СОДЕРЖАНИЕ
1. Анализ ресурсного потенциала
2. Анализ производства и объема продаж
3. Анализ затрат и себестоимости продукции
4. Анализ финансовых результатов организации
5. Анализ финансового положения организации
6. Комплексная оценка деятельности организации
Заключение
Список использованной литературы
АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «АГАТ»
1. Анализ ресурсного потенциала
Задание №1
Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от продаж продукции по сравнению с прошлым годом (используя данные справки №1 и выписки из отчета о прибылях и убытках).
Полученные данные представим в таблице 1.
Таблица 1
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
| № п/п | Показатель | Прош-лый год | Отчет-ный год | Дина-мика показа-теля в про-центах | Раз-ница в про-центах (+,-) | Расчет влияния фактора | Фактор, повлияв-ший на выяв-ленное изме-нение |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Численность рабочих, чел. | 9750 | 11214 | 115 | +15 | +748332 | численность рабочих |
| 2 | Число отработанных человеко-дней, чел.-дн. | 2340000 | 2747430 | 117,4 | +2,4 | +119733,12 | количество дней отработанных 1 человеком |
| 3 | Число отработанных человеко-часов, чел.-ч. | 19188000 | 21979440 | 114,5 | -2,9 | -144677,52 | продолжительность смены |
| 4 | Объем продаж (без НДС), тыс. руб. | 4988880 | 5494860 | 110,1 | -4,4 | -219510,72 | выработка 1-го рабочего |
1.Рассчитаем динамику изменения числа рабочих: данные за отчетный период / данные за предшествующий период * 100%.
% динамики численности рабочих: 11214 / 9750 * 100% = 115%
отклонение = % динамики – 100% = 115% – 100% = 15%.
2.Рассчитаем динамику изменения отработанных человеко-дней:
% динамики отработанных человеко-дней: 2747430 / 2340000 * 100% = 117,4%
отклонение = 117,4% – 115% = 2,4%
3.Рассчитаем динамику изменения отработанных человеко-часов:
% динамики отработанных человеко-часов: 21979440 / 191880000 * 100% = 114,5%
отклонение = 114,5% – 117,4% = - 2,9%
4.Рассчитаем динамику изменения объема продаж:
% динамики объема продаж: 5494860 / 4988880 * 100% = 110,1%
отклонение = 110,1% - 114,5% = - 4,4%
Расчет влияния фактора проведем: объем продаж (без НДС) * разница в процентах / 100
1. Влияние 1-го фактора = 4988880 * (15) / 100 = 748332 тыс. рублей
2. Влияние 2-го фактора = 4988880 * (2,4) / 100 = 119733,12 тыс. рублей
3. Влияние 3-го фактора = 4988880 * (-2,9) / 100 = -144677,52 тыс. рублей
4. Влияние 4-го фактора = 4988880 * (-4,4) / 100 = -219510,72 тыс. рублей
Теперь определим общее влияние всех факторов на изменение объема продаж (∆V) сложив все факторы.
∆V = Численность рабочих + Число отработанных человеко-дней + Число отработанных человеко-часов + Объем продаж (без НДС)
∆V = 748332 + 119733,12 – 144677,52 – 219510,72 = 505980 (тыс. руб.)
В отчетном году на предприятии ООО «Агат» произошел рост объема продаж на 505980 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.
На данное изменение оказали влияние следующие факторы:
1. Увеличение числа рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 1464 человека привел к увеличению объема продаж на 15 %.
2. По сравнению с прошлым годом в отчетном году произошло увеличение на 5 дней среднего числа дней, отработанных одним рабочим. Уменьшение целодневных потерь рабочего времени в отчетном периоде позволило увеличить объем продаж на 17,4 %.
3. В отчетном году на 0,2 уменьшилась средняя продолжительность рабочего дня по сравнению с прошлым годом, что снизило объем продаж на 2,4%.
4. В отчетном году по сравнению с прошлым годом среднечасовая выработка одного рабочего уменьшилась. Понижение производительности труда понизило объем продаж на 4,4%.
В отчетном году произошло увеличение числа рабочих по сравнению с предыдущим годом, а так же сокращение средней продолжительности рабочего дня, что позволяет говорить о дополнительных резервах увеличения выручки. Данные факторы отрицательно повлияли на динамику выручки, величина их влияния является неиспользованным резервом: 144677,52 + 219510,72 = 364188,24 тысячи рублей.
Задание №2
Для определения степени влияния отдельных факторов, связанных с использованием материалов, на прирост объема продаж заполним таблицу 2.
Таблица 2
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов
| № п/п | Показатель | Условное обозначение | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+,-) |
| 1 | Объем продаж (без НДС), тыс. руб. | V | 4988880 | 5494860 | +505980 |
| 2 | Стоимость материалов в себестоимости продаж, тыс. руб. | МЗ | 1039350 | 1221080 | +181730 |
| 3 | Материалоотдача проданной продукции, коэфф. | Мо | 4,8 | 4,5 | -0,3 |
| Степень влияния следующих факторов: | Х | Х | Х | ||
| 4 | Изменения стоимости материалов в себестоимости продаж, тыс. руб.) | ∆МЗ | Х | Х | +872304 |
| 5 | Изменения материалоотдачи реализованной продукции | ∆Мо | Х | Х | -366324 |
Определяя влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году, воспользуемся мультипликативной моделью:
V = МЗ * Мо (1)
Применим метод абсолютных разниц.
1.Изменение стоимости материалов в себестоимости продаж определим по формуле:
ΔV(МЗ) = ΔМЗ * Мо
ΔV(МЗ) = 181730 * 4,8 = 872304 тыс. рублей
2.Изменение материалоотдачи реализованной продукции рассчитаем по формуле:
ΔV(Мо) = МЗ1 * ΔМо
ΔV(Мо) = 1221080 * (-0,3) = -366324 тыс.рублей
3.Общее влияние факторов равно: 872304 – 366324 = 505980 тыс.рублей
Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Агат» произошел рост объема продаж на 505980 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.
Отрицательное влияние на объем продаж оказало уменьшение в отчетном году материалоотдачи, что уменьшило объем продаж на 366324 тыс. рублей.
Соответственно, положительное влияние на объем продаж в отчетном году оказало увеличение стоимости материалов в себестоимости продаж. Его увеличение повысило объем продаж на 872304 тыс. руб.
Величина отрицательно повлиявшего фактора и есть неиспользованный резерв роста объема продаж. Он составляет 366324 тыс. рублей.
Задание №3
Далее определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, а также резерв роста объема продаж за счет ликвидации отрицательно повлиявших факторов.
Для начала рассчитаем среднюю первоначальную стоимость ОПФ отчетного года по формуле:
ОСпр 1 = (ОСнач.года + ОСкон.года) / 2 (2)
ОСпр 1 = (1904870 + 208250) / 2 = 1993460 тыс.рублей
Теперь определим влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году, воспользуясь мультипликативной моделью
V = ОСпр * Чд * Ксм * Чч * Вч (3)
V0 = 4988880 тыс. руб.
V1 = ОСпр 1 * Чд 0 * Ксм 0 * Чч 0 * Вч 0 = 1993460 * 240 * 1,3 * 8,2 * 0,00133 = 6783090,52 (тыс. руб.)
V2 = ОСпр 1 * Чд 1 * Ксм 0 * Чч 0 * Вч 0 = 1993460 * 245 * 1,3 * 8,2 * 0,00133 = 6924404,91 (тыс. руб.)
V3 = ОСпр 1 * Чд 1 * Ксм 1 * Чч 0 * Вч 0 = 1993460 * 245 * 1,5 * 8,2 * 0,00133 = 7989697,97 (тыс. руб.)
V4 = ОСпр 1 * Чд 1 * Ксм 1 * Чч 1 * Вч 0 = 1993460 * 245 * 1,5 * 8 * 0,00133 = 7794827,29 (тыс. руб.)
V1 = 5494860 тыс. руб.
а) изменение объема продаж за счет изменения первоначальной стоимости ОПФ: ΔV(ОСпр) = V1 – Vо = 6783090,52 – 4988880 = 1794210,52 тыс. руб.
б) изменение объема продаж за счет изменения количества рабочих дней в году: ΔV(Чд) = V2 – V1 = 6924404,91 - 6783090,52 = 141314,39 тыс. руб.
в) изменение объема продаж за счет изменения коэффициента сменности: ΔV(Ксм) = V3 – V2 = 7989697,97 - 6924404,91 = 1065293,06 тыс. руб.
г) изменение объема продаж за счет изменения средней продолжительности смены: ΔV(Чч) = V4 – V3 = 7794827,29 - 7989697,97 =
-194870,68
д) изменение объема продаж за счет изменения выпуска продукции в 1 час на одну тысячу рублей ОС: ΔV(Вч) = V1 – V4 = 5494860 - 7794827,29 =
-2299967,29
Полученные данные представим в таблице 3.
Таблица 3
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств
| № п/п | Показатель | Условное обозначение | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+,-) |
| 1 | Объем продаж (без НДС), тыс. руб | V | 4988880 | 5494860 | +505980 |
| 2 | Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств, тыс. руб. | ОСпр | 1904870 | 1993460 | +88590 |
| 3 | Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии | Чд | 240 | 245 | +5 |
| 4 | Коэффициент сменности работы оборудования | Ксм | 1,3 | 1,5 | +0,2 |
| 5 | Средняя продолжительность смены, час | Чч | 8,2 | 8 | -0,2 |
| 6 | Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, тыс. руб. | Вч | 0,00133 | 0,0014 | +0,00007 |
| 7 | Степень влияния следующих факторов: | Х | Х | Х | |
| 8 | а) изменения первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, тыс. руб. | ∆ОСпр | Х | Х | +1794210,52 |
| 9 | б) изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии, тыс. руб. | ∆Чд | Х | Х | +141314,39 |
| 10 | в) изменения Ксм | ∆Ксм | Х | Х | +1065293,06 |
| 11 | г) изменения средней продолжительности смены, тыс. руб. | ∆Чч | Х | Х | -194870,68 |
| 12 | д) изменения продукции, приходящийся на 1 т. р. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы, тыс. руб. | ∆Вч | Х | Х | -2299967,29 |
Общее влияние факторов равно 505980 тыс.руб.