1.4 Ресурсы предприятия (оценка состояния и эффективность использования)
1.4.1 Основные и оборотные фонды
Финансовое положение ООО «ЭЛМИ» характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования - собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов.
Эти сведения предоставлены в форме № 1 “Бухгалтерский баланс”. По данным формы № 1 за 2007–2009гг. составим сравнительный аналитический баланс (табл. 3. и 4).
Таблица 3 - Актив сравнительного аналитического баланса ООО «ЭЛМИ»
| Актив | 2007г | 2008г | 2009г | Удельный вес | Динамика в % | |||||
| 2007 г | 2008г | 2009г. | абсол. | в% | абсол. | в% | ||||
| 07-05 | 07/05 | 08-07 | 08/07 | |||||||
| 1. Внеоборотные активы | 4 805 | 5 210 | 7 778 | 9,2 | 7,1 | 9,07 | 405 | 7 | 2 973 | 57 |
| 2. Оборотные активы | 47 668 | 67 191 | 77 995 | 90,8 | 92,8 | 90,9 | 19 523 | 41 | 10 804 | 16 |
| 2.1 Запасы | 22 208 | 32 844 | 61 675 | 42,3 | 45,3 | 71,9 | 10 637 | 47 | 28 831 | 87 |
| 2.2 Налог на добавленную стоимость | 3 384 | 3 907 | 59 | 6,4 | 5,3 | 0,07 | 522 | 15 | -3 847 | -98 |
| 2.3 Дебиторская задолженность | 21 619 | 30 375 | 16 103 | 41,2 | 41,9 | 18,7 | 8 756 | 40 | -14 272 | -46 |
| 2.4 Краткосрочные финансовые вложения | 12 | 0 | 0 | 0,02 | 0 | 0 | -12 | -100 | 0 | 0 |
| 2.5 Денежные средства | 446 | 66 | 158 | 0,84 | 0,09 | 0,18 | -380 | -85 | 92 | 139 |
| Валюта баланса | 52 473 | 72 401 | 85 773 | 100 | 100 | 100 | 19 928 | 37 | 13 372 | 18 |
За 2 года (2009-2008) активы предприятия выросли на 33260 тыс. руб. или на 63,3%.
Таблица 4 - Пассив сравнительного аналитического баланса ООО «ЭЛМИ»
| Пассив | 2007г | 2008г | 2009г | Удельный вес | Динамика в % | |||||
| 2007 г | 2008г | 2009г | абсол. | в%. | абсол. | в% | ||||
| 1. Капитал и резервы | 19801 | 34 785 | 21 356 | 37,7 | 48 | 24 | 14 984 | 75 | -13 429 | -38 |
| 2. Долгосрочные обязательства | 304 | 87 | 364 | 0,57 | 0,12 | 0,4 | -217 | -71 | 277 | 318 |
| 3. Краткосрочные обязательства | 32 368 | 37 529 | 64 053 | 61,6 | 51,8 | 74 | 5 161 | 15 | 26 524 | 70 |
| 3.1 Займы и кредиты | 0 | 5 019 | 13 007 | 0 | 6,9 | 15 | 5 019 | 0 | 7 987 | 159 |
| 3.2 Кредиторская задолженность | 28 496 | 29 457 | 50 607 | 54,3 | 40 | 58 | 961 | 3,3 | 21 149 | 71 |
| 3.3 Задолженность перед учредителями | 1 864 | 1045 | 440 | 3,5 | 1,4 | 0,5 | -819 | -43 | -605 | -57 |
| 3.4 Резервы предстоящих расходов | 2009 | 2009 | 0 | 3,8 | 2,7 | 0 | 0 | 0 | -2009 | -100 |
| Валюта баланса | 52 473 | 72 401 | 85 773 | 100 | 100 | 100 | 19 928 | 37 | 13 372 | 18 |
Это увеличение было обусловлено в основном за счет увеличения объемов запасов. Динамика роста запасов составила в период с 2007 по 2008 гг. 47%, в период с 2008 по 2009 гг. произошло увеличение еще на 87%.
Величина основных средств и вложений за 2007 – 2008 гг. увеличилась на 643 тыс. рублей или на 49% %, в период с 2008 по 2009 гг произошло дальней шее увеличение еще на 201%. Соответственно увеличился и удельный вес основных средств в составе активов до 4,5%.
В анализируемом периоде произошло значительное снижение дебиторской задолженности. Динамика снижения составила в период с 2008 по 2009 гг. 47 %, что в свою очередь снизило долю дебиторской задолженности предприятия в составе активов с 41,9% до 18,7%. Этот факт является положительным в деятельности предприятия и говорит о мобилизации средств.
Денежные средства (дебет счетов 50,51) в целом за исследуемый период снизились. Удельный вес денежных расчетов в составе актива снизился с 0,84% до 0,18%.
