2.Анализ состояния имущества предприятия
Анализ состояния имущества предприятия мы рассмотрим на примере компании ООО «Печати»
Основной сферой деятельности предприятия является выполнения издательских работ.
ООО «Печати» производит следующую печатную продукцию: различные буклеты, бланки, сборники, книги и прочие.
Средняя численность работников за 2006 г. на предприятии составляет 14 человек, а за 2007 г. - 15 человек.
Уставный капитал акционерного общества полностью состоит из взносов учредителей-частных лиц.
Для малого бизнеса характерна диверсификация капитала не только в целях получения прибыли, но и для обеспечения его сохранности (гарантии от риска по другим видам деятельности). В итоге в сферу деятельности половины предприятий малого бизнеса входит торговля как дополнительный источник прибыли и средств ускорения оборачиваемости капитала. При этом предприятие в качестве основного сохраняют другой профиль работы.
2.1. Оценка структуры баланса
Таблица 1 - Оценка структуры баланса
| Показатели | За базисный период | За анализируемый период | Отклонение(+, -) | Изменение структуры за период | |||||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| Актив | |||||||||
| 1. Оборотные средства | 391 | 56,91 | 872 | 66,72 | 481 | 123,02 | 9,81 | ||
| 2. Внеоборотные средства | 296 | 43,09 | 435 | 33,28 | 139 | 46,96 | -9,81 | ||
| Баланс | 687 | 100 | 1307 | 100 | 620 | 90,25 | 0 | ||
| Пассив | |||||||||
| 1. Заемные средства | 574 | 83,55 | 1194 | 91,35 | 620 | 108,01 | 7,8 | ||
| в том числе: краткосрочные обязательства | 574 | 100 | 1194 | 100 | 620 | 108,01 | 0 | ||
| долгосрочные обязательства | |||||||||
| 2. Собственный капитал | 113 | 16,45 | 113 | 8,65 | 0 | 0 | -7,8 | ||
| Баланс | 687 | 100 | 1307 | 100 | 620 | 90,25 | 0 | ||
Анализируя данную таблицу, необходимо, прежде всего, отметить, что общая сумма средств изменилась (увеличилась) на 90,25% (620 тыс. руб).
В базисном периоде оборотные активы занимали лишь чуть более половины имущества предприятия, в то время как в анализируемом их размер превышает размер внеоборотных активов в два раза. Следовательно, доля оборотных активов увеличилась, их прирост составил 123,02% по сравнению с базисным периодом при одновременном увеличении их доли в структуре имущества предприятия на 9,81%. Доля внеоборотных активов увеличилась на 46,96%, однако произошло снижение доли их стоимости в имуществе предприятия на 9,81%. Таким образом, можно утверждать, что на конец анализируемого периода произошли изменения, как в абсолютной сумме, так и в структуре оборотных и внеоборотных активов.
Опережающий рост доли стоимости оборотных активов свидетельствует о наличии тенденции к увеличению оборачиваемости мобильных активов, что повышает вероятность успешной финансовой деятельности предприятия.
В структуре источников средств наибольший удельный вес имеют заемные средства, причем наблюдается тенденция к его увеличению (с 83,55% до 91,35%). Соответственно доля собственного капитала упала с 16,45% до 8,65% от валюты баланса с одновременным отрицательным изменением в его структуре (-7,8%). Такая структура источников свидетельствует о финансовой неустойчивости предприятия.
В структуре заемных средств отсутствуют долгосрочные обязательства и, следовательно, к неудовлетворительному соотношению собственных и заемных средств прибавляется низкая маневренность оборотных средств.
Таблица 2 - Оценка состава и структуры имущества предприятия
| Показатели | За базисный период | За анализируемый период | Отклонение(+, -) | Изменение структуры за период | |||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Стоимость имущества предприятия | 687 | 100 | 1307 | 100 | 620 | 90,25 | 0 |
| в том числе: Внеоборотные активы | 296 | 43,09 | 435 | 33,28 | 139 | 46,96 | -9,81 |
| из них: нематериальные активы | |||||||
| Основные средства | 296 | 100 | 435 | 100 | 139 | 46,96 | 0 |
| Долгосрочные финансовые вложения | |||||||
| Оборотные активы | 391 | 56,91 | 872 | 66,72 | 481 | 123,02 | 9,81 |
| из них: запасы | |||||||
| НДС | |||||||
| Денежные средства и расчеты | 391 | 100 | 872 | 100 | 481 | 123,02 | 0 |
| - дебиторская задолженность | 207 | 52,94 | 0 | 0 | -207 | -1 | -52,94 |
| - краткосрочные финансовые вложения | |||||||
| - денежные средства | 184 | 47,06 | 872 | 100 | 688 | 373,91 | 52,94 |
| 2. Стоимость реального имущества | 296 | 43,09 | 435 | 33,28 | 139 | 46,96 | -9,81 |
| 3. Соотношение основных и оборотных средств | 0,76 | - | 0,50 | - | -0,26 | -34,21 | |
В структуре оборотных средств отсутствуют запасы и прочие материальные оборотные активы, в то время как 100% оборотных активов составляют денежные средства и расчеты (сумма строк баланса 230+240+250+260). Величина денежных средств и расчетов увеличилась на 123,02% по сравнению с базисным периодом, так же как и величина всех оборотных средств предприятия. Соответственно повысился и ее удельный вес в структуре имущества на 9,81%.
Дебиторская задолженность занимает более половины удельного веса денежных средств и расчетов в базисном периоде, однако в отчетном периоде она отсутствует вообще. При этом доля денежных средств возрастает на 52,94% с одновременным увеличением их величины на 373,91%. Это свидетельствует о повышении маневренности оборотных средств предприятия.
Стоимость реального имущества в данном случае равна стоимости основных средств и имеет аналогичную динамику. Надо отметить, что доля реального имущества в имуществе предприятия довольно низка, что свидетельствует о невысоком производственном потенциале предприятия. Несмотря на то, что данный потенциал увеличился за отчетный период на 46,96%, его доля в структуре имущества уменьшилась на 9,81%.
Величина имущества предприятия увеличилась, в основном, за счет увеличения оборотных средств, о чем свидетельствует снижение коэффициента соотношения основных и оборотных средств.
2.2. Динамика состава и структуры источников формирования имущества предприятия
Таблица 3 - Динамика состава и структуры источников формирования имущества предприятия
| Показатели | За базисный период | За анализируемый период | Отклонение(+, -) | Изменение структуры за период | |||||||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма тыс. руб. | Удельный вес, % | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||
| 1. Источники формирования имущества - всего | 687 | 100 | 1307 | 100 | 620 | 90,25 | 0 | ||||
| 1.1. Собственные средства | 113 | 16,45 | 113 | 8,65 | 0 | 0 | -7,8 | ||||
| в том числе: Уставный капитал | 20 | 17,70 | 20 | 17,70 | 0 | 0 | 0 | ||||
| Добавочный капитал | 93 | 82,30 | 93 | 82,30 | 0 | 0 | 0 | ||||
| Нераспределенная прибыль | |||||||||||
| 1.2. Заемные средства | 574 | 83,55 | 1194 | 91,35 | 620 | 108,01 | 7,8 | ||||
| в том числе: Краткосрочные обязательства | 574 | 100 | 1194 | 100 | 620 | 108,01 | 0 | ||||
| из них: Кредиторская задолженность | 418 | 72,82 | 1151 | 96,40 | 733 | 175,36 | 23,58 | ||||
| - по оплате труда | 55 | 13,16 | 55 | 4,78 | 0 | 0 | -8,38 | ||||
| - по соц. страхованию | 23 | 5,50 | 98 | 8,51 | 75 | 326,09 | 3,01 | ||||
| - задолженность перед бюджетом | 79 | 18,90 | 162 | 14,07 | 83 | 105,06 | -4,83 | ||||
| - авансы полученные | 261 | 62,44 | 836 | 72,63 | 575 | 220,31 | 10,19 | ||||
| Фонды потребления | 156 | 27,18 | 43 | 3,60 | -113 | -72,43 | -23,58 | ||||
| Долгосрочные обязательства | |||||||||||
| 2. Наличие собственных оборотных средств | -183 | -322 | -139 | 75,96 | |||||||
| 3. Соотношение заемных и собственных источников | 5,08 | + | 8,98 | + | |||||||
При анализе данной таблицы следует отметить, что состав собственных средств не претерпевает изменений в динамике. Однако их доля в источниках имущества предприятия падает с 16,45% до 8,65%.