Формирования прибыли страховых компаний на примере ООО РОСГОССТРАХ (стр. 2 из 2)

Заработанные страховые премии определяются путем увеличения суммы поступлений страховых премий в течение отчетного периода на сумму незаработанных страховых премий на начало отчетного периода и уменьшения полученного результата на сумму незаработанных страховых премий на конец отчетного периода.

В сумму поступлений страховых премий не включаются доли страховых платежей, которые были уплачены перестраховщиками в отчетном периоде по договорам перестрахования.

Сумму заработанных страховых премий можно определить по формуле

ЗП = РНП_нач+ ( СП –ПП ) - РНП_кон ,

где РНП_нач – резерв незаработанной премии на начало отчетного периода;

СП – страховая премия, которая получена в отчетном периоде;

ПП – страховая премия, переданная перестраховщиками;

РНП_кон– резерв незаработанной премии на конец отчетного периода.

Выражение в скобках показывает, что при определении величины заработанной премии не учитывается сумма премии, выплаченная перестраховщикам. Эти суммы являются частью доходов перестраховщика и именно у него они превращаются в заработанные премии в течение действия перестрахованных у него договоров перестрахования.

Кроме прибыли от страховых операций, страховщик может иметь прибыль от инвестиционной деятельности.

Прибыль от инвестиций – это прибыль страховой организации от участия в хозяйственной деятельности нестрахового характера.

Получение прибыли от инвестиций не является основной задачей страховщика, тем не менее, эта прибыль представляет широкие возможности в расширении страховой ответственности и снижении тарифов по отдельным видам страхования.

Кроме этого, важнейшими финансовыми показателями деятельности страховой организации, которые характеризуют ее основное назначение, являются:

-общий объем поступления страховой премии за отчетный период и ее объем по отдельным видам страхования;

-совокупная сумма страховых выплат по организации в целом и по видам страхования;

-коэффициент выплат - который определяется как отношение выплат к поступлениям страховой премии;

-показатель уровня доходности, который определяется как отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей по какому-либо виду страхования или страховым операциям в целом.

Для характеристики прибыльности страховых операций по отдельным видам страхования и по всей их совокупности некоторые страховщики и исследователи применяют показатель рентабельности (Р), рассчитываемый по формуле:

,

где П_р — сумма прибыли от страховых операций за отчетный период;

П_л — сумма поступления страховых премий по отдельному виду страхования или по всем видам страховой организации.

Показатель рентабельности, который может рассчитываться и как отношение прибыли к расходам на ведение дела или к общей сумме затрат страховщика (включая страховые выплаты и отчисления в резерв предупредительных мероприятий), используется в анализе и оценке эффективности деятельности страховой организации.

Таким образом, сделаем следующий вывод по источникам формирования прибыли страховых компаний по видам прибыли:

1. Балансовая прибыль складывается из:

-поступления страховой премии по всем видам страхования;

- поступления от нестраховой деятельности;

- поступления от инвестиционной деятельности, за минусом расходов по инвестиционной деятельности;

- выплат по всем видам страхования, управленческим, операционным расходам, кроме того облагаемый доход уменьшается на сумму резерва по страхованию жизни и другим видам страхования.

2. Валовая прибыль для налогообложения складывается из балансовой прибыли, увеличенной:

-на отчисления в фонд противопожарной безопасности;

- на стоимость реализованных ценных бумаг;

- на повышение фактических затрат, включаемых в себестоимость сверх установленных лимитов (командировочные, представительские расхода, на переподготовку кадров).

Порядок распределения прибыли в страховых организациях

Страховые организации, занимающиеся страхованием жизни, должны согласно закону возвращать страхователям излишки по страховым взносам. Участие в прибыли по существующим договорам может быть организовано с помощью различных систем распределения. Наиболее распространенный метод - это распределение прибыли по естественной системе. В этом случае каждый договор участвует в общей прибыли в той мере, в какой он сам способствовал ее возникновению (табл. 1).

Таблица 1. Распределение прибыли по естественной системе

Источники прибыли	Распределяется	Сумма прибыли в кредите счета по договору
Процентная прибыль	в % к капиталу покрытия	возрастает по мере увеличения срока действия договора
Рисковая прибыль	в % к рисковому взносу	изменяется вместе с рисковым взносом
Экономия на издержках	в % к страховой сумме	остается неизменной в течение срока действия договора

Использование этой системы распределения прибыли ведет к тому, что с увеличением срока действия договора сумма прибыли на договор возрастает, что отражается в соответствующих записях в кредите счета по договору.

Страхователи должны участвовать в прибыли ближе к моменту ее возникновения. Поэтому клиенты многих страховых компаний по страхованию жизни получают в том же хозяйственном году запись в кредите счета или немедленное участие в прибыли.

Прибыль и соответственно - поскольку часть их переводится на счета страхователей - остатки прибыли должны направляться в резерв возврата взносов. С временным запаздыванием в два года оставшаяся прибыль переводится на договоры страхования.

При наличии временного запаздывания в перечислении прибыли резерв возврата взносов принимает на себя функцию буфера. Даже если приток прибыли меняется по величине, то из накопленного резерва возврата взносов могут регулярно перечисляться на счет страхователя примерно одинаковые суммы участия в прибыли.

Наряду с этим регулярным участием в прибыли на договоры, которые заканчиваются вследствие смерти или истечения срока действия, начисляется дополнительно оставшаяся часть прибыли. Источником выплаты служит резерв возврата взносов. Сумма заключительной выплаты определяется в зависимости от страхового взноса или страховой суммы и возрастает с числом лет страхования. В частности, оставшаяся часть прибыли может быть предоставлена клиенту в форме бонуса.