Рассмотрим пассив баланса.
Как видно из таблицы 1.4, наибольший удельный вес в пассиве баланса ООО «ЭЛМИ» занимают краткосрочные обязательства. Удельный вес по данной статье в 2007 году составляет 61,6%. К 2009 году удельный вес данной статьи в пассиве баланса увеличивается до 74%.
Основную массу в краткосрочных обязательствах занимает кредиторская задолженность. Наблюдается увеличение объема кредиторской задолженности с 54,3% удельного веса в объеме краткосрочной задолженности до 58%в 2009г.
Капитали и резервы ООО «ЭЛМИ» показывают волнообразную динамику. В период с 2007 по 2008 гг. наблюдается 75% прирост капитала. Однако в последующий период наблюдается снижение показателя. Темп снижения составляет 38%.
Динамика показателей носит разнонаправленный характер. Дебиторская задолженность имеет тенденцию к снижению, а кредиторская задолженность имеет тенденцию к росту. Рост кредиторской задолженности предприятия на фоне падения объемов выручки говорит о неудовлетворительном финансовом состоянии предприятия.
Для получения общей экономической оценки деятельности предприятия производится сопоставление изменения итога баланса с изменением экономических результатов хозяйственной деятельности за анализируемый период. Для этого рассчитаем следующие относительные показатели: коэффициент обеспеченности запасов, коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, коэффициент автономии, коэффициент маневренности и коэффициент соотношения заемных и собственных средств (таб. 5).
Таблица 5 - Показатели финансовой устойчивости ООО «ЭЛМИ» за 2007-2009 гг.
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 | Норма |
| Коэффициент обеспеченности запасов | 0,675 | 0,900 | 0,220 | К≥ 0,2 |
| Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов | 18,23 | 13,37 | 10,42 | - |
| Коэффициент автономии | 0,15 | 0,21 | 0,24 | К≥ 0,6 |
| Коэффициент маневренности | 0,757 | 0,850 | 0,635 | К>0,5 |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 2,650 | 2,091 | 4,016 | К< 1 |
Из таблицы 5 видим, что все рассматриваемые показатели в 2007 по 2009 гг. имели тенденцию к снижению за исключение коэффициента соотношения заемных и собственных средств.
В 2007 году наблюдается рост только коэффициента автономии валюты баланса.
В анализируемом предприятии показатели обеспеченности запасов, соотношение оборотных и внеоборотных активов и коэффициент маневренности находятся в нормативных пределах. Однако показатели соотношения собственных и заемных средств значительно превышают допустимый нормативный уровень, что значительно ухудшает финансовую устойчивость предприятия.
Степень оптимальности и прогрессивности имущества предприятия оценивается также при исследовании структуры баланса, тенденции изменения его отдельных статей и разделов.
1.4.2 Персонал и оплата труда
Рассмотрим динамику численности персонала (рис. 2). Средняя численность персонала в 2009 году составила 162 человека, среди которых 150 человек рабочих.
К рабочим относятся все сотрудники которые не являются сотрудниками административно-управленческого аппарата. Динамика численности персонала представляет волнообразный характер. В период с 2007 по 2008 гг. произошло снижение количества сотрудников на 0,6%. В абсолютных единицах это составило 1 человек. В период с 2008 по 2009 гг. произошло увеличение штата сотрудников на 2,4%.
Таблица 6 - Структура персонала ООО «ЭЛМИ» в анализируемом периоде
| Должность | 2007г. | 2008г. | 2009г | Образование |
| АУП, в том числе: | 18 | 16 | 12 | |
| Генеральный директор | 1 | 1 | 1 | В |
| Заместитель генерального директора | 3 | 3 | 3 | В |
| Бухгалтерский работник | 4 | 4 | 2 | В |
| Экономист | 4 | 3 | 2 | В |
| Специалисты по отраслям | 6 | 5 | 4 | В |
| Основной персонал, в том числе: | 159 | 142 | 150 | |
| Менеджер торгового зала | 16 | 14 | 16 | В |
| Старший продавец | 24 | 21 | 24 | В/НВ |
| Продавец | 56 | 49 | 52 | В/НВ |
| Грузчик/водитель | 26 | 23 | 23 | С/НВ |
| Специалист по предпродажной подготовке товара | 27 | 25 | 25 | С/НВ |
| Хозяйственный работник | 10 | 10 | 10 | С |
| Итого | 177 | 158 | 162 |
Как видно из результатов таблицы 6, административно управленческий аппарат предприятия в анализируемом периоде сокращается по численности. Основные сокращения коснулись экономистов, бухгалтерии и специалистов вспомогательных служб. Одновременно к 2009 году, произошло увеличение основного персонала. Это говорит об оптимизации структуры персонала предприятия.