Таблица 10
| Агрегат | Показатель и порядок расчета |
| 1 | Изменение величины нормы прибыли на капитал (Н1-Н10) |
| 2 | Влияние изменений уровня использования активов на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н2-Н20 )*Н3*Н4 |
| 3 | Влияние изменения мультипликатора капитала на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н3-Н30 )*Н20*Н4 |
| 4 | Влияние изменения маржи прибыли на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н4-Н40 )*Н20*Н30 |
Примечания:
Данные по агрегатам Н - см .Табл.9
Индекс “0” соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.
2.4. Факторный анализ прибыли
Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка и в общем случае формируется под воздействием изменений:
размера собственного капитала(табл. 3, С1);
уровня эффективности использования активов (табл.9 и 10, Н2);
уровня структуры общего капитала (мультипликатор капитала - Н3, табл.9 и 10);
маржи прибыли (табл. 9 и 10,Н4).
Формула факторного анализа прибыли:
С9 = С1 * Н2 * Н3 * Н4,
где Н2,Н3, Н4 - коэффициенты
Расчет факторных влияний на суммарную прибыль
Общее изменение прибыли:
С9 - С9о,
где :
С9 – прибыль отчетного (текущего) года (табл. 3);
С9о – прибыль предыдущего периода (табл. 3).
Влияние на прибыль изменения собственного капитала:
(С1 - С1о) * Н2 * Н3 * Н4,
где :
С1 – собственный капитал отчетного (текущего) периода;
C1о – собственный капитал предыдущего периода;
Н2 – уровень эффективности использования активов отчетного
(текущего) периода;
Н3 – мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода
Н4 – маржа прибыли отчетного (текущего) периода.
Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:
(Н2 - Н2о) * С1о * Н3 * Н4,
где Н2о – уровень эффективности использования активов предыдущего периода.
4. Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала (мультипликатора капитала):
(Н3 - Н3о) * С1о * Н2о * Н4,
где Н3о - мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.
Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:
(Н4 - Н4о) * С1о * Н2о * Н3о,
где Н4о - маржа прибыли предыдущего периода.
Позитивное влияние на абсолютный размер изменения прибыли (табл. 11,п.1) в течение исследуемых периодов оказывали два тесно связанных фактора:
изменение величины собственного капитала (табл. 11, п. 2);
изменение величины мультипликатора капитала (табл. 11, п. 4);
Негативное влияние на изменение размера прибыли оказывают два фактора:
эффективность использования активов (табл. 11, п. 3);
прибыльность дохода (табл. 11, п. 5).
Таблица 11
| Агрегат | Показатель и порядок расчета |
| 1 | Изменение размера прибыли (С6-С60) |
| 2 | Влияние изменений величины капитала на размер изменения прибыли (С1-С10 )*Н2*Н3*Н4 |
| 3 | Влияние изменений величины использования активов на размер изменения прибыли (Н2-Н20 )*С10*Н3*Н4 |
| 4 | Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли (Н3-Н30 )*С10*Н20*Н4 |
| 5 | Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли (Н4-Н40 )*С10* Н20*Н30 |
Примечания:
Данные по агрегатам С - см .Табл.3, по агрегатам Н - см .Табл.9 и 10
Индекс “0” соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.
Факторный анализ процентной прибыли.
Процентная прибыль (чистый процентный доход) – это процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. Именно чистый процентный доход формирует основную часть дохода банка. В качестве процентной прибыли рассматривается сумма чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами.
Для выявления реального уровня прибыльности активов используется модель факторного анализа процентной прибыли, которая в общем виде состоит из следующих пераметров:
или в агрегированной форме:
D1 = А1 * К2 * К3,
где :
D1 – процентная прибыль (табл. 8, Е1 + Е2);
А1 – производительные активы (табл. 1);
К2 – прибыльность капитала, или соотношение процентной прибыли и собственного капитала [ табл. 8 и 3, (Е1+Е2) : С1] ;
К3 – “достаточность капитала” или соотношение собственного капитала и производительных активов (табл. 3 и 1, С1: А1).
Расчет модели
Общее изменение процентной прибыли:
D1 - D1о,
где :
D1 - процентная прибыль отчетного (текущего) периода;
D1о - процентная прибыль предыдущего периода.
Влияние на процентную прибыль изменения размера производительных активов:
(А1 - А1о) * К2 * К3,
где :
А1 – производительные активы отчетного (текущего) периода;
Aо – производительные активы предыдущего периода;
К2 – прибыльность капитала отчетного (текущего) периода;
К3 – “достаточность капитала” отчетного (текущего) периода.
Влияние на процентную прибыль изменения размера прибыльности капитала:
(К2 - К2о) * А1о * К3,
где К2о - прибыльность капитала предыдущего периода.
Влияние на процентную прибыль изменения размера “достаточности капитала”:
(К3 - К3о) * А1о * К2о,
где К3о - “достаточность капитала” предыдущего периода.
Таблица 12
| Агрегат | Показатель и порядок расчета |
| Д1 | Процентная прибыль (Е1+Е2) |
| А1 | Производительные активы А1 |
| С1 | Капитал С1 |
| К2 | Прибыльность капитала ед.(Д1 : С1) |
| К3 | Достаточность капитала ед. (С1 : А1) |
| 1 | Изменение процентной прибыли (Д1-Д10) |
| 2 | Влияние изменения величины производительных активов на размер изменения процентной прибыли (А1-А10)*К2*К3 |
| 3 | Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер изменения процентной прибыли (К2-К20 )*А10*К3 |
| 4 | Влияние изменения “достаточности капитала” на размер изменения процентной прибыли (К3-К30 )*А10*К20 |
Примечания:
Данные по агрегатам А – см. Табл.1, по агрегатам С – см.Табл.3, по агрегатам Е -см. Табл.8.
Индекс “0” соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.
III. Консолидированный баланс банка
Таблица 13
| Агрегат | Статьи баланса | Млрд. руб. | Удельный вес | |||||
| t1 | t2 | t3 | t1 | t2 | t3 | |||
| М1 | Активы Ликвидные средства (из методики Кромонова)А2+А3+14-147(А-П)-149П+411+421+120 | |||||||
| М2 | Текущие активы “Активы работающие” из методики КромоноваМ2=124+А5+A9+A12 | |||||||
| М3 | Вложения и иммобилизация “Защита капитала” из методики КромоноваМ3= А20+А31+А32+А33+79(А-П)+738 | |||||||
| М4 | Прочие активы (А23) | |||||||
| Баланс М1+М2+М3+М4 | ||||||||
| Пассивы | ||||||||
| L1 | Средства из системы расчетов П18 | |||||||
| L2 | Привлеченные средства - всего П1-П18В том числе:L2.1+L2.2+L2.3+L2.4+L2.5 | |||||||
| L2.1 | До востребования (П20) | |||||||
| L2.2 | Срочные депозиты 341+343+352+172+173+175+162+163 | |||||||
| L2.3 | Ценные бумаги и долговые обязательства 491+492+ 493+494 | |||||||
| L2.4 | Прочие кредиторы (П19) | |||||||
| L2.5* | Привлеченные средства - нетто П26= (П20 - П22) | |||||||
| L3 | Собственные средства - всего (С1+С15+С17+С18)В том числе: | |||||||
| L3.1* | Собственные средства (С1) | |||||||
| L3.2* | Собственные средства - брутто (С20) | |||||||
| L3.3* | Собственные средства нетто (С22) | |||||||
Расчет коэффициентов на основе консолидированного баланса банка (алгоритм расчета и экономическое содержание показателей)
Таблица 14
| Показатель | Алгоритм расчета | Экономическое содержаниепоказателя |
| Ликвидность | ||
| G1коэффициентпокрытия | (М1+М2+М4) / (L1+L2) | Обеспеченность оборотными средствами привлеченных средств:при G1>1 - банк кредиторпри G1<1 - банк заемщик |
| G2норма денежных резервов | L2.1 / (L2.1 - M1) | Уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования |
| G3коэффициенттрансформации | ((L1+L2) - (M2+M4)) // (L1+L2) | Степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов; оптимальный уровень 10 - 20% |
| Устойчивость | ||
| G4коэффициент надежности | L3.2 / L2 | Уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных средств |
| G5коэффициент адекватности капитала | L3.1 / L3.2 | Обеспеченность собственных средств - брутто |
| G6коэффициент маневренности (срочные ресурсы) | (L2.2 + L2.3) / L2.1 | Степень устойчивости за счет возможности управления срочными ресурсами |
| Состояние оборотных средств | ||
| G7 коэффициент состояния собственных оборотных средств | L3.3 / (M1+M2+M4) | Степень вовлечения собственных средств в производительный оборот |
| G8коэффициент иммобилизации | L3.3 / M3 | Степень обеспеченности собственными средствами активов, отвлеченных из оборота |
| G9коэффициент маневренности (собственные средства) | L3.3 / L3.2 | Уровень мобильности собственных средств |
| Активность | ||
| G10коэффициент использования привлеченных средств - нетто | L2.5 / (M2+M4) | Степень использования привлеченных средств - нетто,значение 10 |
| G11рамбурcная способность | 1 / (Д1 / L2) | Размер части дохода, отвлекаемой на возмещение задолженности |
| G12коэффициент использования активов | (М1+М2+М4) / М3 | Уровень вовлечения активов в оборот |
| Риск | ||
| G13коэффициент рискованных активов | L3.1 / M2 | Степень обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствами |
| G14коэффициент чувствительных пассивов | L3.3 / (L2.1+L2.2+L2.3) | Степень обеспечения наиболее чувствительных к изменению процентной ставки |
| G15коэффициент безубыточности | L3.1 / П16 , если П16 < 0, иначе -коэффициент не рассчитывается | Уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков |
Форма выдачи результатов по разделу “Коэффициентный анализ деятельности банка”