| Показатель | За отчетный период, руб | За аналогичный период прошлого года | |
| Наименование | Код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 435000 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 359712 | |
| Валовая прибыль | 029 | 75288 | |
| Коммерческие расходы | 030 | 22000 | |
| Управленческие расходы | 040 | ||
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 53288 | |
| Прочие доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | 060 | ||
| Проценты к уплате | 070 | 14300 | |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | ||
| Прочие доходы | 090 | ||
| Прочие расходы | 100 | 8622 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 30366 | |
| Отложенные налоговые активы | 141 | 1440 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | ||
| Текущий налог на прибыль | 150 | 7288 | |
| Доначисление налогов, санкции и другие обязательные платежи в соответствии с налоговым законодательством | 155 | ||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 22252 | |
| СПРАВОЧНО | |||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | 826 | |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 201 | ||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 202 | ||
Лист 02
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг – это счет 90-2 – нарастающий итог – расходы на продажу за квартал 22000 руб, С = 381712,50 – 22000 = 359712,50 руб.
Валовая прибыль – это счет 90-9 – нарастающий итог или стр. 010 – стр. 020, 435000 – 359712 – 22000 = 53288 руб.
Прочие доходы – это счет 91/1, нет.
Прочие расходы – это счет 91-2 (нарастающим итогом 22922 руб), в том числе:
– проценты уплаченные 7000 + 2400 + 4000 + 900 руб (31-я хоз. операция) = 14300 руб
– прочие расходы (расчетно-кассовое обслуживание) 400 + 800 (31 хоз. операция) = 1200 руб и налог на имущество (39-я хоз. операция) 7422 руб.
Прибыль до налогообложения стр. 050 – стр. 070 – стр. 100 = 30366 руб
Условный расход по налогу на прибыль 30366 * 24% = 7288 руб (41-я хоз.операция)
Его надо откорректировать, т.е. увеличить на сумму ОНА и ПНО: 7288 + 1440 + 826 = 9554 руб – эту сумму надо заплатить в бюджет (схема счета 68.3).
А чистая прибыль равна разнице между прибылью до налогообложения, условным расходом по налогу на прибыль и ПНО: 30366 – 7288 – 826 = 22252 руб (схема счета 99)
| № сч. Поставщика | Дата выписки | Наименование поставщика | Сальдо начальное | С Кредита счетов | Оборот по Дт | Оборот по Кт | В Дебет счетов | Сальдо конечное | ||||||||
| Дт | Кт | 51 | 08 | 10.1 | 10.9 | 19 | 26 | Дт | Кт | |||||||
| 32 | 07.02.2010 | ОАО «Форум» | 17700 | 17700 | 17700 | |||||||||||
| 156 | 19.02.2010 | ОАО «Сфинкс» | 16520 | 16520 | 16520 | |||||||||||
| 18 | 21.02.2010 | ЗАО «Квант» | 27140 | 27140 | 27140 | |||||||||||
| 23 | 05.03.2010 | ООО «Форум» | 14337 | 11400 | 750 | 2187 | 14337 | |||||||||
| 32 | 06.03.2010 | ОАО «Сфинкс» | 10620 | 9000 | 1620 | 10620 | ||||||||||
| 12 | 19.03.2010 | ООО «Время» | 35400 | 30000 | 5400 | 35400 | ||||||||||
| 25 | 24.03.2010 | ООО "Знание" | 1062 | 1062 | 1062 | 162 | 900 | |||||||||
| 149 | 26.03.2010 | Газета "Экстра-Балт" | 1180 | 1180 | 1180 | 180 | 1000 | |||||||||
| Итого | 61360 | 63602 | 63602 | 62599 | 30000 | 20400 | 750 | 9549 | 1900 | 60357 | ||||||
| №счета предъявленного покупателю | Дата выписки счета | Наименование поставщика | Сальдо начальное | С Кредита счетов | Оборот по Дт | Оборот по Кт | В Дебет счетов | Сальдо конечное | ||||||||
| Дт | Кт | 90.1 | 51 | Дебет | Кредит | |||||||||||
| 27 | 03.02.2010 | ООО «Парус» | 12980 | 12980 | 12980 | |||||||||||
| 36 | 14.02.2010 | ООО «Прометей» | 29500 | 29500 | 29500 | |||||||||||
| 49 | 22.02.2010 | 'ЗАО «Лев» | 14160 | 14160 | 14160 | |||||||||||
| 50 | 27.03.2010 | ООО «Парус» | 53100 | 53100 | 53100 | |||||||||||
| 51 | 28.03.2010 | ООО «Прометей» | 47200 | 47200 | 47200 | |||||||||||
| 52 | 29.03.2010 | 'ЗАО «Лев» | 35400 | 35400 | 35400 | |||||||||||
| Итого | 56640 | 135700 | 135700 | 56640 | 56640 | 135700 | ||||||||||
Приложение 16
| № | Дата выдачи | ФИО | Назначение | Сальдо начальное | С Кредита счетов | Оборот по Дт | Оборот по Кт | В Дебет счетов | Сальдо конечное | ||||||||
| Дт | Кт | 50 | 26 | 10.1 | Дебет | Кредит | |||||||||||
| 1 | 10.02.2010 | Иванов Н.П. | Канц. товары | 500 | 500 | 200 | 300 | ||||||||||
| 2 | 15.02.2010 | Лавров В.И. | Хозяйств, нужды | 1200 | 1200 | 200 | 1000 | ||||||||||
| 3 | 18.02.2010 | Уварова Т.С. | Команд, расходы | 1800 | 1800 | 70 | 1730 | ||||||||||
| Итого | 3500 | 0 | 0 | 0 | 3500 | 470 | 2030 | 1000 | 0 | 0 | |||||||
Приложение 17
Учетная политика ЗАО «Квант» на 2010 год.
Для целей бухгалтерского учета.
1. Бухгалтерский учет в организации ведется в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ), Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкцией по его применению, другими действующими нормативными и законодательными актами.
2. Ответственность за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет директор.
3. Ведение бухгалтерского учета и своевременное предоставление полной и достоверной отчетности в установленные сроки осуществляет главный бухгалтер.
4. Формой бухгалтерского учета является журнал хозяйственных операций. Учет и обработка информации осуществляются как ручным путем, так и с использованием средств вычислительной техники, в том числе программы автоматизированного бухгалтерского учета «1С-бухгалтерия 7.7».
5. Помимо основной (уставной) деятельности организация никакой предпринимательской деятельности не осуществляет.
6. Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы». Счета 15 и 16 не применяются.
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.
7. Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы". Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.
8. Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».
9. Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
10. Расходы на продажу списываются без распределения между реализованной готовой продукцией и ее остатками на складах.