Экономическая сущность прибыли 2 (стр. 12 из 14)
| Наименование показателей | Сумма, руб |
| 1. Выплаты по досрочным обязательствам | 88000 |
| 2. Выплаты на личные потребности владельцу п/п | 80000 |
| 3. Формирование и пополнение финансовых резервов п/п | 84900 |
| 4. Затраты на развитие производства | 70000 |
| 5. Затраты на материальное поощрение работников п/п | 98900 |
| 6. Формирование и пополнение фонда социальных сфер предприятия | 58700 |
| Итого: | 509600 |
Определение сроков погашения долгосрочных кредитов.
Для определения разовых платежей и сроков погашения выполняются специальные расчеты в соответствии с кредитным соглашением. Согласно этому кредитному соглашению. Срок кредита 5 лет. В настоящее время долгосрочные кредиты предоставляются с погашением простых%. Обеспечением кредита могут быть средства Уставного фонда фирмы. В зависимости от ликвидности активов, относимых к Уставному фонду, удельного веса абсолютно ликвидных и легколиквидных активов кредит быть может от 40% до 80% Уставного фонда.
Предприятие ООО "Сладость" получило в кредит 200,0 т. р. сроком на 5 лет под 15% годовых. Схема погашения кредита дана в таб.37.
Таблица 37. Таблица погашения кредита
| Годы | Платежи погашения тыс. руб. | Остаток долга тыс. руб. | |
| 1-й | 200 | 85 | 145 |
| 2-й | 145 | 85 | 103,5 |
| 3-й | 103,5 | 85 | 65,0 |
| 4-й | 65 | 85 | 19 |
| 5-й | 19 | 33,25 | 0 |
Расчет таблицы 37
Н1 = 200 (1+0,15·1) – 85 = 145
Н2 = 145(1+0,15·2) – 85 = 103,5
Н3 = 103,5(1+0,15·3) – 85 = 65
Н4 = 65(1+0,15·4) – 85 = 19
Н5 = 19(1+0,15·5) – 33,25 = 0
Формула простых процентов:
где:
В1 – последовательные платежи погашения
Но – сумма кредита
J – ссудный процент (% годовых)
Используя эту формулу ведется расчет остаточных сумм после каждого периода погашения. Расчет общей суммы лизинговых платежей и составление графика выплат.
Платежи по лизинговому соглашению складываются из сумм амортизационных отчислений, платы за использование кредитных ресурсов, комиссионных выплат, платежей за дополнительные услуги лизингодателя.
Фирма заключила лизинговое соглашение на предоставление формовочной машины стоимостью 12 тыс. рублей сроком на 5 лет.
Общая сумма лизинговых платежей составит:
Лп = А + Пкон + Пу + Нд = 17,16 тыс. руб.
Величина лизинговых платежей рассчитывается согласно условиям лизингового соглашения. Расчеты предоставлены в таблицах 38-39
Таблица 38. Расчет среднегодовой стоимости оборудования (в тыс. руб)
| период год | Стоимость оборудования на начало года | Амортиз. отчисления | Стоимость оборудования на конец года | Среднегодовая стоимость оборудования |
| 1 | 12,0 | 0,36 | 11,64 | 11,82 |
| 2 | 11,82 | 0,36 | 11,64 | 11,64 |
| 3 | 11,64 | 0,36 | 11,28 | 11,46 |
| 4 | 11,46 | 0,36 | 11,1 | 11,37 |
| 5 | 11,37 | 0,36 | 11,01 | 11,35 |
Таблица 39. Расчет общего размера лизинговых платежей (в тыс. руб)
| Период год | А | Пк | Пком | Пу | Нд | Лп |
| 1 | 0,36 | 1,75 | 0,47 | 0,44 | 0,49 | 3,51 |
| 2 | 0,36 | 1,72 | 0,46 | 0,44 | 0,48 | 3,46 |
| 3 | 0,36 | 1,7 | 0,45 | 0,44 | 0,47 | 3,42 |
| 4 | 0,36 | 1,67 | 0,46 | 0,44 | 0,47 | 3,4 |
| 5 | 0,36 | 1,65 | 0,45 | 0,44 | 0,47 | 3,37 |
| Итого: | 1,8 | 8,49 | 2,29 | 2,2 | 2,38 | 17,16 |
, где:К – величина кредитных ресурсов, привлеченных для проведения лизинговых операций
Ск – ставка (% годовых) ха пользование кредитными ресурсами.
, где:Снт – стоимость предмета лизингового планирования на начало года,
Скт – на конец года
К – количество лет лизинговому соглашению.
Примечание: комиссионные 4%.
Дополнительные услуги изготовителя предмета лизинга на 5 лет
а) коммерческих расходы – 700 руб.
б) юридические услуги – 1000 руб.
в) расходы на консультации, опробование оборудования персоналом – 500 руб.
Пу = 2,32 + 100 + 500 = 2200: 5 = 440 р.
выручка по лизинговой сделке В = Пк + Пком + ПдВ1 = 2,32 + 0,47 + 0,44 =3,23
В2 = 2,3 + 0,46 + 0,44 = 3,2
В3 = 2,25 + 0,45 + 0,44 = 3,14
В4 = 2,2 + 0,46 + 0,44 = 3,1
В5 = 2,22 + 0,45 + 0,44 = 3,11
Расчет остаточной стоимости оборудования
Сост = С – А Сост = 12 – 1,8 = 10,2 т. руб.
