Например, на расчетном счете имеется остаток денежных средств в размере 10 000 рублей. К расчетному счету предъявлено платежное поручение плательщика на оплату материалов на сумму 8 000 рублей и одновременно в этот же день к счету предъявлено Решение налогового органа о приостановлении операций по счету с указанной суммой 4 000 рублей.
Банк платежным ордером производит оплату платежного поручения в сумме 6 000 рублей (10000 – 4000), а платежное поручение в оставшейся сумме 2 000 рублей помещает в Картотеку 90901/2 до Решения о отмене приостановления операций по счету.
Документы, помещенные в Картотеку 90901/2, находятся там до момента поступления в банк Решения об отмене приостановлений операций по счету или Постановления о снятии ареста. В день снятия ограничения банк списывает расчетные документы из Картотеки 90901/2:
| ДТ 99999 | В сумме расчетного документа, при достаточности средств на расчетном счете (мемориальный ордер) |
| КТ 90901/2 | |
| ДТ 90902 | В сумме расчетного документа, при отсутствии (недостаточности) средств на счете плательщика (мемориальный ордер) |
| КТ 90901/2 |
2. Расчетные (платежные) документы, на которых действие Решения об ограничении операций по счету не распространяется в силу закона, переносу в Картотеку 90901/2 не подлежат.
Отзыв расчетных документов из Картотек
Расчетные (платежные) документы могут быть отозваны отправителями из очереди расчетных документов (картотек) на основании Заявления об отзыве.
Заявление об отзыве может быть представлено в банк в электронном виде или на бумажном носителе, по форме, установленной внутренними документами банка. При этом оно должно содержать номер, дату, сумму документа, реквизиты плательщика, получателя средств, банка плательщика, банка получателя средств, а также иные реквизиты установленные банком.
Не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления Заявления об отзыве, банк направляет отправителю Заявления уведомление в электронном виде или на бумажном носителе об отзыве с указанием даты, возможности или невозможности* отзыва расчетного документа. Уведомление на бумажном носителе должно содержать штамп банка и подпись уполномоченного лица банка.
*Невозможность отзыва расчетного документа возникает в случае его оплаты.
Отзыв расчетного документа получателя средств, предъявленного в банк плательщика через банк получателя средств, осуществляется через банк получателя средств.
Возврат отозванного расчетного документа осуществляется не позднее рабочего дня следующего за днем поступления Заявления об отзыве, с одновременным направлением отправителю расчетного документа соответствующего уведомление в электронном виде, с указанием информации, позволяющей идентифицировать отзываемый расчетный документ, дату и причину его отзыва.
Банком устанавливается порядок регистрации отозванных расчетных документов и уведомлений об их отзыве. При этом отозванные расчетные документы взыскателей (получателей средств), имеющих право предъявлять к счетам плательщиков требования о взыскании денежных средств по закону, подлежат регистрации в обязательном порядке.
Положения, подлежащие отражению во внутренних документах банка, регламентирующих ведение картотек
В соответствии с п. 10.3 Положения № 383-П кредитные организации обязаны до июля 2013 года разработать внутренние документы, содержащие порядок организации деятельности по осуществлению переводов. В том числе, банком должны быть разработаны внутренние документы, регламентирующие порядок работы с Очередями расчетных документов (картотеками).
| Условия, которые должны быть описаны банком во внутренних документах, регламентирующих порядок работы с картотеками | Пункт Положения № 383-П |
| Порядок выполнения процедур приема к исполнению расчетных (платежных) документов: в случае необходимости получения акцепта плательщика; в случае недостаточности средств на расчетном счете; в случае наличия Решения по ограничению операций по счету. | 2.1, 2.2 |
| Порядок регистрации расчетных документов, предъявленных к расчетному счету. | 2.5 |
| Количество экземпляров расчетных (платежных) документов, предъявляемых плательщиком и получателями. | 1.13 |
| Порядок составления и форма заранее данного акцепта. (1) | 2.9.1 |
| Порядок и описание процедуры ведения картотек: в электронном виде или на бумажных носителях. | 2.11 |
| Порядок подтверждения исполнения (частичного исполнения) расчетного (платежного) документа. | 4.5, 4.6, 4.7 |
| Порядок частичной оплаты расчетных (платежных) документов. | 4.1 |
| Порядок отзыва расчетных (платежных) документов из картотек, в том числе, порядок регистрации отозванных документов. | п.2.2, 2.14, 2.15, 2.16 |
| Формы документов: Распоряжения о получении наличных денежных средств со счета, составляемого юридическим лицом при недостаточности денежных средств на счете; Заявление плательщика об акцепте (отказе от акцепта) (1); Уведомление банка об отказе от акцепта или неполучении акцепта; Заявление отправителя расчетного (платежного) документа об отзыве документа; Уведомление банка о помещении расчетного (платежного) документа в Очередь, не исполненных в срок расчетных документов (Картотеку 90902); Уведомление банка об отзыве расчетного документа из Картотеки. | 1.11, 2.9.2, 2.14, 2.10, 2.14 |
| Условия, которые должны быть дополнительно прописаны в договоре банка с плательщиком: | |
| Порядок определения достаточности средств на расчетном счете. | 2.10 |
| Порядок приема к исполнению расчетных (платежных) документов к счету, при отсутствии (недостаточности) денежных средств. | 2.10 |
(1) См.для примера формы документов, установленные Банком России для своих клиентов