2.8. Прогнозирование результатов хозяйственной деятельности на перспективу 5 лет
Результаты хозяйственной деятельности прогнозируются на основании оценок рыночной ситуации сбыта продукции. Руководство предприятия определило показатели развития предприятия на 5 лет (таблица 39)
Таблица 39. Показатели производства продукции (тыс. руб)
| Показатели | годы | ||||
| 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | |
| 1. Объем реализации продукции натуральных единиц | |||||
| а) Сластена, шт. | 216 | 216 | 216 | 225 | 230 |
| б) Самарка, шт. | 255 | 255 | 270 | 280 | 280 |
| в) Смак, шт. | 312 | 320 | 320 | 325 | 330 |
| 2. Цена реализации продукции: | |||||
| а) Сластена, шт. | 9,6 | 9,6 | 9,6 | 10,0 | 10,5 |
| б) Самарка, шт. | 7,5 | 7,7 | 7,7 | 8,0 | 9,0 |
| в) Смак, шт. | 8,5 | 8,5 | 9.0 | 9,0 | 9,4 |
| 3. Выручка от реализации продукции | |||||
| а) Сластена, шт. | 2073 | 2073 | 2073 | 2250 | 2415 |
| б) Самарка, шт. | 1912 | 1963 | 2079 | 2240 | 2520 |
| в) Смак, шт. | 2652 | 2720 | 2880 | 2925 | 3102 |
| 4. Всего выручка от реализации продукции (без НДС) тыс. руб. | 6637 | 6756 | 7032 | 7415 | 8037 |
| 5. Переменные издержки на единицу продукции | |||||
Продолжение таблицы.
| а) Сластена, шт. | 7,2 | 7,2 | 7,2 | 7,5 | 8,1 |
| б) Самарка, шт. | 6,6 | 7,0 | 7,0 | 7,3 | 7,6 |
| в) Смак, шт. | 7,0 | 7,0 | 7,4 | 7,4 | 7,6 |
| 6. Суммарные переменные издержки, тыс. руб. | 5428,9 | 5580 | 5813 | 6136 | 6499 |
| 7. Суммарная величина постоянных издержек, тыс. руб. | 191,6 | 191,6 | 200,0 | 210,3 | 215,5 |
Таблица 40. Расчет прибыли предприятия
| Показатели | годы | ||||
| 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | |
| Общая выручка от реализации продукции, тыс. а) в том числе без НДС | 7641,66266,6 | 82396756 | 8575,67032 | 9042,77415 | 9801,28037 |
| 2. Переменные издержки на производство продукции, тыс. руб. | 5428,9 | 5580 | 5813 | 6136 | 6499 |
| 3. Постоянные издержки на производство продукции, тыс. руб. | 191,6 | 191,6 | 200,0 | 210,3 | 215,5 |
| Итого прибыль от реализации товарной продукции предприятия, тыс. руб. (стр.1а – 2 – 3) | 646,1 | 984,4 | 1019 | 1068,7 | 1322,5 |
| Чистая прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 517,7 | 855,7 | 890,3 | 940 | 1193,8 |
Как видно из таблицы планирования расчета прибыли на 5 лет, предприятие расширяется.
Оформляем таблицу по платежам погашения долгосрочных обязательств (таблица 41)
Таблица 41. Платежи погашения долгосрочных обязательств
| Показатели | годы | ||||
| 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | |
| 1. Платежи погашения по долгосрочному кредиту, тыс. руб. | 85,0 | 85,0 | 85,0 | 85,0 | 33,25 |
| Итого | 85,0 | 85,0 | 85,0 | 85,0 | 33,25 |
Данные из таблицы "Таблица погашения кредита" и соответственно приложенный к ней расчет.
Оценка варианта инвестирования методом чистой дисконтированной стоимости
Расчетом чистой дисконтированной стоимости определяем срок окупаемости средств, инвестированных в малое предприятие (таблица 42)
Таблица 42.
| Период год | Платежи по инвестициям, тыс. руб. | Прибыль от инвестиций, тыс. руб. | Ряд платежей и поступлений, тыс. руб. | Ожидается% ставка,% | Коэффициент дисконтирования Кд | Текущая дисконтированная стоимость |
| 0 | (–) 230,0 | – | (–) 230,0 | 1,000 | 1,000 | (–) 230,0 |
| 1 | (–) 85,0 | 669,5 | (+) 584,5 | 15 | 0,869 | 583,631 |
| 2 | (–) 85,0 | 570,5 | (+) 485,5 | 15 | 0,756 | 484,7 |
| 3 | (–) 85,0 | 719,29 | (+) 634,29 | 15 | 0,657 | 633,6 |
| 4 | (–) 85,0 | 1341,2 | (+) 1256,2 | 15 | 0,571 | 1255 |
| 5 | (–) 33,25 | 1501,4 | (+) 1468,15 | 15 | 0,497 | 1467,7 |
| – | – | – | – | – | (+) 4194,6 |
Расчет: